Согласны ли вы с утверждением, что чем выше налоги, тем богаче государство. Приведите аргументы «за» и «против» этого утверждения.

Налоговое бремя – это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в зависимости от его дохода. Американский экономист А. Лаффер в 1980-х гг. доказал, что рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только до какого-то предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда это предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. В связи с этим укажите, как влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в таблице:

 

Экономический фактор	При увеличении налогового бремени		При уменьшении налогового бремени
	снижается	повышается	снижается	повышается
1. Доходность бюджета
2. Экономический рост
3. Темпы развития малого бизнеса
4. Социальная защита населения
5. Теневой сектор экономики
6. Расходы бюджета
7. Уклонение от уплаты налогов
8. Уровень жизни населения
9. Предпринимательская деятельность
10. Прибыль предприятий

 

17.Любая налоговая система может быть эффективной, только когда предусмотрена множественность налогов, что, с одной стороны, имеет положительные аспекты, а с другой – отрицательные. Поясните, какие из перечисленных ниже признаков характеризует принцип множественности налогов как положительное явление, а какие можно отнести к недостаткам:

а) перераспределение налогового бремени по категориям налогоплательщиков;

б) обложение различных видов доходов и объектов налогообложения;

в) охват налогообложением большого количества областей и сфер;

г) возможность уклонения от уплаты отдельных налогов;

д) умеренность налогообложения отдельными налогами;

е) трудности в осуществлении контроля за соблюдением налогового законодательства;

ж) общая налоговая нагрузка менее обременительна;

з) увеличение издержек бора налогов.

 

 

Решите задачи:

 

Задача 1. Определите вид налоговой ставки по следующим налогам и сборам:

- 5 руб. за одну пачку сигарет;

- 100 руб. в месяц;

- 15% с дохода;

- 12% с дохода, превышающего 100 тыс. руб.;

- 12 тыс. руб. при доходе от 100 тыс. руб. до 200 тыс. Руб.;

- 15 тыс. руб. за 1 тонну груза;

- 23 руб. за 1000 шт. + 5% от стоимости товара.

 

Задача 2. Определить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет физическими лицами при условии, что доход физического лица составил 25 тыс. руб., а доход 2-го – 39 тыс. руб. При расчете использовать метод простой поразрядной, относительно поразрядной и сложной поразрядной прогрессии.

 

Задача 3. Представительные органы местного самоуправления установили ставку налога на добавленную стоимость для строительных организаций в размере 15%. Правомерны ли их действия?

 

Задача 4. Законодательными органами субъекта РФ установлен новый региональный налог – налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли их действия. Обосновать ответ.

 

Задача 5. По какому признаку классифицируются налоги:

– на федеральные, региональные, местные;

– на налоги с физических лиц, юридических лиц, а также с физических и юридических лиц;

– на целевые и общие;

– на закрепленные и регулирующие;

– на прямые и косвенные.

 

Задача 6. Из списка федеральных, региональных и местных налогов выберите налоги, которые выплачивают: только юридические лица; только физические лица; и юридические и физические лица. Укажите способы взимания этих налогов.Из списка федеральных, региональных и местных налогов выберите налоги, которые выплачивают ваши родители. Укажите способы взимания этих налогов.

Задача 7. На рисунке укажите, какая из прямых характеризует пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки налогов. Дайте пояснения и приведите примеры налогов, которые взимаются по таким ставкам.

 

Ставка налога, %

 

          0 Налоговая база, руб

Задача 8. Укажите, какие налоги списке федеральных, региональных и местных налогов являются прямыми, а какие косвенными.

 

Задача 9. Укажите, какие из перечисленных признаков налогов характеризуют прямые налоги, а какие – косвенные, приведите примеры конкретных налогов:

а) налоги, которые выплачивает потребитель;

б) налоги, влияющие на платежеспособный спрос населения;

в) налоги на доходы;

г) налоги, которые выплачивает производитель;

д) налоги на товары и услуги;

е) налоги, усиливающие инфляционные процессы;

ж) налоги на расходы;

з) налоги, которые выплачивает собственник имущества.

 

Задача 10. Для каждого вида налога имеется источник его уплаты, т.е. полученный и выраженный в стоимостном виде доход. Что представляют собой доходы физических и юридических лиц. Приведите примеры и названия разных видов доходов. Назовите примеры налогов, источником выплаты для которых являются:

а) доходы физического лица;

б) доходы юридического лица.