Определение потребности в оборотных средствах.

Оборотные средства наряду сосновными фондами и рабочей силой является важнейшим элементом турбизнеса. Недостаточная обеспеченность туристской организации оборотными средствами парализует ее деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Оборотные средства предприятия - это совокупность денежных и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт.

Оборотные средства – это часть имущества предприятия с циклом оборота менее года. Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия, т. е. в производстве и реализации продукции. В процессе производственно – хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки сырья и материалов, выплаты заработной платы и т. д., а также в средствах, которые требуются на ее реализацию.

Таким образом, оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

В состав оборотных производственных фондов входят:

· Производственные запасы – предметы труда, поступившее на предприятие для последующей обработки или обеспечения производственного процесса (запасы сырья, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов).

· Незавершенное производство – предметы труда, вступившие в производственный процесс и находящиеся на рабочих местах и между ними.

· Расходы будущих периодов – стоимостная оценка расходов на подготовку и освоение новых видов продукции, производимых в данный период, но подлежащих оплате в будущем.

В состав фондов обращения включаются:

· готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные – предметы труда, прошедшие все стадии обработки и готовые для реализации, т.е. продукты труда;

· дебиторская задолженность (средства в расчетах) – долги предприятию со стороны юридических, физических лиц и государства;

· денежные средства (в кассе, на расчетных и валютных счетах).

Оборотные производственные фонды обеспечивают непрерывность производственного процесса, а фонды обращения – реализацию производственной продукции на рынке и получение денежных средств, гарантирующих стабильную работу предприятия. Эта экономическая роль оборотных средств определяет их сущность, которая заключается в необходимости обеспечения бесперебойного функционирования процесса производства и процесса обращения.

Оборотные средства, затрачиваемые в ходе изготовления продукции и ее реализации, полностью потребляются и переносят свою стоимость на продукцию в течении одного операционного цикла. Под операционным циклом понимается время от момента приобретения сырья и материалов до момента поступления денег от продажи готовой продукции.

Табл. 2

Расчет потребности в оборотных средствах

№	Наименование затрат	Кол-во шт.	Цена в руб.	Общая ст-ть
	Зеркало
	Горшки для цветов
	Декорации	-
	Картины
	Столик журнальный
	Вешалка для одежды
	Кресло

Итого: 30 400 руб.

Расходные материалы – это часть оборотных средств, включая вещественные элементы, которые расходуются в каждом производственном цикле неоднократно, а их стоимость переносится на продукцию целиком и сразу.

Табл. 3

Расчет месячной потребности в расходных материалах

 

№	Наименование затрат	Кол-во шт.	Цена в руб.	Общая ст-ть
	Канцтовары	-
	Товары для оргтехники	-	-

Итого в месяц: 4800 руб.

Итого в год: 57 600 руб.