Учебного пм 04 «составление и использование бухгалтерской (финансовой) отчётности»

КУРС ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

Учебного ПМ 04 «СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЁТНОСТИ»

По специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»

 

 

Разработан:

Коломенчиковой А.Н.

 

Симферополь, 2020

 

 

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 5

Тема: Составление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Норма времени: 2 часа

Цели и задачи: научиться составлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость

Приобретаемые умения и навыки: умения составлять формы налоговых деклараций, в установленные законодательством сроки бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки, приобретаемый навык в составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Оснащение рабочего места: раздаточный материал, калькулятор

Литература:

1. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / отв. Ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524с.

2. Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для СПО / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; ред. Н. И. Малис. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2020. - 408 с.

3. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Практикум: учеб.пособие для СПО / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. – М.: Издательство Юрайт, 2019. - 319 с.

4. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д. Г. Черник, Ю.Д. Шмелев: под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 408с.

Содержание работы

1. ООО «Радость» за 1 квартал 2018 года поступили авансы от покупателей на расчетный счет в сумме 460 500,00 рублей.

 

Обротно-сальдовая ведомость ООО «Радость»

 по счету 62.02 за 01.01.2018-31.03.2018

 

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
62.02				460 500,00		460 500,00
Итого				460 500,00		460 500,00

 

Начислить НДС с авансов, полученных от покупателя по ставке 18%. Операции отразить бухгалтерскими проводками, составить оборотно-сальдовую стоимость по счету 68.02.

 

По приведенным ниже данным составить декларацию по НДС.

Операции отразить бухгалтерскими проводками, начислить НДС, составить самолетик по счету 68.02, составить оборотно-сальдовую стоимость по счету 62.02, 76АВ, 68.02.

 

Хозяйственные операции ООО «Радость» за 1 квартал 2018 года:

- Поступили авансы от покупателя на расчетный счет в сумме 460 500,00 рублей.

     - Произведена отгрузка товара покупателю на сумму 300 500,00 рублей.

2. Произведите расчет НДС, подлежащий исчислению за 1 квартал текущего года. Заполните Декларацию по налогу на добавленную стоимость.

ООО «Весна» ОКВЭД - 17.2 Ткацкое производство. 

Налоговый орган ИФНС № 4 г. Феодосия (код) – 9108, по месту нахождения учета (код) – 214.

Код ОКТМО 35726000, ИНН 9108623145 КПП9108081001

За налоговый период (1 квартал) были совершены следующие операции, влияющие на исчисление НДС:

1. Реализована готовая продукция покупателям по договору № 1. Счет-фактура № 4 выставлена 16.01 и зарегистрирована в книге продаж на общую сумму 420 000 рублей (в т.ч. НДС 18%).

2. Получен аванс от покупателей в счет предстоящих поставок продукции, счет-фактура на аванс № 2 от 15.02 на общую сумму 100 000 рублей (в т.ч. НДС 18%) зарегистрирована в книге продаж

3. Приобретено материалов и сырья от поставщиков на сумму 75 000 рублей, помимо стоимости, получен «входной» НДС 18 % (счет-фактура № 19 от 12.03 получена от поставщика зарегистрирована в книге покупок).

4. Оплачено с расчетного счета поставщикам за поставленные материалы 65 000 рублей. 

5. Выплачен аванс в счет предоплаты за приобретаемую продукцию 400 000 рублей (в т.ч. НДС 18%). Счет-фактуры на авансы поставщики не представили.

6. Выплачен аванс в счет предоплаты за приобретаемую продукцию 45 000 рублей (в т.ч. НДС 18%). Счет-фактура на аванс № 25 от 21.03 зарегистрирована в книге покупок.

 

 

Контрольные вопросы

1. Какие налоговые ставки НДС определены в Налоговом кодексе?

2. Какие составляющие в соответствии с п. 1 ст. 168 Налогового кодекса РФ имеет конечная цена на товар?

3. Перечислите основные требования к заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость

Преподаватель: Коломенчикова А.Н.

 

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 6

Тема: Составление налоговой декларации по налогу на прибыль

Норма времени: 2 часа

Цели и задачи: научиться составлять налоговую декларацию по налогу на прибыль

Приобретаемые умения и навыки: умения составлять формы налоговых деклараций, в установленные законодательством сроки бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки, приобретаемый навык в составлении налоговой декларации по налогу на прибыль

Оснащение рабочего места: раздаточный материал, калькулятор

Литература:

1. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / отв. Ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524с.

2. Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для СПО / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; ред. Н. И. Малис. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2020. - 408 с.

3. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Практикум: учеб.пособие для СПО / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. – М.: Издательство Юрайт, 2019. - 319 с.

4. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д. Г. Черник, Ю.Д. Шмелев: под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 408с.

 

Содержание работы

1. Рассчитать налог на прибыль согласно следующих данных:

Выручка – 399 569,32 рубля (кредит 90.1);

НДС 18%, начисленный бюджету, - 60 951,25 рубля (дебет 90.3);

Фонд оплаты труда – 177 764 рубля (кредит 70);

Расходы предприятия по обычным видам деятельности – 300 065 рублей (в том числе прямые расходы) – 200 000 рублей, косвенные – 100 065 рублей (в том числе суммы налогов и страховых взносов в отчетном периоде - 20000 рублей).

Прочие расходы в сумме 41 353,63 рубля по счету 91.2 необходимо распределить в таблице:

- представительские расходы составили 8041,19 рубля за отчетный период;

- расходы на рекламу составили 8 500,18 рубля за отчетный период;

- материальная помощь сотруднику – в размере 2 000,00 рублей;

- абонемент в фитнес-клуб сотруднику – в размере 4 000,00 рублей;

- доплата стоимости путевки работнику предприятия в дом отдыха за счет средств предприятия в сумме 2 986,00 рублей;

- убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем периоде, в сумме 1 600,00 рублей;

- услуги банка за обслуживание расчетного счета – в сумме 10 000,00 рублей;

- услуги банка с эксплуатацией системы «банк-клиент» - в сумме 4 226,26 рубля.

 

2. Заполнить декларацию по налогу на прибыль.

 

Контрольные вопросы

1. Перечислите основные требования по оформлению налоговой декларации по налогу на прибыль.
2. Каков порядок и сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль?
3. Опишите порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
4. По каким видам доходов установлены специальные ставки налога на прибыль?

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 7

Тема: Составление расчета по форме 6-НДФЛ. Составление справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ

Норма времени: 2 часа

Цели и задачи: научиться составлять расчет по форме 6-НДФЛ, справку о доходах физических лиц 2-НДФЛ

Приобретаемые умения и навыки: умения составлять формы налоговых деклараций, в установленные законодательством сроки, приобретаемый навык в расчете по форме 6-НДФЛ, справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ

Оснащение рабочего места: раздаточный материал, калькулятор

Литература:

1. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / отв. Ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524с.

2. Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для СПО / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; ред. Н. И. Малис. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2020. - 408 с.

3. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Практикум: учеб.пособие для СПО / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. – М.: Издательство Юрайт, 2019. - 319 с.

4. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д. Г. Черник, Ю.Д. Шмелев: под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 408с.

 

Форма № 6-НДФЛ.

Форма Расчета состоит из:

Титульного листа (Стр. 001);

Раздела 1 «Обобщенные показатели» (далее — Раздел 1);

Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» (далее - Раздел 2).

В Разделе 1 Расчета указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые но разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060-090, заполняется для каждой из ставок налога.

Если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060—090 заполняются на первой странице.

В Разделе 2 Расчета указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

При этом если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100—140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно (п. 4.2 приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

 

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)

 

Содержание работы

1. Заполнить формы СЗВ-М ООО «Радость» за март 2018года.                 

Регистрационный номер в ПФР: 080-000-010101

ИНН: 7800000000

КПП: 780000000

Застрахованные лица:

п/п	Фамилия, имя, отчество	СНИЛС	ИНН
1	Дубров Андрей Сергеевич	100-001-000 11	780000000317
2	Березкина Светлана Александровна	100-001-000 22	780000000418
3	Светлова Ирина Егоровна	403-001-000 33	780000000519
4	Вольная Инна Петровна	504-001-000 44	780000000214
5	Листвина Алена Львовна	905-001-000 55	780000000116
6	Рощина Анна Викторовна	006-001-000 66	780000000612
7	Тополь Олег Петрович	007-001-000 77	780000000713
8	Ветрова Ольга Андреевна	594-081-040 44	780240080713

2. Заполнить форму СЗВ-СТАЖ при выходе на пенсию в марте 2018 года Тополя О.П.

1.  Решение задач

Составить Расчет по страховым взносам ООО «Радость»

Фамилия, имя, отчество	Начислена зарплата, пособие, руб.	Взносы в ФСС, 2,9%, руб. коп. (сч. 69.01)	Взносы в ПФР, 22%, руб. коп. (сч. 69.02)	Взносы в ФФОМС, 5,1%, руб. коп. (сч. 69.03)
1	2	3	4	5
Дубров Андрей Сергеевич	25 000,00	725,00	5 500,00	1 275,00
Березкина Светлана Александровна	24 000,00	696,00	5 280,00	1 224,00
Светлова Ирина Егоровна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Вольная Инна Петровна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Листвина Алена Львовна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Рощина Анна Викторовна	18 000,00	522,00	3 960,00	918,00
Тополь Олег Петрович	18 000,00	522,00	3 960,00	918,00
1	2	3	4	5
Ветрова Ольга Андреевна	Пособие за счет работодателя = 50,00	-	-	-
Итого	142 050,00	4 118,00	31 240,00	7 242,00

Начисленная заработная плата за период:

Январь – 142 050 рублей;

Февраль – 142 050 рублей;

Март – 142 050 рублей.

Составить оборотно-сальдовые ведомости за 1 квартал. Оплату страховых взносов                  ООО «Радость» производит до 15 числа следующего месяца.

Заполнить расчет по страховым взносам.

Контрольные вопросы

1. Сроки предоставления Справки формы 2-НДФЛ?

2. В каком случае сдается форма 2-НДФЛ с признаком 2?

3. Срок предоставления формы 6-НДФЛ?

4. По каким ставкам облагаются доходы физических лиц и в каких случаях?

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 8

Тема: Составление налоговой декларации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения

Норма времени: 2 часа

Цели и задачи: научиться составлять налоговую декларацию по единому налогу при упрощенной системе налогообложения

Приобретаемые умения и навыки: умения составлять формы налоговых деклараций, в установленные законодательством сроки бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки, приобретаемый навык в составлении налоговой декларации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения

Оснащение рабочего места: раздаточный материал, калькулятор

Литература:

1. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / отв. Ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524с.

2. Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для СПО / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; ред. Н. И. Малис. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2020. - 408 с.

3. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Практикум: учеб.пособие для СПО / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. – М.: Издательство Юрайт, 2019. - 319 с.

4. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д. Г. Черник, Ю.Д. Шмелев: под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 408с.

Содержание работы

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы от реализации товаров, работ, услуг составили 12 350 000 руб., расходы – 11 850 000 руб. Безвозмездно получено оборудование стоимостью 105 000 руб. Кроме этого приобретены и оплачены три компьютера по цене 45 000 руб. каждый, из них два введены в эксплуатацию (на сумму 90 000 руб.). Срок полезного использования компьютеров 25 месяцев. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 65 000 руб.

Рассчитайте сумму единого налога по УСН, подлежащую уплате в бюджет.

И составьте декларацию по единому налогу при упрощенной системе налогообложении.

ООО «Весна» ОКВЭД - 17.2 Ткацкое производство. 

Налоговый орган ИФНС № 4 г. Феодосия (код) – 9108, по месту нахождения учета (код) – 214.

Код ОКТМО 35726000, ИНН 9108623145

Код бюджетной классификации 182 1 05 010 11 01 1000 110 КПП9108081001

 

Контрольные вопросы

1. Каким методом учитываются доходы и расходы при УСН?

2. Каковы особенности налогового учета расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов при УСН?

3. Опишите структуру, раскройте содержание и перечислите основные требования к заполнению и предоставлению налоговой декларации по УСН.

4. Каковы структура и порядок определения доходов при упрощенной системе налогообложения?

 

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 9

Тема: Заполнение формы «Расчет по страховым взносам»

Норма времени: 2 часа

Цели и задачи: научиться составлять расчет по страховым взносам

Приобретаемые умения и навыки: умения составлять формы налоговых деклараций, в установленные законодательством сроки бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки, приобретаемый навык в составлении расчета по страховым взносам

Оснащение рабочего места: раздаточный материал, калькулятор

Литература:

1. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / отв. Ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524с.

2. Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для СПО / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; ред. Н. И. Малис. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2020. - 408 с.

3. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Практикум: учеб.пособие для СПО / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. – М.: Издательство Юрайт, 2019. - 319 с.

4. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д. Г. Черник, Ю.Д. Шмелев: под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 408с.

Содержание работы

Задание 1.

Составить Расчет по страховым взносам ООО «Радость»

Фамилия, имя, отчество	Начислена зарплата, пособие, руб.	Взносы в ФСС, 2,9%, руб. коп. (сч. 69.01)	Взносы в ПФР, 22%, руб. коп. (сч. 69.02)	Взносы в ФФОМС, 5,1%, руб. коп. (сч. 69.03)
1	2	3	4	5
Дубров Андрей Сергеевич	25 000,00	725,00	5 500,00	1 275,00
Березкина Светлана Александровна	24 000,00	696,00	5 280,00	1 224,00
Светлова Ирина Егоровна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Вольная Инна Петровна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Листвина Алена Львовна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Рощина Анна Викторовна	18 000,00	522,00	3 960,00	918,00
Тополь Олег Петрович	18 000,00	522,00	3 960,00	918,00
Ветрова Ольга Андреевна	Пособие за счет работодателя = 50,00	-	-	-
Итого	142 050,00	4 118,00	31 240,00	7 242,00

Начисленная заработная плата за период:

Январь – 142 050 рублей;

Февраль – 142 050 рублей;

Март – 142 050 рублей.

Составить оборотно-сальдовые ведомости за 1 квартал. Оплату страховых взносов            ООО «Радость» производит до 15 числа следующего месяца.

Заполнить расчет по страховым взносам.

Задание 2.

Заполните Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и территориальные ФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

 Исходные данные: ООО "Труд" применяет общий режим налогообложения, следовательно, исчисление сумм страховых взносов производит по общим ставкам.   

Рег. номер в ПФР 091 015 006011

Рег. номер в ФСС 9102002934

Со всеми работниками заключены трудовые договора, работников, находящихся на инвалидности, нет. 

Данные о суммах начисленной заработной платы, приведены в таблице: 

 

Заработная плата
	Январь текущего года	Февраль текущего года	Март текущего года	За 1 квартал текущего года
ФОТ	43 097,19	46 748,07	47 324,86	137 170,12

 

В 1 квартале 2018 года были начислены следующие суммы страховых взносов:

 

Внебюджетные фонды	Начислено в 1 квартале текущего года
	январь	февраль	март	Всего
Пенсионный фонд РФ	9481,38	10284,58	10411,47	30177,43
Федеральный фонд обязательного мед. страхования	2197,96	2384,15	2413,57	6995,68
Фонд на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	1249,82	1355,69	1372,42	3977,93
Фонд по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	86,20	93,50	94,65	274,34

 

В 1 квартале 2018 года были перечислены следующие суммы страховых взносов:

 

Внебюджетные фонды	Перечислено в 1 квартале текущего года
	январь	февраль	март	Всего
Пенсионный фонд РФ	9481,38	10284,58	10411,47	30177,43
Федеральный фонд обязательного мед. страхования	2197,96	2384,15	2413,57	6995,68
Фонд на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	1249,82	1355,69	1372,42	3977,93
Фонд по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	86,20	93,50	94,65	274,34

 

Задолженности по заработной плате на предприятии не числится.

 

1. Заполните Раздел 6. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица формы РСВ 1 ПФР

Исходные данные:

Батраков Евгений Иванович наемный работник уволен 25 марта текущего года.

 

	Сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица	База для начисления страховых взносов на обязательное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов
		всего	в том числе по гражданско-правовым договорам
1	2	3	4
Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода:
январь	1320	6000
февраль	1320	6000
март	930,31	4228,68

 

Контрольные вопросы

1. Назовите сроки представления, порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и территориальные ФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

2. Назовите сроки представления, порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 10

Тема: Заполнение форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1

Норма времени: 2 часа

Цели и задачи: научиться составлять формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1

Приобретаемые умения и навыки: умения составлять отчеты по страховым взносам во внебюджетные фонды, в установленные законодательством сроки бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки, приобретаемый навык в составлении отчеты по страховым взносам во внебюджетные фонды

Оснащение рабочего места: раздаточный материал, калькулятор

Литература:

1. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / отв. Ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524с.

2. Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для СПО / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; ред. Н. И. Малис. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2020. - 408 с.

3. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Практикум: учеб.пособие для СПО / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. – М.: Издательство Юрайт, 2019. - 319 с.

4. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д. Г. Черник, Ю.Д. Шмелев: под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 408с.

Содержание работы

Задание 1.

Заполнить формы СЗВ-М ООО «Радость» за март 2018года.                 

Регистрационный номер в ПФР: 080-000-010101

ИНН: 7800000000

КПП: 780000000

Застрахованные лица:

п/п	Фамилия, имя, отчество	СНИЛС	ИНН
1	Дубров Андрей Сергеевич	100-001-000 11	780000000317
2	Березкина Светлана Александровна	100-001-000 22	780000000418
3	Светлова Ирина Егоровна	403-001-000 33	780000000519
4	Вольная Инна Петровна	504-001-000 44	780000000214
5	Листвина Алена Львовна	905-001-000 55	780000000116
6	Рощина Анна Викторовна	006-001-000 66	780000000612
7	Тополь Олег Петрович	007-001-000 77	780000000713
8	Ветрова Ольга Андреевна	594-081-040 44	780240080713

Задание 2.

Заполнить форму СЗВ-СТАЖ при выходе на пенсию в марте 2018 года Тополя О.П.

 

Контрольные вопросы

1. Назовите сроки представления, порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и территориальные ФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

2. Назовите сроки представления, порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

 

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 11

Тема: Составление отчета 4-ФСС

Норма времени: 2 часа

Цели и задачи: научиться составлять отчет 4-ФСС

Приобретаемые умения и навыки: умения составлять отчеты по страховым взносам во внебюджетные фонды, в установленные законодательством сроки бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки, приобретаемый навык в составлении отчеты по страховым взносам во внебюджетные фонды

Оснащение рабочего места: раздаточный материал, калькулятор

Литература:

1. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / отв. Ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524с.

2. Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для СПО / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; ред. Н. И. Малис. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2020. - 408 с.

3. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Практикум: учеб.пособие для СПО / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. – М.: Издательство Юрайт, 2019. - 319 с.

4. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д. Г. Черник, Ю.Д. Шмелев: под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 408с.

Содержание работы

Задание 1.

Составить отчет 4-ФСС ООО «Радость».

Начисленные взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ). Ставка 0,2% подтверждена ФСС.

Вид деятельности – торговля.

Даны исходные данные за 1 месяц:

Должность	Фамилия, имя, отчество	Оклад, руб.	Страховые взносы НС и ПЗ, 0,2%
Генеральный директор	Дубров Андрей Сергеевич	25 000,00	50,00
Главный бухгалтер	Березкина Светлана Александровна	24 000,00	48,00
Инспектор отдела кадров	Светлова Ирина Егоровна	19 000,00	38,00
Менеджер	Вольная Инна Петровна	19 000,00	38,00
Секретарь директора	Листвина Алена Львовна	19 000,00	38,00
Кладовщик	Рощина Анна Викторовна	18 000,00	36,00
Курьер	Тополь Олег Петрович	18 000,00	36,00
Бухгалтер (получает пособие по уходу за ребенком до трех лет за счет работодателя)	Ветрова Ольга Андреевна	Пособие за счет работодателя = 50,00	Не облагается
Итого		142 050,00	284,00

Журнал хозяйственных операций за квартал (указать проводку)

№	Содержание хозяйственной операции	Дата операции	Сумма, руб.	Проводка
1	2	3	4	5
1	Перечислен аванс за январь	25 января	56 800
2	Начислена заработная плата за январь	31 января	142 050
3	Начислен налог НДФЛ за январь	31 января	18 096
4	Начислены страховые взносы 0,2% за январь	31 января	284
5	Перечислены страховые взносы за январь в ФСС п/п №20	10 февраля	284
6	Перечислен налог НДФЛ за январь	10 февраля	18 096
7	Перечислена Заработная плата за январь	10 февраля	67 154
8	Перечислен аванс за февраль	24 февраля	56 800
9	Начислена заработная плата за февраль	28 февраля	142 050
10	Начислен налог НДФЛ за февраль	28 февраля	18 096
11	Начислены страховые взносы 0,2% за февраль	28 февраля	284
12	Перечислены страховые взносы за февраль в ФСС п/п №30	10 марта	284
13	Перечислен налог НДФЛ за февраль	10 марта	18 096
14	Перечислена заработная плата за февраль	10 марта	67 154
15	Перечислен аванс за март	24 марта	56 800
16	Начислена заработная плата за март	31 марта	142 050
17	Начислен налог НДФЛ за март	31 марта	18 096
18	Начислены страховые взносы 0,2% за март	31 марта	284
19	Перечислены страховые взносы за март в ФСС	10 апреля	284
20	Перечислена заработная плата за март	10 апреля	67 154
21	Перечислен налог НДФЛ за март	10 апреля	18 096
	Итого		908 292

По данным журнала хозяйственных операций сформировать оборотно-сальдовые ведомости по счету 70 (за январь месяц) и 69.11 (за квартал).

Расчет НДФЛ за 1 месяц

Фамилия, имя, отчество	Начислена зарплата, руб.	Предоставлен вычет на ребенка, руб.	Аванс, руб.  (40% от оклада)	НДФЛ (13%)
1	2	3	4	5
Дубров Андрей Сергеевич	25 000,00	-	10 000,00	3 250,00
Березкина Светлана Александровна	24 000,00	-	24 000 * 40% =9 600	3 120,00
Светлова Ирина Егоровна	19 000,00	-	7 600,00	2 470,00
Вольная Инна Петровна	19 000,00	-	7 600,00	2 470,00
Листвина Алена Львовна	19 000,00	-	7 600,00	2 470,00
Рощина Анна Викторовна	18 000,00	1 400,00	7 200,00	18 000 – 1 400 * * 13% = 2 158,00
Тополь Олег Петрович	18 000,00	1 400,00	7 200,00	2 158,00
Ветрова Ольга Андреевна	Пособие за счет работодателя = 50,00	-	-	-
Итого	142 050,00	2 800,00	56 800,00	18 096,00

Сформировать сводную информацию о зарплате и взносах для заполнения отчета 4-ФСС.

Месяц	Начислена зарплата, руб.	Начислены взносы 0,2%, руб.	Перечислены взносы в 1 квартале, руб (дата, сумма, п/п)у
Январь
Февраль
Март
Итого

 

Контрольные вопросы

1. Назовите сроки представления, порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и территориальные ФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

2. Назовите сроки представления, порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

 

КУРС ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

учебного ПМ 04 «СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЁТНОСТИ»