Сроки уплаты налога и авансовых платежей на усн

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Аванс за 1 квартал	до 25.04.2020
Аванс за 2 квартал	до 25.07.2020
Аванс за 3 квартал	до 25.10.2020
Налог за 2019 год	до 30.04.2021

Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.

Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой, и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2019 (упрощенка без работников).

Неуплата в срок авансовых платежей	Только пени*
Неуплата налога по итогам года	Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса). Если он не уплачен умышленно – 40%.
Неуплата страховых взносов	Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки

Пени рассчитываются по следующей формуле

Если просрочка меньше 30 дней: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки. Если просрочка больше 30 дней, то с 31 дня пени считаются по формуле: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.

Какие налоги в Крыму в 2019 году

Общая система. При этом режиме субъекты хозяйствования должны уплачивать налог на прибыль (частные коммерсанты платят НДФЛ), на добавленную стоимость, на имущество. Ставки налогообложения по федеральным налогам соответствуют общероссийскому уровню.

  Налоги в Республике Крым при переходе на упрощенный спецрежим платятся по ставке 4% (если налоговая база формируется из доходов) или 10% (если налог взимается с разницы между доходами и расходами).

     При переходе на ЕСХН ставка налога равна 4%.

ИП на патентной системе уплачивают налог в размере 4%.

Доступен для крымского бизнеса и ЕНВД.

___________________________________________________________________ _

 

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Группы 3А и 3С (24.03.2020 г.)

Раздел 3. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 12, 2 часа

Тема: Рассчитать налог на имущество физических лиц. Составить налоговое уведомление.

Цель занятия: Произвести расчеты с бюджетом по налогу на имущество физических лиц. Составить налоговое уведомление

Овладение обучающимися

Общими (ОК) компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ОК 1.	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2.	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

  2. профессиональными (ПК) компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ПК 3.2.	Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Внимание! При решении задач необходимо использовать минимальные ставки налога, установленные Федеральным законом РФ

 

СУБЪЕКТ РФ	КОД НАЛ. ОРГАНА	ОКТМО	МУН.  ОБРАЗОВАНИЕ	СРОК УПЛАТЫ
26 - Ставропольский край	2649	07602413	Новокавказский сельсовет Александровского района Ставропольского края	01.12.2019
Виды объектов налогообложения Ставка,%     В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 миллионов рублей: жилые помещения 0,3 жилые дома 0,3 объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; 0,3 единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); 0,3 гаражей и машино- мест 0,3 хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров 0,3 По объектам налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 миллионов рублей: 2 По объектам налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей 2   прочих объектов налогообложения 0,5   Налоговые скидки: Дом -50 м. кв., квартира - 20 м. кв., комната - 10 м. кв.				0,5

1. Суммарная кадастровой стоимость частного дома (площадь 70 м. кв.) составляет 350000 руб., а стоимость пристройки, возведенной в конце июня, -250000 руб. необходимо определить годовую сумму налога на строение.

Пример расчета: 1) определяем кадастровую стоимость налоговой скидки на дом 350000: 70 м. кв. х 50 м.кв.=250000 руб.

2) определяем налоговую базу: 350000-250000= 100000 руб.

3) исчислим сумму налога: 100000 х 0.3%=300 руб.

Ответ: сумма налога на имущество физических лиц составила 300 руб.

 

  2. Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, который сдан в эксплуатацию в прошедшем году. Стоимость квартиры (площадь 100 м. кв.) определена в 7000000 руб., при этом 100% пая полностью выплачена 15 января текущего года. Право собственности получено также в текущем году. Необходимо определить сумму налога на имущество.

3. В общей совместной собственности трех физических лиц находится строение площадью 138 кв. м. кадастровой стоимостью 900000 руб. между владельцами нет письменной согласованности о разделе долей. Необходимо определить налог на имущество каждого физического лица.

  4. Дом в деревне (площадь 80 м. кв.) принадлежит на равных правах А.Н. Васильевой (матери троих детей) и С.В. Васильеву (участнику ВОВ) и Т.С. Васильевой (работающей пенсионерке). Страховая (кадастровая) стоимость дома составила 860000 руб. Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в общем, и каждому в отдельности. 

5. Гражданка Л.Д. Пронина (инвалид 2 группы) имеет в совместной собственности с мужем (Героем Советского Союза) и совершеннолетним сыном следующее имущество: квартиру, дачу и гараж. Стоимость квартиры (площадь 90 м. кв.) кадастровая составляет 1381000 руб. Страховая (кадастровая) стоимость дачи и гаража - по 35000 руб. Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, который должна выплатить семья.

  6. Менеджер фирмы В.В. Антонов имеет в собственности трехкомнатную квартиру (площадь 60 м. кв.), кадастровая стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 1423000 руб., страховая стоимость дачи 198000 руб., Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, подлежащей уплате за год.

7. Квартира находится в собственности трех физических лиц (площадь 50 м. кв.). Доли таковы: мать 50%, дочь-25%, сын-25%. Кадастровая стоимость квартиры составляет 1145000 руб., рыночная стоимость квартиры 655000 руб. Необходимо определить сумму налога, подлежащую уплате каждым членом семьи.

 

8. В феврале гражданин приобрел дом (площадь 80 м. кв.), кадастровая стоимость которого составляет 200000 руб., а в августе продал его за ту же цену племяннику. Необходимо определить налог на имущество по каждому налогоплательщику.

9. Гражданин, имеющий в собственности земельный участок и дом (площадью 65 м. кв.), кадастровая стоимость которого 1193000 руб., построил на территории участка баню и хозяйственный блок, инвентарная стоимость которых соответственно 47000 руб. и 56000 руб. необходимо определить налог на имущество за год.

10. Гражданин имеет в собственности квартиру (площадь 50 м. кв.), кадастровая стоимость которого 600000 руб., и гараж стоимостью 70000 руб. Квартира и гараж в период с апреля по октябрь не эксплуатируются, так как гражданин живет в этот период на даче. 

 

______________________________________________________________________