Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы

а) не позднее 20 числа первого месяца следующего периода;

б) не позднее 25 числа первого месяца следующего периода;

в) не позднее 15 числа месяца следующего периода;

г) 30 апреля года следующего за налоговым периодом.

 

6. Изменение суммы единого налога, произошедшее вследствие изменения величин корректирующих коэффициентов, возможно только:

а) с начала следующего налогового периода;

б) с начала следующего месяца;

в) с начала следующего года;

г) с начала того месяца, в котором это изменение произошло.

 

7. Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:

а) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;

б) по выбору организации согласно учетной политике;

в) по выбору организации и согласованию с налоговыми органами.

 

8.Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) налог на имущество организаций;

в) земельный налог.

 

11. Вмененный доход – это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

 

12. Базовая доходность – это:

а) месячная доходность налогоплательщикам, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения;

в) месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

11. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) уменьшают размер ЕНВД не более чем на 50%

 

12.Изменение величины физического показателя учитывается:

а) с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение;

б) с месяца, в котором изменен показатель;

в) со следующего налогового периода

Решите задачи:

Задача 1. Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению с 01.01.2018г. переведен на уплату единого налога на вмененный доход.

В январе текущего года численность работников составило 7 человек; в феврале 5 человек; в марте 9 человек.

Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: К1 = 1; К2 = 0,5; К3 = 1

Определить налоговую базу по итогам налогового периода.

Задача 2. Налогоплательщикам – индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, по итогам налогового периода исчислен единый налог на вмененный доход в сумме 7 000руб. и уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 3 800руб., а так же страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 450руб.

Определить сумму платежей за налоговый период.

Задача 3. Предприниматель, без образования юридического лица М.Г. Новиков осуществляет выездную торговлю продуктами питания. Продажа ведется из сборно-разборной палатки с одним торговым местом. Сумма фактически уплаченных страховых взносов за I квартал на обязательное пенсионное страхование работников, занятых осуществлением предпринимательской деятельности, составила 3 000руб. Сумма фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование за квартал составила 450руб.

Значение корректирующих коэффициентов: К1 = 1; К2 = 0,5; К3 = 1.

Рассчитать ЕНВД за I квартал.

Задача 4. Рассчитать ЕНВД за I квартал 2018г. организацией, оказывающей бытовые услуги населению. Кадастровая стоимость земли – 30000руб. максимальная кадастровая стоимость земли – 5 000руб. К2 = 0,5; К3 = 1

ЗАО «Лютик» оказывает парикмахерские услуги населению. По штатному расписанию ЗАО «Лютик» насчитывает 15 сотрудников. Сумма фактически уплаченных страховых взносов за I квартал (январь, февраль, март) на обязательное пенсионное страхование составила 10000руб.

Рассчитать К1 = 1 и сумму ЕНВД за I квартал.

Решение типовых задач:

Задача 1. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, осуществляет деятельность в сфере розничной торговле (разносная торговля). Количество работающих по трудовым соглашениям, составило 3 человека. Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 2500 туб, уплачено 2200 руб.

Исчислить сумму налога если

К1 = 1

К2 = 0,5

К3= 1

Решение: Базовая доходность для данного вида деятельности равна 4500 руб. в месяц.

Налоговая база по итогам налогового периода составляет:

ВД = 4500 х (3+3+3) х 1 х 0,5 х 1=20250 руб.

20250 х 15% = 3083

Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается (но не более чем на 50%) на сумму уплаченных за этот период страховых взносов при выплате вознаграждений своим работникам, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД.

3038 х 50% = 1519 больше 2200 руб.

Таким образом сумма платежей за налоговый период составляет 3719 руб., в том числе:

- ЕНВД –1519 руб.

- сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 2200 руб.

Задача 2. ООО «Грузовичок» занимается перевозкой грузов. Количество транспортных средств, используемое в 2018 г., составило 10 ед. В феврале 2019 г. в эксплуатацию были введены еще два автомобиля. На территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность, введен ЕНВД; значение коэффициента К2 установлено 0,8. Базовая доходность в месяц по данному виду деятельности – 6000 руб.

Следовательно, сумма ЕНВД за I квартал 2019 г. равна 27 907 руб. (6000 руб. * 10 шт. + 6000 руб. * 12 шт. + 6000 руб. * 12 шт.) * 1,148*0,8)* 15%: 100%).