Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

мотивация персонал материальный стимулирование

Республиканское унитарное предприятие «Гомельский завод «Гидропривод», основанное на праве хозяйственного ведения, переименовано из государственного предприятия «Гомельский завод «Гидропривод», созданного на основе приказа Министерства промышленности РБ №4 от 9 января 1995 г.

В соответствии с приказом Министерства промышленности РБ №321 от 27 января 2004 г. «О расширении состава производственного объединения Минский тракторный завод» РУП «Гомельский завод «Гидропривод» входит в состав производственного объединения «Минский тракторный завод». Унитарное предприятие входит в состав производственного объединения» Минский тракторный завод».

Органом государственного управления предприятием является Министерство промышленности РБ.

Основной сферой деятельности Республиканского унитарного предприятия «Гомельский завод «Гидропривод» (с дочерними предприятиями) является производство гидроузлов для тракторов, сельхозмашин, станочного оборудования. Предприятие выпускает также товары народного потребления (ТНП).

Основными потребителями продукции РУП «Гомельский завод «Гидропривод» являются предприятия производители сельскохозяйственной и мобильной техники, предприятия общего машиностроения, производители универсального и специализированного станочного оборудования Республики Беларусь, СНГ и стран дальнего зарубежья.

В настоящее время объединение поставляет основную долю выпускаемой продукции 90,2% на рынок Республики Беларусь, 9,1% выпускаемой продукции на рынок СНГ (из них 8,1% в Российскую Федерацию, 1,0% на Украину) и 0,7% выпускаемой продукции в страны дальнего зарубежья.

Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов. Они применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.

Информационной базой анализа являются материалы плановых документов, данные бухгалтерского и статистического учета и отчетности предприятия. Для целей анализа рекомендуется использовать ограниченное число исходных технико-экономических показателей.

Показатели выпуска продукции в натуральном выражении, товарная и реализованная продукция (объем продаж продукции) характеризуют во взаимосвязи производственную и торгово-сбытовую (коммерческую) стороны деятельности предприятия.

Показатели полной себестоимости товарной продукции, прибыли (убытка) отчетного периода отражают совокупные затраты и конечные результаты.

Полных перечень основных технико-экономических показателей деятельности предприятия представлен в таблице 1 с пояснениями по их расчету и краткому анализу.

Фондоотдача - экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, отрасли.

Данный показатель используется для характеристики динамики эффективности использования основных фондов предприятия, а также для сравнительной оценки эффективности использования основных фондов на предприятиях одной отрасли.

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели РУП «Гомельский завод «Гидропривод»

Название показателя	2008 г	2009 г	2010 г	Отклонение, 2009 от 2008 (гр. 3 - гр. 2)	Отклонение 2010 от 2009 (гр. 4 - гр. 3)	Темп роста, % 2009/2008	Темп роста, %, 2010/2009
1. Объем произведенной продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.	52 358	51 091	59 258	-1 267,0	8 167,0	97,58	115,99
2. Численность работников, чел.	1 454	1 649	1 497	195	-152	113,41	90,78
в том числе - рабочие	1 038	1 166	1 010	128	-156	112,33	86,62
3. Средняя заработная плата, млн. руб.	9,93	10,40	17,80	0,47	7	104,73	171,15
4. Фонд заработной платы, млн. руб.	14 438,2	17 149,6	26 646,6	2 711,4	9 497	118,78	155,38
5. Годовая производительность труда, тыс. руб.	36,010	30,983	39,585	-5 027	8 601	86,04	127,76
в том числе на одного рабочего, тыс. руб.	50,441	43,817	58,671	-6 624	14 854	86,87	133,90
6. Часовая производительность труда одного рабочего, руб.	122,4	99,4	130,4	-23,0	31	81,18	131,22
7. Стоимость основных фондов, млн. руб.	60 939	65 938	73 791	4 999	7 853	108,20	111,91
8. Выручка от реализации, млн. руб.	51 870	52 263	61 399	393	9 136	100,76	117,48
9. Фондоотдача, руб.	0,86	0,77	0,80	-0,08	0,03	90	104

 

Численное значение показателя фондоотдачи зависит от отраслевых особенностей, уровня инфляции и переоценки основных средств.

Чем выше значение показателя, тем более эффективно используются основные фонды. Это означает, что с каждого рубля основных фондов организация получает больше продукции. Иными словами, на каждый рубль выручки организация затратила меньше основных средств. Если на предприятии коэффициент фондоотдачи в 2008 году составил 0,86, то уже в 2009 году наблюдается снижение данного показателя на 10%, а в 2010 году по сравнению в 2008 годом на 7%, однако можно наблюдать тенденцию к росту данного показателя в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 4%. Этому поспособствовали ряд факторов. Основными факторами роста фондоотдачи являются:

Повышение производительности оборудования в результате технического перевооружения и реконструкции действующих и строительства новых предприятий;

Увеличение коэффициента сменности работы оборудования;

Улучшение использования времени и мощности;

Снижение стоимости единицы мощности вновь вводимых, реконструируемых и перевооружаемых предприятий;

Замена ручного труда машинным;

Улучшение освоения вновь вводимых мощностей.

В анализируемом периоде наблюдается рост выручки от реализации в 2010 году на 17,5% по сравнению с 2009 годом, то это связано как с ростом цен на продукцию, так и с ростом количества проданной продукции, товаров, услуг - по основным видам деятельности.

Рост численности ППП связан с расширением производства или видов основной деятельности, либо с увеличением производственной программы. Снижение: либо с увольнениями, либо с сокращением штата.

Если говорить о производительности труда, то 2009 году данный показатель снизился на 18% по сравнению с 2008 годом, но уже в 2010 году наблюдается рост примерно 28%. Это связано прежде всего с ростом с ростом товарной продукции (числитель).

В анализируемом периоде наблюдается рост заработной платы, который обычно связан с ростом производительности труда, инфляцией, увеличением сдельных расценок и тарифных ставок, увеличением премий.

Наряду с изменением заработной платы необходимо сравнивать изменение производительности труда, при этом для нормального развития предприятия темп роста ПТ должен быть выше темпа роста заработной платы. Однако в данном случае темп роста заработной платы превышает темп роста производительности труда.

Проведем экономический анализ деятельности предприятия. Изучим его экономический потенциал.

Экономический потенциал - это способность предприятия достигать поставленные цели, используя имеющиеся у него материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Для формализованного описания экономического потенциала наиболее удобна бухгалтерская отчетность, представляющая собой финансовую модель организации.

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависит от результатов производственной деятельности.

Следовательно, в направлениях анализа финансового состояния можно выделить основные этапы:

· анализ структуры баланса (таблицы 2.1-2.4)

· анализ эффективности использования средств организации
и ее финансовой устойчивости (таблица 2.6)

·   анализ платежеспособности предприятия (таблица 2.7).

 

Таблица 2.2 - Анализ структуры актива бухгалтерского баланса за 2008 год

№ пп	Наименование статей баланса организации	Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса
		на 01.01.2008 г		на 01.01.2009 г		прирост (+), снижение (-)
		абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %
1	Внеоборотные активы	17 163,0	69,6%	19 674,0	65,4%	2 511,	-4,2%
1.1	основные средства	16 184,0	65,6%	19 280,0	64,1%	3 096,0	-1,5%
1.2	нематериальные активы	1,0	0,00%	1,0	0,00%	-	0,00%
1.4	вложения во внеоборотные активы	978,0	4,0%	393,0	1,3%	-585,0	-2,7%
2	Оборотные активы	7 491,0	30,4%	10 391,9	34,6%	2 901	4,2%
2.1	запасы и затраты	5 276,0	21,4%	7 939,0	26,4%	2 663,0	5,0%
2.1.1	сырье, материалы и другие активы	3 545,0	14,4%	4 145,0	13,8%	600,0	-0,6%
2.1.3	затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	541,0	2,2%	878,0	2,9%	337,0	0,7%
2.1.5	готовая продукция и товары для реализации	1 112,0	4,5%	2 799,0	9,3%	1 687,0	4,8%
2.1.8	расходы будущих периодов	78,0	0,3%	117,0	0,4%	39,0	0,1%
2.2	налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	147,0	0,6%	87,0	0,3%	-60,0	-0,3%
2.4	Дебиторская задолженность	1 851,0	7,5%	2 349,0	7,8%	498,0	0,3%
2.4.1	покупателей и заказчиков	1 159,0	4,7%	246,9	0,8%	-912,1	-3,9%
2.4.2	поставщиков и подрядчиков	81,0	0,3%	37,7	0,1%	-43,3	-0,2%
2.4.3	по налогам и сборам	19,0	0,1%	-	0,0%	-19,0	-0,1%
2.4.4	по расчетам с персоналом	5,0	0,0%	0,3	0,0%	-4,7	0,0%
2.4.5	разных дебиторов	587,0	2,4%	14,9	0,0%	-572,1	-2,3%
2.5	расчеты с учредителями	3,1	0,0%	1,0	0,0%	-2,1	0,0%
2.6	денежные средства	205,0	0,8%	6,9	0,0%	-198,1	-0,8%
2.7	финансовые вложения	1,0	0,0%	1,0	0,0%	-	0,0%
2.8	прочие оборотные активы	11,0	0,0%	8,0	0,0%	-3,0	0,0%
3	Баланс	24 654,0	100,0%	30 065,9	100,0%	5 412	Х

 

Анализ средств предприятия исходя из экономического содержания актива баланса показывает, что удельный вес в составе средств предприятия составляют оборотные активы - 30,4% за предыдущий период, 34,6% - за отчетный. Наибольший удельный вес в общей сумме баланса внеоборотных активов: за предыдущий период - 69,6%, за отчетный - 65,4%. Как видно, в течение отчетного года произошло увеличение доли оборотных активов в структуре имущества организации на 4,2% с соответствующим снижением доли внеоборотных активов. При этом в целом обеспечено увеличение суммы баланса на 5 411,9 млн. рублей.

К основным факторам, оказавшим наибольшее влияние на изменение суммы баланса организации, относятся:

·   увеличение запасов сырья и материалов на 2 663 млн. руб.

·   увеличение вложений во внеоборотные активы на 2 511 млн. руб.

·   увеличение запасов готовой продукции и товаров для реализации на 1 687 млн. руб.

·   увеличение дебиторской задолженности на 498 млн. руб.

 

Таблица 2.3 - Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса за 2008 год

№ пп	Наименование статей баланса организации	Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса
		на начало периода		на конец периода		прирост (+), снижение (-)
		абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %
1	Капитал и резервы	19 230	78,0%	20 803	69,2%	1 573,0	-8,8%
1.1	Уставный фонд	0	0,0%	91	0,3%	91,0	0,3%
1.3	Резервный фонд	321	1,3%	480	1,6%	159,0	0,3%
1.4	Добавочный фонд	17 138	69,5%	18 234	60,6%	1 096,0	-8,9%
1.6	Нераспределённая (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	1 676	6,8%	2 011	6,7%	335,0	-0,1%
1.7	Доходы будущих периодов	4	0,0%	-13	0,0%	-17,0	-0,1%
2	Долгосрочные обязательства	323	1,3%	286	1,0%	-37,0	-0,4%
2.1	долгосрочные кредиты и займы	323	1,3%	286	1,0%	-37,0	-0,4%
3	Краткосрочные обязательства	5 101	20,7%	8 977	29,9%	3 876,0	9,2%
3.1	краткосрочные кредиты и займы	2 715	11,0%	5 278	17,6%	2 563,0	6,5%
3.2	кредиторская задолженность	2 372	9,6%	3 695	12,3%	1 323,0	2,7%
3.2.1	перед поставщиками и подрядчиками	435	1,8%	1 891	6,3%	1 456,0	4,5%
3.2.2	перед покупателями и заказчиками	338	1,4%	236	0,8%	-102,0	-0,6%
3.2.3	по расчетам с персоналом по оплате труда	842	3,4%	794	2,6%	-48,0	-0,8%
3.2.4	по налогам и сборам	292	1,2%	160	0,5%	-132,0	-0,7%
3.2.5	по социальному страхованию и обеспечению	290	1,2%	274	0,9%	-16,0	-0,3%
3.2.6	перед прочими кредиторами	175	0,7%	340	1,1%	165,0	0,4%
3.3	задолженность перед участниками (учредителями)	8	0,0%	0	0,0%	-8,0	0,0%
3.3.1	прочая задолженность	8	0,0%	0	0,0%	-8,0	0,0%
3.5	прочие краткосрочные обязательства	6	0,0%	4	0,0%	-2,0	0,0%
4	Баланс	24 654	100,0%	30 066	100,0%	5 412,0	Х

 

Анализируя изменения в структуре пассивов организации, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в пассиве баланса занимают источники собственных средств, которые составляют 78% и 69,2% за предыдущий и отчетный период соответственно.

Доля остальных источников активов организации составляет 20,7% на начало 2008 года и 29,9% на конец 2008 года.

Общее изменение суммы пассивов на конец периода в размере 5 412 млн. обеспечили в основном следующие статьи баланса:

·    увеличение добавочного фонда организации на 1 096 млн. рублей

·   увеличение кредиторской задолженности организации на 3 876 млн.

Рассмотрим структуру баланса за 2009-2010 годы.

 

Таблица 2.4 - Анализ структуры актива бухгалтерского баланса за 2009-2010 гг.

№ пп	Наименование статей баланса организации	Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса
		2009 год		2010 год		прирост (+), снижение (-)
		абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %
1	Внеоборотные активы	21 272,0	56,2%	32 023,0	61,0%	10 751,0	4,8%
1.1	основные средства)	20 781,0	54,9%	24 638,0	46,9%	3 857,0	-8,0%
1.2	нематериальные активы	1,0	0,00%	35,0	0,07%	34,0	0,06%
1.4	вложения во внеоборотные активы	490,0	1,3%	7 350,0	14,0%	6 860,0	12,7%
2	Оборотные активы	16 572,0	43,8%	20 501,0	39,0%	3 929,0	-4,8%
2.1	запасы и затраты	7 660,0	20,2%	10 083,0	19,2%	2 423,0	-1,0%
2.1.1	сырье, материалы и другие активы	4 307,0	11,4%	5 965,0	11,4%	1 658,0	0,0%
2.1.3	затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	536,0	1,4%	683,0	1,3%	147,0	-0,1%
2.1.5	готовая продукция и товары для реализации	2 720,0	7,2%	3 340,0	6,4%	620,0	-0,8%
2.1.8	расходы будущих периодов	97,0	0,3%	95,0	0,2%	-2,0	-0,1%
2.2	налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	44,0	0,1%	44,0	0,1%	-	0,0%
2.4	Дебиторская задолженность	8 625,0	22,8%	9 956,0	19,0%	1 331,0	-3,8%
2.4.1	покупателей и заказчиков	7 163,0	18,9%	8 908,0	17,0%	1 745,0	-2,0%
2.4.2	поставщиков и подрядчиков	165,0	0,4%	319,0	0,6%	154,0	0,2%
2.4.3	по налогам и сборам	-	0,0%	26,0	0,0%	26,0	0,0%
2.4.4	по расчетам с персоналом	2,0	0,0%	8,0	0,0%	6,0	0,0%
2.4.5	разных дебиторов	1 295,0	3,4%	695,0	1,3%	-600,0	-2,1%
2.5	расчеты с учредителями	-	0,0%	6,0	0,0%	6,0	0,0%
2.6	денежные средства	149,0	0,4%	400,0	0,8%	251,0	0,4%
2.7	финансовые вложения	2,0	0,0%	1,0	0,0%	-1,0	0,0%
2.8	прочие оборотные активы	92,0	0,2%	11,0	0,0%	-81,0	-0,2%
3	Баланс (стр. 300)	37 844,0	100,0%	52 524,0	100,0%	14 680,0	Х

 

 

Анализ средств предприятия исходя из экономического содержания актива баланса показывает, что удельный вес в составе средств предприятия составляют оборотные активы - 43,8 за 2009 год, 39% - за 2010 год. Наибольший удельный вес в составе средств в общей сумме баланса состаявляют внеоборотных активов: за 2009 год -56,2%, за 2010 год - 61%. Как видно, в течение отчетного года произошло снижение доли оборотных активов в структуре имущества организации на 4,8% с соответствующим ростом доли внеоборотных активов. При этом в целом обеспечено увеличение суммы баланса на 14 680 млн. рублей.

К основным факторам, оказавшим наибольшее влияние на изменение суммы баланса организации, относятся:

·   увеличение запасов сырья и материалов на 2 423 млн. рублей

·   увеличение вложений во внеоборотные активы на 10 751 млн. руб.

·   увеличение денежных средств предприятия на 251 млн. рублей

·   увеличение дебиторской задолженности на 1 331 млн. руб.

 

Таблица 2.5-Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса за 2009-2010 гг.

№ пп	Наименование статей баланса организации	Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса
		2009 год		2010 год		прирост (+), снижение (-)
		абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %
1	Капитал и резервы	23 785	62,9%	29 220	55,6%	5 435,0	-7,2%
1.1	Уставный фонд	0	0,0%	91	0,2%	91,0	0,2%
1.3	Резервный фонд	629	1,7%	800	1,5%	171,0	-0,1%
1.4	Добавочный фонд	20 982	55,4%	26 404	50,3%	5 422,0	-5,2%
1.6	Нераспределённая (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	2 093	5,5%	1 925	3,7%	-168,0	-1,9%
1.8	Доходы будущих периодов	-10	0,0%	0	0,0%	10,0	0,0%
2	Долгосрочные обязательства	315	0,8%	871	1,7%	556,0	0,8%
2.1	долгосрочные кредиты и займы	315	0,8%	871	1,7%	556,0	0,8%
3	Краткосрочные обязательства	13 744	36,3%	22 433	42,7%	8 689,0	6,4%
3.1	краткосрочные кредиты и займы	7 628	20,2%	8 000	15,2%	372,0	-4,9%
3.2	кредиторская задолженность	5 987	15,8%	14 424	27,5%	8 437,0	11,6%
3.2.1	перед поставщиками и подрядчиками	3 806	10,1%	11 715	22,3%	7 909,0	12,2%
3.2.2	перед покупателями и заказчиками	84	0,2%	407	0,8%	323,0	0,6%
3.2.3	по расчетам с персоналом по оплате труда	927	2,4%	1 301	2,5%	374,0	0,0%
3.2.5	по налогам и сборам	538	1,4%	333	0,6%	-205,0	-0,8%
3.2.6	по социальному страхованию и обеспечению	295	0,8%	380	0,7%	85,0	-0,1%
3.2.8	перед прочими кредиторами	337	0,9%	288	0,5%	-49,0	-0,3%
3.3	задолженность перед участниками (учредителями)	43	0,1%	0	0,0%	-43,0	-0,1%
3.3.2	прочая задолженность	43	0,1%	0	0,0%	-43,0	-0,1%
3.5	прочие краткосрочные обязательства	86	0,2%	9	0,0%	-77,0	-0,2%
4	Баланс	37 844	100,0%	52 524	100,0%	14 680,0	Х

 

Анализируя изменения в структуре пассивов организации, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в пассиве баланса занимают источники собственных средств, которые составляют 62,9% в 2009 году и 55,6% за 2010 год.

Доля остальных источников активов организации составляет в 2009 году -36,3% и 42,7%.

Общее изменение суммы пассивов на конец периода в размере 14 680 млн. обеспечили в основном следующие статьи баланса:

·    увеличение добавочного фонда организации на 5 422 млн. рублей

·   увеличение кредиторской задолженности организации на 8 689 млн. рублей.

·   увеличение долгосрочных кредитов на 556 млн. рублей.

Следует отметить, что в отчетном периоде наблюдается тенденция к увеличению обязательств в общей величине источников средств организации как в абсолютном (8 689 млн. руб. (22 433-13 744)), так и в относительном (+ 6,4%

(42,7-36,3)) выражении. При положительной разнице между экономической рентабельностью деятельности организации и процентом затрат на обслуживание долга предприятия в виде краткосрочной задолженности у организации появляется эффект финансового рычага, сущность которого заключается в получении дополнительной прибыли за счет использования заемных средств.

Финансовая устойчивость - одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования структуре активов. Оценка финансовой устойчивости позволяет определить финансовые возможности предприятия на длительную перспективу (более одного года). Поскольку в условиях рыночной экономики осуществление процесса производства, его расширения, удовлетворение социальный и других нужд предприятия производится за счет самофинансирования, т.е. собственных средств, а при их недостаточности - заемных, то большое значение приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников, хотя обойтись без них сложно и практически невозможно. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от того, насколько оптимальна структура источников капитала, соотношение собственного и заемного капитала. Показатели эффективного использования средств организации представлены в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 - Показатели эффективности использования средств организации

Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение 2008 от 2009 гг.	Отклонение 2009 от 2010 гг.
Рентабельность совокупного капитала (активов), %	2,8	0,9	0,5	-1,9	-0,4
Рентабельность продаж, %	4,7	2,9	2,8	-1,8	-0,1
Рентабельность затрат, %	4,9	3,0	2,8	-1,9	-0,2
Коэффициент финансовой независимости	69,2	62,9	55,6	-6,3	-7,3
Коэффициент устойчивого финансирования	70,1	63,7	57,3	-6,4	-6,4

 

Таблица 2.7 - Показатели платежеспособности

Показатели	2008	2009	2010	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности	1,158	1,206	0,914	>= 1,2
Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств.	0,109	0,152	-0,137	>= 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,308	0,371	0,444	не более 0,85

 

Недостаточность собственных оборотных средств вызвало рост зависимости предприятия от внешних источников финансирования, о чем свидетельствует падение Коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в относительном выражении на 22,9%, и составил 0,138 против 0,179 на начало 2010 года. Величина коэффициента текущей ликвидности организации сократилась на конец отчетного периода, по сравнению с его началом на 4,84% и составила 1,160 вместо 1,219, что подтверждает выше сделанные выводы.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец отчетного периода превысил свое значение на его начало на 0,3% и составил 0,670 вместо 0,668. Значение данного показателя на начало и на конец 2011 года не превысило нормативно установленный в приложении 1 к Инструкции №81/128/65 предел, равный 0,85, что также подтверждает финансовую устойчивость.

Показатели, характеризующие платежеспособность предприятия, на конец 2011 года стали несколько ниже, чем на начало текущего года. Однако основания для отнесения предприятия к неплатежеспособным отсутствуют. Так как, неплатежеспособным предприятием считается та организация, которая неплатежеспособна в течение четырех предшествующих кварталов и имеет на дату составления последнего бухгалтерского баланса значение Коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, превышающее нормативное значение 0,85.

 

2.2 Анализ эффективности управления трудовыми ресурсами на примере РУП «Гомельский завод «Гидропривод»

 

Реализация целей и задач РУП «Гомельский завод «Гидропривод» в значительной мере зависит от организации управления предприятием, от его организационной структуры, форм и методов управления. Правильно сформулированная структура управления предприятием обеспечивает тесное взаимодействие всех подразделений и служб для достижения на этой основе стоящих перед коллективом завода задач и направлена на рост объема производства, освоение новых изделий, продвижение продукции на новые рынки сбыта.

Действующая структура управления предприятием основана на объединении структурных подразделений по функциональным признакам в службы, подчиненные главным специалистам и заместителям генерального директора, которые непосредственно подчиняются генеральному директору. Генеральный директор осуществляет руководство по принципу единоначалия.

Для осуществления оперативного руководства различными сторонами деятельности предприятия функции разделены между заместителями директора.

Заместитель генерального директора по производству осуществляет общее руководство и оперативное управление производственным процессом. Непосредственное управление механосборочными производствами осуществляется начальниками производства, в подчинении которых находятся механические и сборочные производственные участки по закрепленной номенклатуре, экономическо-нормировочная, диспетчерская группы, технологические бюро с участками подготовки производства.

Техническая подготовка производства, ремонт и обслуживание оборудования осуществляется службами технического директора, который является руководителем на предприятии и осуществляет всю техническую политику завода. Под его руководством функционируют все технические отделы, осуществляющие разработку и совершенствование технологии производства (отдел главного технолога), конструкторское обеспечение производства (отдел конструкторского обеспечения производства), ремонт и техническое обслуживание оборудования (механоэнергетический отдел), обеспечение основным и вспомогательным инструментом и технологической оснасткой (отдел инструментального хозяйства) и контроль за техникой безопасности, противопожарным обеспечением и экологией (отдел охраны труда с лабораторией промсанитарии и экологии), а также цеха, выпускающие инструмент и технологическую оснастку (инструментальный цех), производящие обслуживание, ремонт и модернизацию технологического оборудования.

Руководство работой по организации труда и заработной платы, планирование, контроль и анализ экономических показателей деятельности предприятия, управление финансами предприятия осуществляется заместителем генерального директора по экономике. Отделами и службами, находящимися в его подчинении, разрабатывается экономическая стратегия развития завода, совершенствование структуры и методов управления производством, финансовая политика, осуществляется организацией бухгалтерского учета. Управление организацией производства осуществляется с помощью отдела автоматизации систем управления.

В подчинении заместителя генерального директора по коммерческой работе находятся службы материально-технического снабжения и транспортного обслуживания производства. Заготовительный и упаковочный участки обеспечивают производство металлом и тарой. Формирование портфеля заказов, работа с потребителями, разработка и реализация стратегии маркетинга, и непосредственно реализация произведенной продукции осуществляется отделом маркетинга, коммерции и сбыта.

Контроль качества, метрологическое обеспечение выпускаемой продукции осуществляется силами отдела управления качеством (контролеры работают в механосборочных корпусах и цехах) с контрольно-испытательной станцией, которые подчиняются заместителю технического директора по качеству - начальнику отдела технического контроля (ОТК).

Вопросы подбора, расстановки кадров, организация быта, оздоровления сотрудников и детские ясли-сады находятся в компетенции заместителя генерального директора по информационной работе, кадрам и социальному развитию - начальника отдела кадров (ОК). Полная организационная структура представлена в приложении 4.

От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования в значительной степени зависят объем и своевременность выполнения работ, эффективность использования оборудования и, как результат, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Эффективное управление трудовыми ресурсами предполагает решение следующих актуальных задач:

оценка обеспеченности организации и ее структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

оценка степени экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала;

общая оценка динамики и выполнения плана производительности труда, измерение воздействия технико-экономических факторов, влияющих на уровень производительности труда;

определение системы и измерение влияния факторов на показатели производительности труда;

выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

Анализ трудовых ресурсов целесообразно проводить по следующим направлениям:

анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами;

анализ движения трудовых ресурсов;

анализ производительности труда;

анализ фонда заработной платы.

Источниками анализа являются: бизнес-план организации (раздел «Труд»), штатное расписание, нормативы численности, планы по труду и численности работников, данные табельного учета и отдела кадров, отчет по труду ф. 1-т (годовая), отчет по труду ф. 1-т (полугодовая и месячная), отчет о затратах на производство продукции ф. 5-з (годовая), отчет по кадрам.

Одним из важнейших этапов анализа трудовых ресурсов является изучение укомплектованности организации необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров - это непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение планов и хозяйственных процессов. Таким образом, обеспеченность организации трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание следует уделять анализу обеспеченности кадрами наиболее важных профессий.

У анализируемой организации обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными таблицы 2.8.

 

Таблица 2.8 - Оценка обеспеченности организации трудовыми ресурсами, их состав и структура

Категории персонала

2008 год

2009 год

2010 год

Отклонение от