Собівартість молочної продукції

 

Собівартість - це грошовий вираз витрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг).

Собівартість - один з найважливіших показників господарської діяльності аграрних підприємств, оскільки показує, у що саме обходиться господарству виробництво відповідного виду продукції і наскільки економічно вигідним воно є в конкретних природно-економічних умовах господарювання.

Показник собівартості дає можливість глибоко аналізувати економічний стан підприємства і виявляти резерви підвищення ефективності виробництва. За інших однакових умов підприємство тим більше одержуватиме прибутку на одиницю продукції, чим нижча її собівартість, і навпаки. Із зниженням собівартості зростає цінова конкурентоспроможність продукції, а отже, і зміцнюються позиції підприємства на товарному ринку.

Важливо зазначити й те, що прибутковість підприємства знаходиться в оберненій залежності від собівартості. З її зниженням зростає окупність витрат прибутком і створюються сприятливі умови для прискорення темпів розширеного відтворення та підвищення матеріальної заінтересованості працівників. Показник собівартості є важливим інструментом для розробки рекомендацій з удосконалення розміщення сільськогосподарського виробництва по природних зонах і мікрозонах України, а також для визначення перспектив розвитку підприємств щодо вибору ними найбільш ефективних галузей.

У наступних таблицях (2.9, 2.10, 2.11, 2.12) розглянемо структуру собівартості по окремих видах продукції, конкретно по сухому молоку 25% жирності, маслу селянському, молоку 3,5% жирності та сметані 20% жирності.

Аналіз структури собівартості сухого молока 25% жирності, наданий у таблиці 2.9. з 2000 по 2004 р. р., дав змогу оцінити кількісний та відсотковий склад повної його собівартості. Так ми бачимо, що основну частину в структурі собівартості займають витрати на сировину та матеріали (від 72,15% у 2002 р. до 86,77% у 2004 р), які збільшилися на 60,09% у 2004 р. порівняно з 2000 р., це пов’язано із збільшенням закупівельної ціни на

Таблиця 2.9

Калькуляція собівартості молока сухого 25%

Затрати, грн. /т.	2000р.		2001р.		2002р.		2003р.		2004р.		2004р. до 2000р.,%
	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.	%
Сировина і матеріали	4918,96	73,16	6313,03	79,24	5204,76	72,15	5801,29	74,54	7874,59	86,77	160,09	118,61
Допоміжні витрати	69,61	1,04	75,57	0,95	88,94	1,23	73,52	0,94	45,35	0,50	65,15	48,27
ТММ	527,37	7,84	890,99	11,18	751,82	10,42	939,2	12,07	495,99	5,47	94,05	69,68
Заробітна плата	455,62	6,78	194,61	2,44	353,28	4,90	353,28	4,54	273,18	3,01	59,96	44,42
Відрахування на заробітну плату 38,3%	170,86	2,54	35,48	0,45	135,31	1,88	135,31	1,74	104,63	1,15	61,24	45,37
Загально виробничі витрати	53,14	0,79	168,1	2,11	273,08	3,79	173,08	2,22	110,44	1,22	207,83	153,98
Амортизація	43,12	0,64	27,34	0,34	73,13	1,01	73,13	0,94	21,01	0,23	48,72	36,10
Виробнича собівартість	6238,68	92,78	7705,12	96,72	6880,32	95,38	7548,81	97,00	8925, 19	98,35	143,06	105,99
Адміністративні витрати	364,58	5,42	240,97	3,02	264,82	3,67	164,82	2,12	120,05	1,32	32,93	24,40
Витрати на збут	120,57	1,79	20,53	0,26	68,64	0,95	86,64	1,11	30,11	0,33	24,97	18,50
Повна собівартість	6723,83	100	7966,62	100	7213,78	100	7782,27	100	9075,35	100	134,97	100,00

сировину та матеріали. Допоміжні витрати у період з 2000 по 2004 рр.. мали тенденцію до збільшення але у 2004 р. значно скоротилися, що дало змогу визначити зменшення на 34,85% ніж у 2000 р. Витрати на паливно-мастильні матеріали займають друге місце в структурі витрат, до 2004 р. спостерігається скорочення витрат по цій статті до 495,99 грн/т, що на 5,95% менше ніж у 2000 р. Витрати на заробітну плату повільно зменшувалися на протязі періоду і в 2004 р. вони склали 273,18 грн/т, що на 40,04% менше ніж у 2000 р. Загально виробничі витрати мали тенденцію до збільшення, так у 2004 р. їх було більше на 107,83% ніж у 2000 р. Суттєвим прямим показником збільшення виробничої собівартості є збільшення витрат на сировину та матеріали, що спостерігається в цей період, тому в 2004 р. порівняно з 2000 р. відбулося загальне збільшення виробничої собівартості на 43,06 відсотки. До складу повної собівартості також входять адміністративні витрати та витрати на збут, у 2004 р. порівняно з 2000 р. вони зменшилися відповідно на 67,07% та 75,03%., зміна повної собівартості склала додатково 34,97% ніж у 2000 році.

Аналіз структури собівартості масла селянського, наведений у таблиці 2.10, з 2000 по 2004 р. р., дав змогу оцінити кількісний та відсотковий склад повної його собівартості. Так ми бачимо, що основну частину в структурі собівартості займають витрати на сировину та матеріали (від 84,11% у 2002 р. до 94,90% у 2004 р), які збільшилися на 23,9% у 2004 р. порівняно з 2000 р., це пов’язано зі збільшенням закупівельної ціни на сировину та матеріали. Допоміжні витрати у період з 2000 по 2004 рр.. мали тенденцію до збільшення, але у 2004 р. значно скоротилися, що дало змогу визначити зменшення на 33,64% ніж у 2000 р. Витрати на паливно-мастильні матеріали займають належне місце в структурі витрат, найбільша їх частка спостерігалася у 2001 р.214,67 грн/т, у 2002 р. – 168,52 грн/т, у 2000 р. – 138,48 грн/т. Їх відношення у 2004 р. до 2000 р. склало 88,17 відсотки. Витрати на заробітну плату змінювалися по роках і у 2004 р. були більше на 19,87% ніж у 2000 р. Загально виробничі витрати у 2002 р. були найбільші

Таблиця 2.10

Калькуляція собівартості масла селянського

Затрати, грн. /т.	2000р.		2001р.		2002р.		2003р.		2004р.		2004р. до 2000р.,%
	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.	%
Сировина і матеріали	10372,24	93,11	7432,3	91,97	6798,88	84,11	7168,52	87,78	12850,75	94,90	123,90	101,92
Допоміжні витрати	143,09	1,28	147,12	1,82	151,23	1,87	153,92	1,88	94,95	0,70	66,36	54,59
ТММ	95,47	0,86	214,67	2,66	168,52	2,08	138,48	1,70	84,18	0,62	88,17	72,53
Заробітна плата	188,2	1,69	60,71	0,75	291,74	3,61	291,74	3,57	225,59	1,67	119,87	98,60
Відрахування на заробітну плату 38,3%	70,57	0,63	22,77	0,28	111,74	1,38	111,74	1,37	86,4	0,64	122,43	100,71
Загально виробничі витрати	34,11	0,31	82,2	1,02	225,51	2,79	125,51	1,54	77,9	0,58	228,38	187,86
Амортизація	27,67	0,25	17,54	0,22	60,39	0,75	60,39	0,74	18,36	0,14	66,35	54,58
Виробнича собівартість	10931,35	98,13	7977,31	98,72	7807,96	96,59	8050,3	98,58	13438,13	99,24	122,93	101,12
Адміністративні витрати	130,55	1,17	90,46	1,12	218,69	2,71	78,69	0,96	66,84	0,49	51, 20	42,12
Витрати на збут	77,44	0,70	13,17	0,16	56,68	0,70	36,68	0,45	36,68	0,27	47,37	38,96
Повна собівартість	11139,34	100	8080,94	100	8083,33	100	8166,67	100	13541,65	100	121,57	100,00

225,51 грн/т, а їх відношення у 2004 р. до 2000 р. склало 228,38 відсотки. Суттєвим прямим показником збільшення виробничої собівартості є збільшення витрат на сировину та матеріали, що спостерігається в цей період, тому в 2004 р. порівняно з 2000 р. відбулося загальне збільшення виробничої собівартості на 22,93 відсотки. До складу повної собівартості також входять адміністративні витрати та витрати на збут, у 2004 р. порівняно з 2000 р. вони зменшилися відповідно на 48,8% та 52,63%., зміна повної собівартості склала додатково 21,57% ніж у 2000 році.

Аналіз структури собівартості молока 3.5% жирності, наданої у таблиці 2.11. з 2000 по 2004 р. р., дав змогу оцінити кількісний та відсотковий склад повної його собівартості. Так ми бачимо, що основну частину в структурі собівартості займають витрати на сировину та матеріали (від 57,83% у 2003 р. до 83,58% у 2001 р), які збільшилися на 34,14% у 2004 р. порівняно з 2000 р., це пов’язано зі збільшенням закупівельної ціни на сировину та матеріали. Допоміжні витрати у період з 2000 по 2004 рр. незначно змінювалися так у 2004 р. відбулося незначне скорочення на 0,48% порівняно з 2000 р. Витрати на паливно-мастильні матеріали займають належне місце, на протязі періоду мають тенденцію до зменшення, найбільша їх частка спостерігалася у 2000 р. – 30,69 грн/т., так у 2004 р. вони зменшилися на 33,82% ніж у 2000 р. Витрати на заробітну плату мають тенденцію до збільшення на протязі періоду. Так у 2002 р. відбулося значне збільшення витрат з 25,54 грн/т у 2001 р. до 118,74 грн/т у 2002 р. Загально виробничі витрати збільшувалися на протязі періоду, так у 2004 р. порівняно з 2000 р. відбулося збільшення у п’ять разів. Суттєвим прямим показником збільшення виробничої собівартості є збільшення витрат на сировину та матеріали, що спостерігається в цей період, тому в 2004 р. порівняно з 2000 р. відбулося загальне збільшення виробничої собівартості на 44,95 відсотки. До складу повної собівартості також входять адміністративні витрати, у 2004 р. порівняно з 2000р. вони збільшилися у чотири рази, а витрати на збут у 2004 р. порівняно з 2000 р. зменшилися на 29,04 відсотки. Зміна повної собівартості склала додатково 50,06% ніж у

Таблиця 2.11

Калькуляція собівартості молока 3.5% жирності 2000 році.

Затрати, грн. /т.	2000р.		2001р.		2002р.		2003р.		2004р.		2004р. до 2000р.,%
	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.
Сировина і матеріали	588,92	73,31	737,81	83,58	585,88	58,59	569,92	57,83	789,96	65,53	134,14
Допоміжні витрати	2,09	0,26	1,96	0,22	3,13	0,31	2,08	0,21	2,08	0,17	99,52
ТММ	30,69	3,82	22,37	2,53	17,56	1,76	20,31	2,06	20,31	1,68	66,18
Заробітна плата	77,5	9,65	25,54	2,89	118,74	11,87	118,74	12,05	118,74	9,85	153,21
Відрахування на заробітну плату 38,3%	29,06	3,62	9,58	1,09	45,57	4,56	45,57	4,62	45,57	3,78	156,81
Загально виробничі витрати	14,34	1,78	34,58	3,92	91,96	9, 20	91,96	9,33	91,96	7,63	641,28
Амортизація	11,64	1,45	7,38	0,84	24,68	2,47	24,63	2,50	24,63	2,04	211,60
Виробнича собівартість	754,24	93,88	839,22	95,06	887,7	88,77	873,21	88,60	1093,25	90,68	144,95
Адміністративні витрати	16,55	2,06	38,05	4,31	89,18	8,92	89,18	9,05	89,18	7,40	538,85
Витрати на збут	32,58	4,06	5,54	0,63	23,12	2,31	23,12	2,35	23,12	1,92	70,96
Повна собівартість	803,37	100	882,81	100	1000	100	985,51	100	1205,55	100	150,06

 

Аналіз структури собівартості сметани 20%, наданий у таблиці 2.12 з 2000 по 2004 р. р., дав змогу оцінити кількісний та відсотковий склад повної її собівартості. Так ми бачимо, що структура витрат змінилася у сторону збільшення по усіх статтях. Основну частину в структурі собівартості займають витрати на сировину та матеріали (від 67,85% у 2002 р. до 80,74% у 2000 р), які збільшилися незначно на 1,83% у 2004 р. порівняно з 2000 р. Допоміжні витрати у період з 2000 по 2004 рр.. мали тенденцію до збільшення, але у 2004 р. незначно скоротилися, що дало змогу визначити збільшення аж на 47,33% ніж у 2000 р. Витрати на паливно-мастильні матеріали займають належне місце в структурі витрат, до 2004 р. спостерігається збільшення витрат по цій статті до 58,25 грн/т, що на 90,42% більше ніж у 2000 р. Витрати на заробітну плату зменшувалися на протязі періоду і в 2001р. вони склали рекордно низьку частку 49,43 грн/т, а до 2004 р. збільшилися до 152,74 грн/т. що на 22,62% менше ніж у 2000 р. Загально виробничі витрати мали тенденцію до збільшення, так у 2004 р. їх було більше у чотири рази ніж у 2000 р. Прямим показником збільшення виробничої собівартості є збільшення витрат на сировину та матеріали, що спостерігається в цей період, тому в 2004 р. порівняно з 2000 р. відбулося незначне збільшення виробничої собівартості на 7,77 відсотків. До складу повної собівартості також входять адміністративні витрати, у 2004 р. порівняно з 2000 р. вони збільшилися на 35,70%, а витрати на збут у 2004 р. порівняно з 2000 р. зменшилися на 53,49%.. Зміна повної собівартості склала додатково 7,57% ніж у 2000 році.

Наступним етапом аналізу ми зобразимо на рисунку 2.3. динаміку рівня повної собівартості одиниці продукції по кожному виду.

Так можна бачити, що найбільш висока собівартість є у масла селянського та сухого молока, але у останній рік (2004) відбулося значне підвищення рівня повної собівартості масла селянського майже вдвічі. Найменший рівень повної собівартості належить молоку 3,5% жирності, в середньому майже в п’ять разів менше ніж у сметани, яка займає проміжне становище.

Калькуляція собівартості сметани 20% жирності

Затрати, грн. /т.	2000р.		2001р.		2002р.		2003р.		2004р.		2004р. до 2000р.,%
	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.	%	грн.
Сировина і матеріали	4548,05	80,74	3207,16	78,17	3279,29	67,85	3341,25	70,06	4631,37	76,43	101,83
Допоміжні витрати	569,27	10,11	600,94	14,65	968,38	20,04	838,71	17,59	838,71	13,84	147,33
ТММ	30,59	0,54	60,95	1,49	48,58	1,01	58,25	1,22	58,25	0,96	190,42
Заробітна плата	197,4	3,50	49,43	1, 20	152,74	3,16	152,74	3, 20	152,74	2,52	77,38
Відрахування на заробітну плату 38,3%	74,02	1,31	18,54	0,45	58,49	1,21	58,49	1,23	58,49	0,97	79,02
Загально виробничі витрати	28,09	0,50	66,93	1,63	118,07	2,44	118,07	2,48	118,07	1,95	420,33
Амортизація	22,8	0,40	14,28	0,35	37,62	0,78	37,62	0,79	37,62	0,62	165,00
Виробнича собівартість	5470,22	97,11	4018,23	97,94	4663,16	96,48	4605,13	96,56	5895,25	97,29	107,77
Адміністративні витрати	99,11	1,76	73,65	1,80	134,49	2,78	134,49	2,82	134,49	2,22	135,70
Витрати на збут	63,81	1,13	10,73	0,26	35,68	0,74	29,68	0,62	29,68	0,49	46,51
Повна собівартість	5633,14	100	4102,61	100	4833,33	100	4769,35	100	6059,42	100	107,57

 

 

Рис.2.3. Динаміка рівня повної собівартості різних видів молочної продукції за п’ять років

РОЗДІЛ 3. Економічне обґрунтування стратегії розвитку підприємства по переробці молока і виробництву молочної продукції (на прикладі ват „молочанський молочноконсервний комбінат”)

 

3.1. Впровадження нової бізнесової стратегії розвитку у ВАТ „Молочанський молочноконсервний комбінат”.

 

Бізнес-план казеїн-проекту Резюме. Відкритому акціонерному товариству „ММКК”, після ретельного вивчення його сильних і слабких сторін, а також зовнішньої ситуації на ринку молочної продукції, можна запропонувати наступні можливості:

· виробництво казеїну;

· згущене молоко з цукром у велику тару;

· сухе молоко з соєвими наповнювачами;

· виробництво твердих сирів;

· виробництво води столової фасованої по 1,2,5, 20 літрів;

· розширення асортименту цільномолочної продукції (молоко пряжене 2.5%, сир „Здоров’я”, сиркова маса, сметана 10%);

· основні заходи, спрямовані на підвищення якості продукції (фасування, упаковка, підвищення строку реалізації цільномолочної продукції, використання біологічних добавок);

· придбання автомолцистерен для доставки молока та з метою розширення сировинної зони;

· придбання обладнання для сушки казеїну;

· будівництво очищувальних споруд для виробництва казеїну.

Підприємство одночасно не має можливості використати усі ці заходи, так як не вистачає обігових коштів. Нами пропонується впровадження нової конкурентної стратегії розвитку підприємства. Підприємством планується розробити та ввести в експлуатацію інвестиційний проект по виробництву сухого казеїну і, як наслідок цього, додатково будівництво очищувальних споруд для виробництва казеїну та придбання автомолцистерн для доставки молока та з метою розширення сировинної зони;

Мета проекту – створення додаткового джерела доходів підприємства. Проект „Впровадження технології виробництва казеїну” передбачає розробку і впровадження додатково, в існуюче виробництво, випуск високорентабельної продукції – сухого казеїну, з подальшою реалізацією його на ринках Росії, Польщі, Німеччини, Китаю. Планується щорічна реалізація не менше 260 тон.

При виробництві буде використовуватися сучасна технологія, обладнання, що дозволяє виробляти якісну високорентабельну продукцію.

З розрахунками встановлено, що сума надходження до державного бюджету від реалізації проекту складає 26 млн.116,43 тис. грн. Сума надходжень до Державного бюджету України від реалізації проекту в перший рік – 4 млн.179,65 тис грн.

Необхідні інвестиції у розмірі 1 млн.54,223 тис. грн., повернення вкладень з урахуванням дисконтування (10%) через 1,22 року (440 днів). При цьому поточні витрати на проект складають в першому році 13 млн.510,40 тис. грн., у другому – 16 млн.295,66 тис. грн., у третьому – 17 млн.929,18 тис. грн., у четвертому – 20 млн.325,54 тис. грн., а у п’ятому – 22 млн.367,64 тис. грн.

Проект вважається доцільним для України і сприятиме впровадженню власної сучасної технології світового рівня, що підвищить імідж України, як Держави з високим науково-технічним потенціалом. Проект забезпечить збільшення надходжень до державного бюджету за рахунок експорту продукції.

Ефективність інвестиційного проекту – створення конкурентно-спроможної продукції світового рівня та збільшення обсягів експорту, створення додаткових робочих місць, створення інтелектуальної власності.

Проект є комерційним, промисловим, малим, простим, монопроектом, незалежним, альтернативним за капіталом, короткостроковим.

Замовником проекту є генеральний директор ВАТ „ММКК”.

Команда проекту: спеціалісти підприємства (комерційний директор, бухгалтер, економіст по плануванню, технічний директор), завідувач лабораторією, допоміжні робітники.

Інвестор – генеральний директор ВАТ „ММКК”.

Керівник – економіст по плануванню.

Проектувальник – економіст по плануванню.

Постачальник обладнання – приватні фірми.

Споживачі основної продукції (казеїну) – продукція орієнтована на зовнішній ринок.

Споживачі побічної продукції (вершки) – підприємства м. Дніпро-петровськ, м. Запоріжжя, жителі м. Молочанська, Токмацького, Чернігівського районів.

Фінансування проекту – коштами підприємства (стаття „нерозподілений прибуток”).

Термін реалізації проекту – 5 років.

Місце здійснення проекту – м. Молочанськ.

Код діяльності – 15.51.0

Опис фінансів підприємства. Відомості про статутний фонд: відповідно до п.4.2. Статуту Товариства статутний фонд Товариства становить 1628000 (один мільйон шістсот двадцять вісім тисяч) гривень. Статутний фонд повністю сплачений.

Відомості про юридичних осіб, у яких емітент володіє більш 10% статутного фонду, у тому числі про дочірні підприємства, та представництва емітента: філія Відкритого акціонерного товариства „Молочанський молочно-консервний комбінат” – „Чернігівський молочний завод”.

Місцезнаходження: Запорізька обл., Чернігівський район, смт. Чернігівка, вул. Рєпіна, 1.

Опис ділової діяльності Товариства: Товариство здійснює свою діяльність на основі та у відповідності з чинним законодавством України, а також Статутом. Основні види діяльності Товариства:

Код за ЗКНГ Вид діяльності

18221 – Маслоробна, сировина і молочна промисловість (крім виробництва молочних консервів);

18222 – Виробництво молочних консервів;

71130 – Оптова торгівля недержавних організацій, крім споживчої кооперації;

51510 – Транспортно-експедиційні послуги без робіт і послуг, що виконуються на замовлення населення;

18145 – Виробництво безалкогольних напоїв.

Інформація щодо істотних проблем, які впливають на діяльність підприємства: неврегульованість законодавства, відсутність дотацій із сторони держави, недостатній розвиток кредитування підприємств АПК.

Інформація про факти виплати штрафів і компенсацій за порушення чинного законодавства: у звітному році фактів виплати штрафів на протязі двох років не має.

Опис бізнесу. Аналіз виробничої діяльності підприємства ВАТ „Молочанський молочноконсервний комбінат на протязі останніх років дав змогу визначити основні напрями розвитку переробного підприємства на сучасному етапі ринкових відносин. Дотепер головною стратегією підприємства була стратегія розширеного відтворення. Обираючи вид конкурентної стратегії, підприємство тяжіло у бік стратегій: лідерство за витратами та диференціації, намагаючись створювати менш витратомістку та оригінальну продукцію.

Продукція ВАТ „Молочанський молочноконсервний комбінат”: молоко сухе незбиране 25% жирності, вершки сухі, масло селянське, були удостоєні в Національному рейтингу „Краща торгова марка України” золотими медалями. Колектив комбінату нагороджували медаллю „10 років Незалежності України”, Диплом лауреата в номінації „Зоряний шлях 2001” за виробництво високоякісної продукції.

У червні 2002 року комбінат приймав участь в Другому міжнародному ярмарку продуктів харчування і напоїв в Китаї, на якому представлялась продукція – сухе молоко знежирене, сухе молоко 25% жирності. Продукція була відмічена як високоякісна та конкурентноздатна.

Продукція комбінату відвантажується не тільки в Україні, а й за її кордонами. Постійні споживачі молока сухого, молока сухого знежиреного в Запорізькій області: хладокомбінати, м'ясокомбінати, кондитерська фабрика. Відвантажується молоко сухе у Дніпропетровську область, Харківську, Крим, Київську, Черкаську, Сумську області.

Комбінат на протязі двох років до 60% продукції постачає Тростянецькій фабриці „Крафт Фудз Україна”. Це один із постійних споживачів, який приймає продукцію тільки високого ґатунку.

Комбінат має достатньо розвинену маркетингову структуру, що є запорукою успішного функціонування на ринку. Комерційний відділ постійно шукає нові можливості для підприємства, а особливо нових партнерів.

Головною метою діяльності Товариства є одержання прибутку від господарської діяльності по насиченню ринку товарами та послугами, задоволення економічних та соціальних інтересів його акціонерів.

Для вирішення цієї цілі Товариство здійснює:

переробку молочної сировини з метою виготовлення з неї молочних продуктів;

торгівельну діяльність у сфері оптової, роздрібної торгівлі та громадського харчування, щодо реалізації продовольчих і непродовольчих товарів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів;

закупку, переробку і реалізацію товарів народного споживання продовольчої та непродовольчої груп;

закупочну, торгово-посередницьку, брокерську діяльність, оптову, комісійну, лоточну, консигнаційну та роздрібну торгівлю;

виробництво і реалізацію продукції науково-технічного, культурно-побутового призначення, будівельних матеріалів, товарів народного споживання;

загально будівельні, монтажні, ремонтні роботи;

виробництво, заготівлю, переробку і реалізацію сільськогосподарської продукції, та інших видів діяльності передбачених Статутом Товариства.

Опис продукції. Тенденція зростання попиту та ціни на казеїн спостерігається й надалі. Характерним для ринку казеїну є те, що в Україні існує невелика кількість підприємств, що виробляють цю продукцію. Основними підприємствами є молокозаводи у Шаргороді, Тульчині, Гайсині, Могилеві-Подільському, Іллінцях. Отже, впровадження лінії по виробництву сухого казеїну актуально у наш час. Підприємство планує виробляти казеїн. Спеціалісти вивчили рецепти, сучасні технології закордонних і вітчизняних виробників і узагальнили отримані знання.

Казеїн – це молочний білок. Технічний казеїн використовують для виготовлення клеїв, пластмаси, а харчовий – як добавки для ковбас, крабових паличок, виготовлення кормів „Кіті-кет” тощо. Сировиною для казеїну є перегін – молоко, з якого забрали жир і з якого відбирають потім казеїнові білки. Залишаються побічні продукти – вершки.

Вершки –дуже калорійний та цінний продукт у наш час. Попит на нього у більшій мірі формують підприємства переробної промисловості (кондитерські фабрики, міні –заводи по виробництву морозива).

Майбутня продукція буде мати наступні властивості, що вигідно будуть відрізняти її від продукції інших виробників і реалізаторів казеїну.

По-перше: Високий технологічний рівень. Закуповувана ВАТ „Молочанський молочноконсервний комбінат” технологічна лінія, є сучасним високопродуктивним устаткуванням, що припускає строгий контроль за якістю вихідної сировини і гарантує використання прогресивної технології виробництва тільки правильно збалансованих рецептур.

Важливим фактором успіху ВАТ „Молочанський молочноконсервний комбінат” є той факт, що фірма має робітників з багаторічним досвідом, а пропоновані ним рецептури орієнтовані саме на європейську якість та український смак. Це є чинником нецінової конкуренції з іншими виробниками аналогічної продукції.

Таким чином, якість продукції переробного підприємства буде відповідати світовим стандартам, причому смак буде адаптований саме до запитів місцевого ринку.

По-друге: Привабливість упакування, продукція упаковується в високоякісну пакувальну плівку, використовувану багатьма виробниками молочної продукції. Має досить оригінальний дизайн пакувальних матеріалів. Це досить вигідно відрізняє молочні продукти підприємства від іншої продукції молочного виробництва.

Саме ці фактори будуть заставою високої конкурентноздатності молочної продукції ВАТ „Молочанський молочноконсервний комбінат”.

Управління якістю. Кожний новий продукт, згідно з положенням закону „Про якість та безпеку харчових продуктів і продовольчої сировини”, вимагає придбання ліцензії на його випуск і подальшу реалізацію. Тому підприємство повинне сплатити 3000 грн., за купівлю такої ліцензії. Якість казеїну оцінюють як харчового продукту і добавки до технічних засобів (клеїв). Її визначають в лабораторії, державним органом сертифікації і нормування, який здійснює сертифікацію продукту (задовольняння ним вимог державних стандартів). Вона проводиться після запуску лінії і виготовлення пробної партії, коштує –1500 грн. Кожен рік робиться контрольна проба продукції та коштує –1000 грн.

Особливу увагу виробникам потрібно приділяти якості сировини, її бактеріально-епідеміологічному складу.

Під час реалізації проекту відбувається забруднення навколишнього середовища у межах норм, встановлених Міністерством екологічної безпеки України. Перелік та кількість забруднюючих речовин, що дозволені до викиду в атмосферу ВАТ „Молочанському молочноконсервному комбінату” представлені у додатку А.

Організаційний план. Організаційна структура управління проектом – сукупність взаємопов’язаних органів управління, які розташовані на різних ступенях системи. В нашому випадку на підприємстві використано матричну структуру управління.

На рисунку 3.1. представлено організаційну схему казеїн-проекту.

Де:

47–голова правління – генеральний директор;

48–головний бухгалтер;

49–керівник комерційного відділу;

4. –завідувач виробничою лабораторією;

5. –технічний директор(головний інженер);

5.1. –мастер рем. буд. ділянки;

5.2. –бригадир буд. ділянки;

6. –головний енергетик;

7. –економіст по плануванню;

8. –постійний штаб (4 робітники);

Тимчасовий штаб (керівник комерційного відділу, головний бухгалтер, завідувач виробничою лабораторією, головний інженер, мастер рем. буд. ділянки, бригадир буд. ділянки, головний енергетик, допоміжні робітники).

Структуризація проекту. WBS (робоча структура) – ієрархічна структура побудована з метою логічного розподілу усіх робіт з виконання проекту і подана в графічному вигляді.

Перелік робіт, що плануються для здійснення проекту:

1. Визначення альтернативних способів досягнення мети проекту;

2. Збір інформації про стан ринку молокопродуктів;

3. Оцінка екологічної припустимості проекту;

4. Будівництво очисних споруд;

5. Оцінка доцільності проекту з технічного, комерційного, економічного, фінансового та організаційного погляду;

6. Закупівля додаткових автомолцистерн;

7. Визначення масштабів проекту;

8. Оцінка комерційних можливостей розвитку виробництва казеїну;

9. Оцінка пропозиції на ринку обладнання для казеїнової промисловості;

10. Складання вимог до контакторів;

11. Укладання договору купівлі обладнання;

12. Підготовка експлуатаційної документації;

13. Укладання контрактів на постачання сировини та реалізації готової продукції;

14. Календарне планування виконання робіт;

15. Доставка та монтаж устаткування;

16. Набір і навчання персоналу;

17. Запуск лінії та сертифікація продукції;

18. Виготовлення продукції;

11

19. Звіт про завершення проекту.

 

Рис.3.2 Проект створення лінії по виробництву казеїну (дворівнева WBS).

На малюнку 3.2. зображено дворівневу WBS по проекту.

Календарне планування – це процес складання і коригування розкладу в якому роботи, що виконувалися різними організаціями взаємо пов’язуються між собою в часі із можливостями їх забезпечення різними видами матеріально-технічних та трудових ресурсів.

Початкові роботи, пов’язані із будівництвом очисних споруд та придбанням додаткових автомолцистерн.

1. Будівництво очисних споруд –з 1 квітня по 1 червня 2005 року (2 міс);

2. Придбання додаткових автомолцистерн (5 шт) – травень 2005 року.

Етапи робіт, що плануються для здійснення проекту:

1. Оформлення необхідних документів – 4 дні (А);

2. Підбір основних працівників – 2 дні (В);

3. Підготовка приміщення – прибирання та адаптація до нового обладнання – 4 дні (С);

4. Огляд обладнання перед купівлею – 1 день (D);

5. Купівля обладнання – 1 день (E);

6. Транспортування та монтаж устаткування – 5 днів (F);

7. Запуск лінії та сертифікація продукції – 2 дні (G).

Початок проекту – 10 червня 2005 року.

Таблиця 3.1

Етапи проведення робіт

Код роботи	Попередня робота	Тривалість роботи, днів	Ранній початок	Пізній початок	Ранній строк закінчення	Пізній строк закінчення	Резерв часу
1	2	3	4	5	6	7	8
А	-	4	13.06.05	13.06.05	17.06.05	17.06.05	0
В	А	2	17.06.05	17.06.05	19.06.05	19.06.05	0
С	В	4	19.06.05	19.06.05	23.06.05	23.06.05	0
D	В	1	19.06.05	22.06.05	20.06.05	23.06.05	3
E	С, D	1	23.06.05	23.06.05	24.06.05	24.06.05	0
F	Е	5	24.06.05	24.06.05	29.06.05	29.06.05	0
G	F	2	29.06.05	29.06.05	30.06.05	30.06.05	0

 

На рисунку 3.3. змальовано графік передування робіт.

Рис.3.3. Графік передування робіт по проекту

На наступному рисунку 3.4. зображено графічно етапи проведення робіт, за допомогою діаграми Ганта.

 

 

Рис.3.4. Діаграма Ганта Критичний шлях - A, B, C, E, F, G.

Критична тривалість – 18 днів.

Маркетинг-план. Голова комерційного відділу переробного підприємства активно вивчає ринок молочних продуктів. Створено спеціальну групу з фахівців відділу маркетингу з метою вивчення попиту, його формування на ринку, формування оперативної і достовірної інформації про просування продукції підприємства.

З метою просування товару на ринку буде проводитись рекламна компанія.

Головна інформація про продукцію заводу представлена на особистому Інтернет-сайті підприємства. Саме таким шляхом керівництво товариства шукає нових партнерів і нові ринки збуту продукції. Організації, які займаються закупівлею казеїну, шукають собі партнерів на спеціалізованих рекламних сайтах в мережі Інтернет та подають оголошення у спеціалізовані видання.

На основі статистичних даних розкриємо формування потреби та пропозиції казеїну на світовому ринку. Результати представимо у вигляді наступних діаграм рисунки 3.5, 3.6.

Ціноутворення. Ціна = прямі витрати (сировина) + допоміжні + витрати на реалізацію + планові накопичення.

Конкурентний аналіз. ВАТ „ММКК” займає друге місце серед основних регіональних виробників молочної продукції. Основними конкурентами товариства на регіональному ринку є ЗАТ „Веселівський завод СЗМ” та Мелітопольський молочний завод „Олком”, на загальнодержавному – ВАТ „Павлоградський молочний комбінат”, а на регіональному ринку по продажу казеїну тільки молочний завод „Олком”.

Сильною стороною молочного заводу „Олком” є те, що він монополіст по виробництву казеїну у Запорізькій області. Цей комбінат самий великий у даному економічному районі він тісно співробітничає з фермерами і колективними господарствами свого регіону, що значно знижує собівартість продукції.