Профессиональными (пк) компетенциями:. Рассчитать единый налог при усн

Код	Наименование результата обучения
ПК 3.1.	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

Рассчитать единый налог при УСН. Определите правильно налоговую базу:

а) Доходы; б) доходы – расходы и обязательно проверяем минимальный размер налога- это 1% от суммы дохода.

Цель занятия: 1. Решить задачи по определению субъекта налога, суммы единого налога по упрощенной системе налогообложения.

Ход работы: Познакомиться с условиями задач и приступить к их решению.

1.Индивидуальный предприниматель Иванов, перешедший на упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения, доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 1500000 руб., расходы- 480000 руб. в течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3100 руб. и страховые взносы по законодательству 2019 г. Необходимо рассчитать единый налог.

Пример расчета: а)   Определяем налоговую базу по методу «доходы уменьшенные на величину расходов» = 500000-480000=20000 б) рассчитываем сумму налога= Нбх Ст= 20000 х 15%= 3000 руб. в) проверяем минимальный размер налога 500000 х 1%= 5000 руб. К уплате в бюджет 50000 руб.

2.Организация ООО Восход занимается мелкооптовой реализацией цветочной продукции, применяющая упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В течении года доход организации составил 1500000 руб. 22 февраля организация купила принтер стоимостью 90000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250000 руб., расходы на оплату труда-90000 руб., расходы на сертификацию продукции-27000 руб., страховые взносы 27000 руб. Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.

3.Индивидуальный предприниматель Петров оказывает ветеринарные услуги, применяет упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве

 

объекта налогообложения доходы. Выручка от оказания услуг составила в отчетном периоде 750000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векскля-25000 руб., стоимость безвозмездно полученного оборудования-115000 руб. уплачены страховые взносы по законодательству 2019 г.. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

  4.Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Показатели работы за год следующие:

Показатель	1 квартал	1 полугодие	9 месяцев	12 месяцев
доходы,учитываемые для целей налогооб- ложения, руб.	300000	700000	950000	2270000
расходы,учитываемые для целей налогооб- ложения, руб.	270000	610000	850000	2270000

Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате по результатам работы за год.

5. Индивидуальный предприниматель Сидоров ремонтирует оборудование. В результате деятельности: получено от клиентов 1445780руб., получено от продажи личной машины, принадлежащей предпринимателю 25000 руб., уплачено за аренду помещения 90000 руб., оплачены материалы на сумму 231700 руб., оплачен НДС за материалы в сумме 35344 руб.. Ставка налога-15%, уплачено налога в первом квартале-1500 руб., уплачены страховые взносы по законодательству 2019 г. Необходимо рассчитать авансовый платеж по единому налогу, подлежащего внесению в бюджет за 2 квартал.

6. В результате деятельности ООО «Услуги и сервис» получено от клиентов 1567890 руб., получено от реализации компьютера, принадлежащего предприятию, 8500 руб., уплачена аренда помещения на сумму 25800 руб., оплачены услуги другого предприятия в сумме 12200 руб., оплачен НДС в сумме 9780 руб., выплачена заработная плата в сумме 149780 руб., уплачены взносы в пенсионный фонд в сумме 20969,20 руб., Ставка налога-15%. Налог, уплаченный ранее, составил 12443 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога за налоговый период.

7. В результате деятельности организации в течение 2 квартала получено от клиентов 1349560 руб., выплачена заработная плата-197200 руб., уплачены пенсионные взносы-23456 руб.. Ставка налога-6%. Налог, уплаченный за 1 квартал, составил 9750 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет по итогам 2 квартала, и совокупный доход.

8. Индивидуальный предприниматель Гордей получил за три квартала доход в сумме 2123000 руб. Ставка налога равна 6%. Сумма уплаченных страховых взносов, составила по законодательству 2019 г.. Необходимо рассчитать сумму авансового платежа к уплате за отчетный период.    

9. Выручка индивидуального предпринимателя Чижа за три квартала составила 2163000 руб., сумма затрат на производство составила 960800 руб. Ставка налога равна 15%. Сумма уплаченных страховых взносов по законодательству 2019 г., а сумма авансовых платежей по единому налогу, исчисленная за первые два квартала, -1380 руб. Необходимо рассчитать сумму авансового платежа к уплате за отчетный период.

10. Предприниматель торгует оптом. По итогам годовой декларации ему надлежит уплатить минимальный налог в сумме 15000 руб. В течении года предприниматель заплатил авансовые платежи в размере 12005 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате за год.

 

II.  1).Индивидуальный предприниматель Чиж оплатил авансовый платеж по единому налогу 30 октября. Рассчитайте сумму пени, если такова должны быть.