Порядок составления и представления Справки 2-НДФЛ

 

Представление сведений о доходах физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» части первой Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на налоговых агентов — источники выплаты доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц.

Указанные сведения представляются по форме, форматам и в по рядке, определяемом ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка о доходах заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Справки в электронной форме формируются в соответствии с Форматом представления сведений о доходах физическою лица «Справка о доходах физического лица» (форма № 2-НДФЛ) в электронной форме, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ- 7-11/485@.

Как указано в Порядке заполнения Справки,Справки предоставляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Это означает, что если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет поданному физическому лицу и представляет в налоговый орган одну общую Справку. Ставка налога при этом указывается в заголовках разделов 3 и 5 Справки.

Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3-5 Справки заполняются для каждой из ставок налога.

Например, налоговый агент выплачивал физическому лицу и течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 13% и 9%. Последовательно заполняются разделы 3-5 Справки для ставки 13%, а далее последовательно заполняются разделы 3 и 5 Справки для ставки 9%.

Кроме этого, обратите внимание, что если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, попутало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок ню количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, и которых физическое лицо получало доходы).

При наличии у организации обособленного подразделения в Справке указывается код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения, при этом сама Справка о доходах представляется по месту постановки на учет головной организации.

Все суммарные показатели в форме справки отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы физических лиц. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля (разд. I Порядка заполнения Справки и п. 6 ст. 52 НК РФ).

Как указано в разд. I Порядка заполнения Справки, форма № 2-НДФЛ заполняется на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета. Такой учет налоговые агенты обязаны вести в соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ.

При заполнении формы Справки используются:

• коды видов доходов налогоплательщика (см. приказ ФНС Рос сии от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@),

• коды видов вычетов налогоплательщика (см. приказ ФНС Рос сии от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@),

• справочник «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. приложение № 1 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@,

• справочник «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (см. приложение №2 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ- 7-11/485@).

 

Содержание работы

1. Заполнить формы СЗВ-М ООО «Радость» за март 2018года.                 

Регистрационный номер в ПФР: 080-000-010101

ИНН: 7800000000

КПП: 780000000

Застрахованные лица:

п/п	Фамилия, имя, отчество	СНИЛС	ИНН
1	Дубров Андрей Сергеевич	100-001-000 11	780000000317
2	Березкина Светлана Александровна	100-001-000 22	780000000418
3	Светлова Ирина Егоровна	403-001-000 33	780000000519
4	Вольная Инна Петровна	504-001-000 44	780000000214
5	Листвина Алена Львовна	905-001-000 55	780000000116
6	Рощина Анна Викторовна	006-001-000 66	780000000612
7	Тополь Олег Петрович	007-001-000 77	780000000713
8	Ветрова Ольга Андреевна	594-081-040 44	780240080713

2. Заполнить форму СЗВ-СТАЖ при выходе на пенсию в марте 2018 года Тополя О.П.

1.  Решение задач

Составить Расчет по страховым взносам ООО «Радость»

Фамилия, имя, отчество	Начислена зарплата, пособие, руб.	Взносы в ФСС, 2,9%, руб. коп. (сч. 69.01)	Взносы в ПФР, 22%, руб. коп. (сч. 69.02)	Взносы в ФФОМС, 5,1%, руб. коп. (сч. 69.03)
1	2	3	4	5
Дубров Андрей Сергеевич	25 000,00	725,00	5 500,00	1 275,00
Березкина Светлана Александровна	24 000,00	696,00	5 280,00	1 224,00
Светлова Ирина Егоровна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Вольная Инна Петровна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Листвина Алена Львовна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Рощина Анна Викторовна	18 000,00	522,00	3 960,00	918,00
Тополь Олег Петрович	18 000,00	522,00	3 960,00	918,00
1	2	3	4	5
Ветрова Ольга Андреевна	Пособие за счет работодателя = 50,00	-	-	-
Итого	142 050,00	4 118,00	31 240,00	7 242,00

Начисленная заработная плата за период:

Январь – 142 050 рублей;

Февраль – 142 050 рублей;

Март – 142 050 рублей.

Составить оборотно-сальдовые ведомости за 1 квартал. Оплату страховых взносов                  ООО «Радость» производит до 15 числа следующего месяца.

Заполнить расчет по страховым взносам.

Контрольные вопросы

1. Сроки предоставления Справки формы 2-НДФЛ?

2. В каком случае сдается форма 2-НДФЛ с признаком 2?

3. Срок предоставления формы 6-НДФЛ?

4. По каким ставкам облагаются доходы физических лиц и в каких случаях?