Финансовые ресурсы предприятия

ДЕНЬГИ И ДЕНЕЖНЫЕ ОБОРОТ

ЗАДАЧА 1

Определите количество денег, необходимых в качестве средства обращения.

Сумма цен по реализованным товарам (услугам, работам) — 4500 млрд руб. Сумма цен товаров (услуг, работ), проданных с рас­срочкой платежа, срок оплаты которых не наступил, — 42 млрд руб. Сумма платежей по долгосрочным обязательствам, сроки которых наступили, — 172 млрд руб. Сумма взаимно погашающихся плате­жей — 400 млрд руб. Среднее число оборотов денег за год — 10.

Д=(4500-42+172-400)/10=423 млрд.руб

ЗАДАЧА 2

Рассчитайте скорость оборота денег.

Денежная масса наличных и безналичных денег — 400 млрд руб. Валовой национальный продукт — 4080 млрд руб.

О=4080/400=10,2 оборота

ЗАДАЧА 3

Рассчитайте оборачиваемость денег, хранящихся на расчетном счете.

Денежные агрегаты равны М₀ = 120 млрд руб.; М, = 360 млрд руб.; М., = 380 млрд руб.

О=(360-120)/380=0,6 оборота

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАДАЧА 4

Определите сумму первоначального вклада капитала компании, необходимого для получения через 7 лет капитала в размере 3500 млн руб. при ставке банка 8 % годовых.

 

ЗАДАЧА 5

ООО «Алеко» приобрело брокерское место за 1200 тыс. руб. сро­ком на 5 лет и ноу-хау за 1650 тыс. руб. Какую сумму амортизации ежемесячно должна начислить бухгалтерия по этим нематериаль­ным активам?

1200/5лет/12мес=20 тыс.руб.-ежемесячное отчисления за брокерское место;

1650/10лет/12мес=13, 75тыс.руб ежемесяные отчсиления по ноу-хау;

Ежмесяные отчисления по НМА в сумме составят 33, 75 тыс.руб

БЮДЖЕТНАЯ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМЫ

ЗАДАЧА 6

Рассчитайте сумму регулирующих доходов бюджета области. Сумма расходной части бюджета области — 300 млн руб. Дефицит бюджета — 40 млн руб. Сумма закрепленных доходов — 100 млн руб.

300-40-100=160млн.руб

ЗАДАЧА 7

Рассчитайте сумму дефицита бюджета области и сумму субвен­ции. Сумма регулирующих доходов бюджета — 300 млн руб. Сумма закрепленных доходов — 200 млн руб. Сумма расходной части бюдже­та — 600 млн руб. Сумма субвенции составляет 30 % суммы дефицита.

Дефицит 300+200-600=100млн.руб
Субвенция 100*30%=30 млн.руб

ЗАДАЧА 8

Рассчитайте налог на прибыль хозяйствующего субъекта. При­быль хозяйствующего субъекта за квартал — 400 тыс. руб. Затраты на жилищное строительство составляют 100 тыс. руб. Расходы на содержание детского сада при хозяйствующем субъекте в квартал составляют 20 тыс. руб.

400-100-20=280 тыс.руб*24%=67,2 тыс.руб

ЗАДАЧА 9

Рассчитайте сумму балансовой прибыли, налогооблагаемой при­были, сумму налога на прибыль. Выручка от реализации продукции (без НДС) — 300 тыс. руб. Себестоимость продукции — 180 тыс. руб. Выручка от реализации ненужных материалов — 10 тыс. руб. Аренд­ная плата, полученная от сдачи в аренду помещения, — 15 тыс. руб. Уплаченные штрафы — 2 тыс. руб. Прибыль, направляемая на благо­творительные цели, — 4 тыс. руб. Прибыль, направляемая на финан­сирование капитальных вложений, — 10 тыс. руб.

Балансовая прибыль 300-180+10+15-2=143 тыс.руб.
Налогооблагаемая прибыль: 143-4-10=129 тыс.руб
Налог на прибыль:129*30%=38,7 тыс.руб.

ЗАДАЧА 10

Рассчитайте суммы налогов на реализацию горюче-смазочных материалов (ГСМ) хозяйствующим субъектом (на добавленную сто­имость, на реализацию этих материалов). Хозяйствующий субъект продает ГСМ. Выручка от реализации их по мировым ценам состав­ляет 400 тыс. руб. Продажная цена включает в себя НДС. Ставка НДС — 16,67 %. Продаваемые ГСМ были куплены хозяйствующим субъектом у предприятия-изготовителя на сумму 195 тыс. руб. (в том числе сумма НДС — 32,5 тыс. руб.).

Сумма НДС: 16,67%*400=66,68 тыс.руб
Сумма налога на ГСМ:400-66,68-195-32,5=170,82*25%=42,71тыс.руб

ЗАДАЧА 11

Рассчитайте сумму налога с владельца транспортных средств. Грузовой автомобиль имеет мощность 120л. с. Размер годового на­лога — 4 % МРОТ с каждой 1 л. с. Величина МРОТ — 83,49 руб.
Налог: (120*83,49)*4%=400,8 руб.

ЗАДАЧА 12

Рассчитайте сумму транспортного налога. Выручка хозяйствующего субъекта от реализации произ­веденной продукции — 500 тыс. руб. Расчетная ставка НДС — 16,67 %. Ставка налога — 2,5 % к налогооблагаемой сумме вы­ручки.

(500-500*16,67)*2,5%=10,42тыс.руб

ЗАДАЧА 13

Рассчитайте сумму налога на пользователей автомобильных до­рог. Товарооборот торгового предприятия — 1000 тыс. руб. Ставка налога —0,11 % к товарообороту.

ЗАДАЧА 14

Рассчитайте сумму транспортного налога. Грузовой автомобиль имеет мощность 120л. с. Размер годового на­лога — 2 % МРОТ с каждой 1 л. с. Величина МРОТ — 4000 руб.

Налог (120*4000)*2%=9600руб

ЗАДАЧА 15

Рассчитайте транспортный. Хозяйствующий субъект купил грузовик стоимостью 150 тыс. руб., в том числе НДС — 25 тыс. руб., и прицеп стоимостью 20 тыс. руб., в том числе НДС — 3,33 тыс. руб. Ставка транспортного налога 2 % к продажной цене без НДС и акцизов.

(150-25)*2%=2,5тыс.руб

(20-3,33)*2%=0,34 тыс.руб

.

ЗАДАЧА 16

Инвестор приобрел по одной акции у пяти акционерных обществ вместо пяти акций одного акционерного общества. Как изменится степень риска, если акционерные общества примерно равнозначны по своим характеристикам?
Степень риска снизится в 5 раз

ЗАДАЧА 17

При вложении капитала в мероприятие А из 200 случаев была полу­чена прибыль: 250 тыс. руб. — в 20 случаях; 300 тыс. руб. — в 80; 400 тыс. руб. — в 100 случаях. При вложении капитала в мероприятие Б из 240 случаев была получена прибыль: 300 тыс. руб. — в 144 случаях; 350 тыс. руб. — в 72; 450 тыс. руб. — в 24 случаях. Выбрать вариант вложения капитала исходя из средней ожидаемой прибыли.

Средняя ожидаемая прибыль при вложении капитала в мероприятие А-(250*0,1+300*0,4+400*0,5)=345 тыс.руб.
0,1=20/200
0,4=80/200
0,5=100/200.
В случае Б считать также: В мероприятие Б-330 тыс.руб
Меропритие А наиболее прибыльно

ЗАДАЧА 18

Рассчитать сумму страхового возмещения по системе пропорци­ональной ответственности. Стоимостная оценка объекта страхова­ния — 2,35 млн руб., страховая сумма — 1.40 млн руб.. ущерб стра­хователя в результате повреждения объекта — 1,75 млн руб.

Сраховое возмещение сост: (1,4*1,75)/2,35=1,05 млн.руб

ЗАДАЧА 19

Рассчитать сумму страхового возмещения по системе первого риска. Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 94 тыс. руб. Стоимость автомобиля — 115,5 тыс. руб. Ущерб страхо­вателя в связи с аварией автомобиля составит 43,3 тыс. руб.

ЗАДАЧА 20

Рассчитать ущерб страхователя и сумму страхового возмещения по системе предельной ответственности. Пшеница застрахована по системе предельной ответственности исходя из средней за пять лет урожайности 18 ц с 1 га. на условиях выплаты страхового возмеще­ния в размере 70 % причиненного убытка за недополучение урожая. Площадь посева 600 га. Фактическая урожайность пшеницы соста­вила 16.5 ц с 1 га. Закупочная цена пшеницы — 84 тыс. руб. за 1 ц.

Сумма ущерба (18-16,5)*600*84=75600тыс.руб.

Сумма страхового возмещения 75600*0,7=52 920 тыс.руб.

ЗАДАЧА 21

Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмеще­ния. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 500 млн руб. Ставка страхового тарифа — 0,3 % страховой суммы. По дого­вору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 0,5 млн руб., при которой предоставляется скидка к тарифу 4 %. Фактический ущерб страхователя составил 13,7 млн руб.

Размер страхового платежа 500*0,003*0,96=1,44 млн.руб
Сумма страх возмещения 13,7-0,5=13,2 млн.руб(вычесть франшизу)

ЗАДАЧА 22

Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмеще­ния. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 200 млн руб. Ставка страхового тарифа — 0,3 % страховой суммы. По дого­вору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 4 %». Скидка к тарифу — 2,0 %. Фактический ущерб страхователя составил 13,5 млн руб. Размер страх платежа: 200*0,003*0,98=0,59 млн.руб
Размер франшизы: 200*0,04=8 млн.руб

ЗАДАЧА 23

Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмеще­ния. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 400 млн руб. Ставка страхового тарифа — 0,3 % страховой суммы. По дого­вору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1 %». Скидка к тарифу — 2,0 %. Фактический ущерб страхователя составил 3,5 млн руб.

Размер страх платежа: 400*0,003*0,98=1,18 млн.руб.
Размер франшизы: 400*0,01=4 млн.руб.

ЗАДАЧА 24

Определите, что стоит дороже: кредит 36 тыс. руб., за который нужно выплачивать 3.86 тыс. руб. ежемесячно в течение года, или кредит такого же размера, за который нужно платить ежемесячно 1,4 тыс. руб. в течение 3 лет?

В первом случае нужно будет выплатить в виде процентов 10,32 тыс.руб.
Во втором: 14,4 тыс.руб.

3,86тыс.руб.*12 мес.-36 тыс.руб.=10,86 тыс.руб.

1,4 тыс.руб.*48 мес.-36 тыс.руб=14,4 тыс.руб.

ЗАДАЧА 25

Рассчитайте ставку платы за факторинг, если процент за кре­дит — 48 % годовых, а средний срок оборачиваемости средств в рас­чете — 21 день.

48%*21 день/360дней=28%

ЗАДАЧА 26

Рассчитайте учетный процент и учетную ставку по вексельному кредиту. Номинальная цена векселя — 1 млн руб. Банк покупает его, выплачивая 0,9 млн руб. за 6 месяцев до наступления срока пла­тежа по векселю.
Учетный процент: 1-0,9=0,1 млн.руб.
Учетная ставка (1-0,9)*12/6*100%=20%

ЗАДАЧА 27

Рассчитайте сумму овердрафта и процентный платеж по нему. Остаток денежных средств на клиента в банке — 180 млн руб.

В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 210 млн руб. Процент за овердрафт составляет — 30 % годовых. По­ступление денег на счет клиента происходит через 10 дней после оплаты указанной сделки.

Сумма овердрафта:210-180=30 млн.руб.
Процентный платеж по нему:30*30%*10/100%*360дн.=0,25 млн.руб

АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

ЗАДАЧА 28

На основе данных анализа ликвидности баланса хозяйствующе­го субъекта (табл. 1) определите:

1) коэффициент абсолютной ликвидности;

2) коэффициент быстрой ликвидности;

3) коэффициент текущей ликвидности;

Дайте оценку анализу ликвидности баланса хозяйствующего субъекта.

Таблица 1. Анализ ликвидности баланса хозяйствующего субъекта млн руб.

 

Актив	Пассив	Платежный излишек (недостаток)
	начало года	конец года		начало года	конец года	начало года	конец года
Наиболее ликвидные активы			Наиболее срочные пассивы
Быстро реализуемые активы			Кратко­ срочные пассивы
Медленно реализуемые активы			Долгосроч­ные пассивы
Трудно реализуемые активы			Постоян­ные пассивы
Баланс			Баланс

1).На начало периода Кал=600/200+20=2,73
На конец периода Кал=700/350+10=1,94

2). На начало периода Кбл=600+300/200+20=4,09

На конец периода Кбл=700+380/350+10=3

3).На начало периода Ктл=600+300+2500/200+20=15,45

На конец периода Ктл=700+380+2530/350+10=10,03

На начало периода: 600>200,300>200,2500>70,25500<28610

На конец периода:700>350,380>10,2530>50,25570<28770

Баланс абсолютно ликвиден

ЗАДАЧА 29

Определите значение коэффициента обеспеченности предприя­тия собственными средствами и дайте его оценку, если постоянные пассивы — 500 млн руб., наиболее ликвидные активы — 120 млн руб., быстро реализуемые активы — 170 млн руб., медленно реализуемые активы — 280 млн руб., трудно реализуемые активы — 300 млн руб.

Ко=500-300/120+170+280=0,35

ЗАДАЧА 30

Рассчитать срок окупаемости и определить какой проект пред­почтительнее. Рассмотрим два проекта с неравномерными притоками денеж­ных средств (см. табл. 3), определенными после налогообложения. Предположим, что стоимость каждого составляет 500 млн руб.

Таблица 3. Поток денежных средств

Год	А (млн руб.)	Б (млн руб.)

Первый проект:500=50+110+150+190 млн.руб
Срок окупаемости первого проекта 4 года
Второй проект: 500=180+150+130+120*1/3млн.руб.
Срок окупаемости второго проекта 3 года 4 месяца.
Второй проект предпочтительней

ЗАДАЧА 31

Рассчитайте цену хозяйствующего субъекта (цену фирмы) и вы­берите наиболее перспективный на рынке хозяйствующий субъект. Критерием выбора является наибольшая цена хозяйствующего субъекта.

Хозяйствующий субъект А имеет годовую чистую прибыль 1500 тыс. руб. и балансовую стоимость активов 1200 тыс. руб. Хозяйству­ющий субъект Б имеет годовую чистую прибыль 3000 тыс. руб. и балансовую стоимость активов 4500 тыс. руб. Размер ставки ссуд­ного банковского процента равен 45 % годовых.

Цена фирмы А: Ца=1500/0,45-1200=2133,3 тыс.руб.

Цена фирмы Б: Цб=3000/0,45-4500=2166,6 тыс.руб.

ЗАДАЧА 32

Рассчитайте балансовую стоимость активов хозяйствующего предприятия.

Хозяйствующий субъект имеет годовую чистую прибыль 3150 тыс. руб. У него высокий рыночный рейтинг, и цена фирмы на рынке составляет 6000 тыс. руб. Размер ставки ссудного банковского про­цента равен 45 % годовых.

Балансовая стоимость фирмы: К=3150/0,45-6000=1000 тыс.руб.

ЗАДАЧА 33

Рассчитав необходимые показатели, выберите наиболее рента­бельный вид вложения капитала. По варианту А при капиталовложе­ниях 1290 тыс. руб. прибыль составит 555 тыс. руб. По варианту В при капиталовложениях 1620 тыс. руб. прибыль составит 660 тыс. руб.
Рентабельность варианта А: Ra=555/1290*100%=43%
Рентабельность варианта Б: Rb=660/1620*100%=40,7%

Более рентабельным вложением капитала является вариант А.

ЗАДАЧА 34

Рассчитайте сумму налога на операции с ценными бумагами. Эми­тент выпускает облигации номинальной стоимостью 500 тыс. руб.

500*0,8%=4 тыс.руб

ДЕНЬГИ И ДЕНЕЖНЫЕ ОБОРОТ

ЗАДАЧА 1

Определите количество денег, необходимых в качестве средства обращения.

Сумма цен по реализованным товарам (услугам, работам) — 4500 млрд руб. Сумма цен товаров (услуг, работ), проданных с рас­срочкой платежа, срок оплаты которых не наступил, — 42 млрд руб. Сумма платежей по долгосрочным обязательствам, сроки которых наступили, — 172 млрд руб. Сумма взаимно погашающихся плате­жей — 400 млрд руб. Среднее число оборотов денег за год — 10.

Д=(4500-42+172-400)/10=423 млрд.руб

ЗАДАЧА 2

Рассчитайте скорость оборота денег.

Денежная масса наличных и безналичных денег — 400 млрд руб. Валовой национальный продукт — 4080 млрд руб.

О=4080/400=10,2 оборота

ЗАДАЧА 3

Рассчитайте оборачиваемость денег, хранящихся на расчетном счете.

Денежные агрегаты равны М₀ = 120 млрд руб.; М, = 360 млрд руб.; М., = 380 млрд руб.

О=(360-120)/380=0,6 оборота

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАДАЧА 4

Определите сумму первоначального вклада капитала компании, необходимого для получения через 7 лет капитала в размере 3500 млн руб. при ставке банка 8 % годовых.

 

ЗАДАЧА 5

ООО «Алеко» приобрело брокерское место за 1200 тыс. руб. сро­ком на 5 лет и ноу-хау за 1650 тыс. руб. Какую сумму амортизации ежемесячно должна начислить бухгалтерия по этим нематериаль­ным активам?

1200/5лет/12мес=20 тыс.руб.-ежемесячное отчисления за брокерское место;

1650/10лет/12мес=13, 75тыс.руб ежемесяные отчсиления по ноу-хау;