Тема 1. Сущность налогообложения, законодательные основы налогообложения, способы взимания, функции налогов.

Ответьте на вопросы:

1. Какова экономическая сущность налогов?

2. Каково определение понятия «налог»?

3. Каково определение понятия «сбор»?

4. Назовите общие и отличительные черты присущие налогу и сбору?

5. Что включает законодательство РФ о налогах и сборах?

6. Какова сфера действия Налогового Кодекса?

7. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о налогах?

8. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о сборах?

9. В каких случаях нормативный правовой о налогах и сборах признается не соответствующим НК?

10. Как толкуются неустранимые сомнения и противоречия при невнятности акта законодательства о налогах и сборах?

11. Какие существуют способы уплаты налога?

12. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

13. Раскройте содержание экономической функции?

 

Тесты. Выберите правильный вариант ответа:

 

1. К актам законодательства о налогах и сборах относятся:

а) федеральные законы;

б) приказы ФНС;

в) инструкции Государственного таможенного комитета РФ.

 

2. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.

в) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия.

г) со следующего квартала.

 

3. Акты законодательства о сборах вступают в силу:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

б) не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему сбору;

в) в зависимости от того, увеличивают или уменьшают размер сборов данные акты;

г) со следующего месяца.

 

4. Акты законодательства о налогах и сборах вводящие налоги и сборы, вступают в силу:

а) не ранее 1-го января, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

б) не ранее 1-го января, следующего за годом их принятия;

в) не ранее чем, по истечении одного налогового периода со дня их принятия;

г) со следующего квартала.

5. Неустранимые сомнения и противоречия актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика;

б) в пользу налоговых органов;

в) в пользу налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК;

г) в пользу налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК и ТК.

 

6. Назовите признак характеризующий понятие налог:

а) платеж имеет целевое значение;

б) необходимо наличие объекта налогообложения;

в) оплачивается за предоставление прав;

г) необходимо наличие элементов налогообложения.

 

7. Пополнению доходной части бюджета способствует реализация функции налогов:

а) фискальная;

б) контрольная;

в) регулирующая;

г) распределяющая.

 

8. Росту экономического развития способствует функция налогового регулирования:

а) стимулирующая;

б) сдерживающая;

в) социальная;

в) контрольная.

 

9. Стимулирующий характер носят налоговые ставки:

а) регрессивные;

б) пропорциональные;

в) прогрессивные;

г) специфические. 

 

10. Ярко выраженную социальную функцию имеет:

а) акцизы;

б) налог на доходы физических лиц;

в) единый социальный налог;

г) налог на добавленную стоимость.

 

11. С повышением роста экономического развития государства возрастает роль функции:

а) регулирующей;

б) фискальной;

в) контрольной;

г) социальной.

 

12. Какие функции налогов характеризуют следующие изменения в налоговом законодательстве:

а) снижение ставки НДС;

б) отмена налога с продаж;

в) снижение ставки налога на прибыль;

г) замена прогрессивного подоходного налога на пропорциональный;

д) ежегодное повышение акцизов на бензин;

е) уменьшение налоговых льгот для малых предприятий по налогу на прибыль;

ж) введение электронной формы сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности?

 

13. Какие свойства регулирующей функции налогов проявляются в следующих случаях:

а) повышение импортных таможенных пошлин;

б) увеличение ставок земельного налога в центральных районах городов;

в) увеличение акцизов на табачные и алкогольные товары;

г) снижение ставок единого социального налога;

д) снижение налогов на сельхозпроизводителей;

е) высокие налоги на сверхприбыльные товары;

ж) прогрессивное налогообложение предприятий-монополистов;

з) частичное освобождение от налогообложения граждан, нуждающихся в социальной защите;

и) увеличение налогов на деятельность, использующую природные ресурсы;

к) снижение экспортных пошлин?

 

14. Какие функции налогов характеризуют следующие высказывания:

а) Стенли Фишер писал, что налоги – эта наша плата за цивилизованность общества;

б) Фома Аквинский сказал, что налоги – это дозволенная форма грабежа;

в) Адам Смит считал, что налоги для тех, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы;

г) Карл Маркс написал, что налоги – это взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти;

д) Пьер Буаст говорил, что налог только тогда бывает справедлив, когда народ согласен ему подчиниться;

е) Вольтер писал, что налоги необходимы, лучшим же средством для их взимания бывает то, которое способствует облегчению труда и оживлению торговли;

ж) Шарль Монтескье говорил, что в деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может дать всегда?

 

Решите задачи:

Задача 1. Определите признаки, разделяющие понятие «налог» и «сбор»: безвозмездность, обязательность, принудительность, разрешительный характер, правопреемственность, регистрационный характер.

Задача 2. Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 15 до 13%. Посредством какой функции государство проводит свою политику?

Задача 3. С 1 января 2003 г. отменено действие налога на пользователей автодорог. Какая функция налога имеет место?

 

Задача 4. Назовите способы взимания указанных налогов:

а) налог на имущество организаций – начисляется и выплачивается предприятием, исходя из стоимости его основных средств;

б) налог на доходы физических лиц – начисляется и удерживается бухгалтерией предприятия из заработной платы работников;

в) земельный налог – выплачивается, исходя из кадастровой стоимости земельного участка;

г) налог на дивиденды по акциям – начисляется и перечисляется в бюджет организацией, выплачивающей доход по ценным бумагам;

д) транспортный налог – выплачивается, исходя из вида транспортного средства и мощности его двигателя;

е) акцизы – налоги, которые выплачивают организации, реализующие алкогольную и табачную продукцию.

Задача 5. Предприятие ООО «Привет» зарегистрировано в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) «6, расположенной в Центральном административном округе (ЦАО) г. Москвы, 5.10.2000. Код инспекции – 7706, свидетельство о регистрации – 77 № 1123076, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – 1037798045573, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН предприятия) – 7702560017, код причины постановки на учет (КПП) – 770901001. руководитель предприятия – Алексей Михайлович Семенов, ИНН руководителя – 773457992355, главный бухгалтер – Ирина Викторовна Петрова, ИНН бухгалтера – 771806643201. адрес предприятия: почтовый индекс 104356, г. Москва, ул. Почтовая, д.7.

На основании приведенных реквизитов предприятия заполните титульный лист налоговой декларации (форма 1.1).