Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах предприятия, тыс.руб.

Показатели				Абсолютное отклонение, +,-	Относительное отклонение, %
2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Выручка							10.05
Себестоимость продаж						10.03	10.02
Валовая прибыль (убыток)						9.93	10.12
Коммерческие расходы						34.15	5.45
Управленческие расходы					-1200	80.57	-8.15
Прибыль (убыток) от продаж			-801	-1665	-816	-99.11	-5440
Доходы от участия в других организациях						del na 0	del na 0
Проценты к получению
Проценты к уплате						del na 0	del na 0
Прочие доходы					-18	109.09	-78.26
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения			-838	-1684	-841	-99.82	-28033.33
Текущий налог на прибыль				-309		-99.36
Изменение отложенных налоговых обязательств						del na 0	del na 0
Изменение отложенных налоговых активов			-972	-1375	-973	-99.93	-97300
Прочее						del na 0	del na 0
Чистая прибыль (убыток)			-972	-1375	-973	-99.93	-97300

Согласно таблице 3 получены следующие результаты. В 2011 году суммарный объем выручки составил 41540 тыс.руб. В 2012 году прирост составил 10 % в сравнении с годом ранее. В 2013 году суммарный объем выручки увеличивается на 10.05 % по сравнению с предыдущим годом. Прирост объема предоставляемых товаров и услуг положительно влияет на финансовое положение предприятия, увеличивает его долю рынка. На конец 2013 года суммарный объем выручки составлял 50286 тыс.руб.

 

 

В 2012 году прирост себестоимости продукции превышает прирост выручки. Это однозначно негативная тенденция, указывающая на то, что в предприятия остается меньше средств для осуществления остальных расходов. Во второй половине периода ситуация противоположная и себестоимость меняется более медленным темпом по сравнению с суммой выручки - на 10.02 % по сравнению с годом ранее.

В 2011 году сумма валовой прибыли составляла 12462 тыс.руб. В общем случае положительное значение показателя свидетельствует об эффективном контроле за себестоимостью продукции. Обратное явление означает превышение себестоимости над доходами от реализации товаров и услуг предприятия. В 2012 году сумма валовой прибыли составила 13700 тыс.руб., а в последнем — 15086 тыс.руб.

Вначале 2011 года сумма коммерческих расходов составляла 41 тыс.руб. Прирост коммерческих расходов составлял в 2012 году 34.15 % по сравнению с годом ранее. Коммерческие расходы крайне необходимы для продвижения продукции, наращивания сбыта. В следующем году наблюдается дальнейшее увеличение суммы коммерческих расходов на 5.45 % по сравнению с годом ранее. На конец 2013 года сумма коммерческих расходов составляла 58 тыс.руб.

На начало 2011 года сумма управленческих расходов составляла 8157 тыс.руб. Прирост статьи расходов составлял в 2012 году 80.57 % по сравнению с прежним периодом. После этого наблюдаем изменение тенденции и уменьшение суммы управленческих расходов на -8.15 %. На конец 2013 года сумма управленческих расходов составляла 13529 тыс.руб.

В 2011 году сумма прибыли(убытка) от продаж составляла 1680 тыс.руб. Положительное значение показателя свидетельствует об эффективной основной деятельности предприятия, которая способна генерировать прибыль. Отрицательное значение показателя означает низкую эффективность операционного процесса. В 2012 году сумма прибыли(убытка) от продаж составила 15 тыс.руб., а в последнем — -801 тыс.руб.

За первый год исследуемого периода значение показателя остается стабильным. Очевидно, что предприятие не получает прибыли от инвестирования финансовых ресурсов в ценные бумаги, свидетельствующие об участии в уставном фонде других предприятий.

Финансовая политика предприятия позволила получить ему в 2011 году 1 тыс.руб. Прирост процентов, которые предприятие получило в 2012 году, составляет 100 % по сравнению с годом ранее. Финансовая политика предприятия нацелена на получение процентных доходов от инвестирования в долговые ценные бумаги и предоставления финансовых ресурсов в пользование другим участникам финансового рынка. Во второй половине периода наблюдается дальнейший прирост объема процентов к получению - на 50 % по сравнению с годом ранее. За 2013 год сумма процентных доходов составила 3 тыс.руб.

Сумма процентов к уплате остается на стабильном уровне. Предприятие не использует дорогие источники ссуд, поэтому сумма процентных расходов равна нулю.

Значение прочих расходов колеблется из года в год.

Ежегодно сумма прочих расходов росла.

В 2011 году сумма прибыли (убытка) до налогообложения составляла 1687 тыс.руб. Положительное значение показателя свидетельствует об эффективной деятельности предприятия. Отрицательное или низкое значение показателя указывает на необходимость искать пути снижения расходов и повышения доходов предприятия. В 2012 году сумма прибыли(убытка) до налогообложения составила 3 тыс.руб., а в последнем году — -838 тыс.руб.

Значение текущего налога на прибыль колеблется из года в год.

Как результат рассмотренных выше факторов предприятие сформировало положительный финансовый результат в 2011 году, который составил 1376 тыс.руб. Сумма чистой прибыли в 2012 году, составляет 1 тыс.руб. Это позитивное явление, которое свидетельствует о том, что предприятие действует эффективно и может генерировать прибыль для своих инвесторов. Во второй половине периода ситуация меняется и предприятие получает убыток. За 2013 год сумма финансового результата деятельности предприятия составила -972 тыс.руб.

 

Вертикальный анализ активов предприятия, %

Показатели				Абсолютное отклонение, +,-
2012 к 2011	2013 к 2012
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок	0.01	0.01	0.01	-0	-0
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы	99.23	78.15	64.85	-21.07	-13.31
Основные средства	76.15	61.48	58.9	-14.67	-2.58
Доходные вложения в материальные ценности	17.53	13.96	10.83	-3.58	-3.13
Финансовые вложения	1.36	1.06		-0.3	-0.06
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы	6.54	5.71	4.61	-0.83	-1.1
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО	84.06	68.26	64.52	-15.8	-3.74
Запасы	7.33		28.9	17.68	3.89
Налог на добавленную стоимость по приобритенным ценностям	0.1	0.08	0.1	-0.02	0.02
Дебиторская задолженность	4.17	3.07	3.04	-1.09	-0.03
Финансовые вложения(за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	0.12	0.55	0.1	0.43	-0.44
Прочие оборотные активы	1.11	0.45	0.24	-0.66	-0.22
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО	15.94	31.74	35.48	15.8	3.74
Баланс

 

Согласно таблице 4 получены следующие результаты.

В 2011 году активы предприятия состояли на 84.06 % из внеоборотных активов и на 15.94 % из оборотных активов. Наиболее важными элементами оборотных активов были запасы (7.33 % от общей суммы активов), дебиторская задолженность (4.17 % от общей суммы активов). Главными внеобратимыми активами в течение года были материальные поисковые активы (99.23 % от общей суммы активов), основные средства (76.15 % от общей суммы активов), доходные вложения в материальные ценности (17.53 % от общей суммы активов), прочие внеоборотные активы (6.54 % от общей суммы активов).

Относительно 2012 года активы состояли из 68.26 % внеоборотных активов и на 31.74 % из оборотных активов. Наиболее важными элементами оборотных активов были запасы (25 % от общей суммы активов), дебиторская задолженность (3.07 % от общей суммы активов). Главными внеобратимыми активами в течение года были материальные поисковые активы (78.15 % от общей суммы активов), основные средства (61.48 % от общей суммы активов), доходные вложения в материальные ценности (13.96 % от общей суммы активов), прочие внеоборотные активы (5.71 % от общей суммы активов).

На 2013 год активы предприятия состоят из внеоборотных активов на 64.52 %. Оставшиеся 35.48 % приходятся на оборотные активы. Наиболее важными элементами оборотных активов были запасы (28.9 % от общей суммы активов), дебиторская задолженность (3.04 % от общей суммы активов). Главными внеобратимыми активами в течение года были материальные поисковые активы (64.85 % от общей суммы активов), основные средства (58.9 % от общей суммы активов), доходные вложения в материальные ценности (10.83 % от общей суммы активов), прочие внеоборотные активы (4.61 % от общей суммы активов).

 

Вертикальный анализ пассивов предприятия, %

Показатели				Абсолютное отклонение, +,-
2012 к 2011	2013 к 2012
Уставный капитал	12.28	9.45	7.63	-2.83	-1.83
Собственные акции, выкупленные в акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал(без переоценки)	54.67	42.06	33.94	-12.6	-8.13
Резервный капитал		0.46	0.41	0.46	-0.05
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	5.73	10.98	12.47	5.25	1.49
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	72.68	62.96	54.45	-9.72	-8.51
Заемные средства	4.4	17.8	19.94	13.4	2.14
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие долговые обязательства	0.1	0.27	0.29	0.18	0.01
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО	4.5	18.07	20.23	13.58	2.16
Заемные средства	0.36	0.47	0.17	0.11	-0.31
Кредиторская задолженность	5.92	6.38	8.44	0.46	2.06
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные обязательства	9.16	6.99	10.47	-2.16	3.48
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО	22.83	18.97	25.33	-3.86	6.35
Баланс

 

Относительно структуры пассивов, то она имела следующий вид в течение исследуемого периода. В 2011 году пассивы состояли на 72.68 % из собственного капитала, на 4.5 % из долгосрочных обязательств и на 22.83 % из краткосрочных обязательств. Доля собственного капитала была крайне высокой. Основу собственного капитала составляли уставный капитал (12.28 % от общей суммы пассивов), добавочный капитал (54.67 % от общей суммы пассивов), нераспределенная прибыль (5.73 % от общей суммы пассивов). Основу обязательств предприятия составляли долгосрочные заемные средства (4.4 % от общей суммы пассивов), кредиторская задолженность (5.92 % от общей суммы пассивов), прочие краткосрочные обязательства (9.16 % от общей суммы пассивов).

В 2012 году пассивы состояли на 62.96 % из собственного капитала, на 18.07 % из долгосрочных обязательств и на 18.97 % из краткосрочных обязательств. Доля собственного капитала была высокой. Основными источниками собственного капитала были уставный капитал (9.45 % от общей суммы пассивов), добавочный капитал (42.06 % от общей суммы пассивов), нераспределенная прибыль (10.98 % от общей суммы пассивов). Основными источниками обязательств были долгосрочные заемные средства (17.8 % от общей суммы пассивов), кредиторская задолженность (6.38 % от общей суммы пассивов), прочие краткосрочные обязательства (6.99 % от общей суммы пассивов).