Тема 11 . Транспортный налог

Ответьте на вопросы:

1. Кто является плательщиком транспортного налога?

2. Каковы основные виды объектом налогообложения по транспортному налогу?

3. Каков порядок определения налоговой базы?

4. В зависимости, от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

5. Имеют ли законодательные органы субъектов РФ право изменять размер ставки налога, предусмотренный НК РФ, предоставлять льготы по уплате налога?

6. Какие льготы предоставляются по транспортному налогу?

7. Каков порядок исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами?

8. Каков порядок исчисления транспортного налога организациями при продаже (покупке) в течении налогового периода транспортных средств?

9. Укажите сроки уплаты транспортного налога.

 

Тесты. Выберите правильный вариант ответа:

 

1. Налогоплательщиками могут быть признаны:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) пользователи транспортных средств

 

2. Объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда.

3. Налоговая база определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

 

4. Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

 

5. Налоговые ставки устанавливаются:

а) федеральным законом;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

 

6. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены не более чем в пять раз;

б) увеличены не более чем в три раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в пять раз.

 

7. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

а) допускается;

б) не допускается;

в) допускается для некоторых видов транспортных средств.

 

8. Сумма налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно; 

б) налоговые органы;

в) организации – самостоятельно. А для физических лиц- налоговые органы

 

9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течении налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течении которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

 

10. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течении:

а) 5 дней; 

б) 101 дней;

в) 15 дней.

 

1. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается физическому лицу не позднее:

а) 1 апреля; 

б) 1 июня;

в) 1 июля.

Г) 1 ноября

2. Если транспортное средство угнано в течении налогового периода и находится в розыске, то налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается – в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.

 

13. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течении одного месяца, то транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается за один месяц;

в) уплачивается за весь год

Решите задачи:

Задача 1. У ОАО «Вояж» есть собственный катер. Мощность двигателя катера составляет 90 л.с. Ставка транспортного налога для катеров с мощностью двигателя до 100 л.с. равна 12 руб. с каждой лошадиной силы.

Определить сумму транспортного налога?

 

Задача 2. На ЗАО «Лучик» зарегистрирован грузовик. Мощность которого - 270 л.с. Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ ставка транспортного налога для грузовых автомобилей равна 17 руб. с каждой лошадиной силы. Законом субъекта РФ, где зарегистрирован грузовик, ставка налога установлена в размере 40 руб.

Определить сумму транспортного налога?

 

Решение типовых задач:

Задача 1. В апреле 2019 г. ООО «Берег» купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль мощностью 80 л.с. Допустим, ООО «Брест» использовало купленный автомобиль весь оставшийся год. Следовательно, в 2019 г. автомобиль был зарегистрирован в ООО «Берег» в течение девяти месяцев (с апреля по декабрь).

Решение:

В субъекте РФ, где зарегистрирован автомобиль, ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью до 100 л.с.- 7 руб.(условно) с каждой лошадиной силы. Таким образом, транспортный налог на 2019 г. составил 420 руб. (7 руб. x 80 л.с. x 9 мес.: 12 мес.)