Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 2019 год:

Ставка рефинансирования (она же ключевая ставка) ЦБ РФ на сегодня составляет 7,75% годовых. Ставка действует с 8 февраля 2019 года по 22 марта 2019 года. Срок действия установил ЦБ РФ.

2).Индивидуальный предприниматель Иванов уплатил единый налог 30 марта. Рассчитайте сумму пени, если такова должны быть.

3).Индивидуальный предприниматель Сидоров уплатил единый налог 12 августа. Рассчитайте сумму пени, если такова должны быть.

 

III. ООО «Услуги и сервис». Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.

Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма, руб.
Начислен единый налог.
Перечислен единый налог

б) схемы синтетических счетов

счет «_______________________»      счет 68 «___________________________»

дебет	кредит		дебет	кредит
об.	об.		об.	об.

 

в)На основании хозяйственных операций составить оборотную ведомость и

определить сумму налога для перечисления в бюджет, отразив её в хозяйственных операциях.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за __________20__ г. (образец)

Наименование счета	Начальный остаток		Обороты за месяц		Конечный остаток
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
51 51	2450000
90		2450000
ИТОГО	2450000	2450000

 

Литература:

0.4 О.В. Скворцов.//Налоги и налогообложение. Практикум, М. Изд. «Академия», 2010 г. стр.94-97 

 

________________________________________________________________________

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Группы 3А и 3С (дату выполнения проставите по расписанию)

Раздел 4. Специальные налоговые режимы.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 14, 2 часа

Единый налог на вмененный доход.

Тема: Рассчитать налог на вмененный доход и отразить сумму на счетах бухгалтерского учета.

Цель занятия: Произвести расчеты с бюджетом по единому налогу и отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета: а) составить журнал учета хозяйственных операций; б) составить схемы синтетического счета 68.

II. Составить оборотные ведомости по синтетическому счету и аналитическим счетам.

Овладение обучающимися

Общими (ОК) компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ОК 1.	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 4.	Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5	Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ОК 9.	Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности

Профессиональными (ПК) компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ПК 3.1.	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

Ход практической работы:

I. Познакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления налога.  

II. Изучить порядок получения специального режима налогообложения.

Познакомиться с условиями задач и приступить к их решению.

1. Решение задач по определению единого налога на вмененный доход.

III. Изучить порядок перехода на специальные режимы налогообложения.

  Формула, по которой рассчитывается ЕНВД определяется, как 15 % от перемноженных значений базовой доходности одного вида деятельности на число единиц физического показателя, применительного к ней, и корректирующие коэффициенты k1 и k2.

Величина ЕНВД= БД*ФП*К1*К2*15%;

где БД-базовая доходность; ФП-физический показатель; К1-коэффициен в 2020 г. =2.009; К2-корректировочный коэффициент от 0,005 до 1;

1. Организация«Тания» являетсяплательщиком ЕНВД(оказание услуг по мойке автотранспортных средств). За налоговый период (1 квартал):

-численность работников в организации-10 человек; базовая доходность-12000 руб. в месяц; расходы на оплату труда на одного работника за квартал 320000 руб.; К2 установлен на максимальном уровне.

Ставка страховых взносов-22%. Определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате на налоговый период.

Задание.  Рассчитать налог на вмененный доход за 1 кв. исходя из данных таблицы 9.

                                                                                                                     Таблицы 9

Вид деятельности	Числен-ность работни-ков	Базовая доходность в месяц, руб. на 1 физический показатель	Вменен-ный доход, руб. (3х2)	ставка, %	сумма налога, руб.
1	2	3	4	5	6
Услуги питания столовой	10	7500		15
Занятие медицинской деятельностью	3	7500		15
Проведение занятий по спорту	3	12000		15
Ветеринарные услуги	3	7500		15
Услуги, связанные с обслуживанием с/х	3	7500		15

4. Организация«Феникс» переведена на ЕНВД по розничной торговле через магазин, имеющий торговый зал площадью 120 кв. м. Сумма уплаченных страховых взносов за квартал составила 32000 руб. Базовая доходность на 1 кв. м.1800 руб. в месяц. К1= 1,915; К2 =0,65. Определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате на налоговый период.

5. Организация оказывает ветеринарные услуги, по которым в муниципальном районе действует система налогообложения в виде ЕНВД. Количество работников 11 человек. В 1 квартале начислена заработная плата работникам -450000 руб. Начислены страховые взносы в сумме 99000 руб. К1= 1,915 К2=0,7. Базовую доходность определить согласно НК РФ. Определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате на налоговый период.

6. Предприниматель оказывает бытовые услуги по ремонту одежды. По этому виду услуг действует система ЕНВД. Численность работников в 1 квартале-пять человек; в феврале- четыре человека; в марте – восемь человек. Начислена заработная плата за 1 квартал в сумме 350000 руб., страховые взносы в размере 22% от заработной платы. К1= 1,915; К2 =0,8.

Базовую доходность определить согласно НК РФ. Определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате на налоговый период.

7. Организация осуществляет ремонтавтомобилей, а также розничную торговлю запасными частями к ним через магазин. В муниципальном районе действует система налогообложения в виде ЕНВД по розничной торговле и услугами по ремонту автомобилей. Площадь магазина составляет 80 кв. м, в том числе торгового зала-50 кв. м. численность работников, осуществляющих ремонтные работы, составила 4 человека, их заработная плата 240000 руб. за весь налоговый период. В человека, заработная плата их за весь налоговый период 90000 руб.. Страховые взносы начислены по ставе 22%. К1= 1,915; К2 =0,9. Базовую доходность определить согласно НК РФ по двум видам деятельности. Определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате на налоговый период.

Вид деятельности	ФП	БД в руб. на единицу ФП	Ограничения в применении налога
Бытовые услуги (по ОКУН)от клининговых до строительных, репетиторство, ветеринария и т.д.	Численность персонала	7 500/1 чел.
ТО, ремонт и мойка автомашин.		12 000/1 чел.
Платные автостоянки	Метраж стоянки	50/1 м2 площади стоянки
Грузовые перевозки	Число единиц автомашин	6 000/1 тр. Средство
Пассажирский транспорт (такси, в т.ч. маршрутные)	Число посадочных мест	1500/1 посадочное место	Число ТС не должно превышать 20 единиц
Магазины, павильоны	Метраж торгового зала	1 800/1 м2 площади торгового зала	Площадь одной торговой точки - не более 150 м2
Выездная торговля и услуги по доставке обедов по месту заказа	Численность сотрудников	4 500/1 чел.
Предприятия общепита	Метраж зала	1000/1 м2 площади обслуживаемого зала	Зал обслуживания не более 150 м2

Вопросы для самоконтроля:

1. Порядок расчета налоговой базы, ставки и налоговый период по специальным налоговым режимам.

2. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

3. Порядок расчета единого налога на вмененный доход

Литература: НК Российской Федерации: статья 346.3.,статья 346.13.

статья 346.18.

_____________________________________________________________________