Тема: расчет суммы задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль организации

Цель: научиться рассчитывать суммы задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль организации.

Задание 1.

Рассчитать налог на прибыль организации по итогам налогового периода и отчетных периодов. Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет за каждый отчетный и налоговый период. Распределить рассчитанные суммы налога по уровням бюджетной классификации. Организация применяет кассовый метод учета доходов и расходов для целей налогового учета.

 

Отчетный период	Наименование показателя	Сумма (тыс.руб.)
Первый квартал	Выручка от реализации услуг, в т.ч. НДС
Выручка от сдачи транспортных средств в т.ч. НДС
Доходы от сдачи имущества в аренду
Себестоимость реализованной продукции в первом квартале
Полугодие	Выручка от реализации товаров, в т.ч. НДС 18%
Доходы в виде стоимости материалов полученных при демонтаже основных средств
Себестоимость реализованной продукции во втором квартале
9 месяцев	Выручка от реализации товаров(работ, услуг), в т.ч. НДС 18%
Выручка от реализации товаров(работ, услуг), в т.ч. НДС 10%
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
Себестоимость реализованной продукции в третьем квартале
Год	Выручка от реализации товаров(работ, услуг), в т.ч. НДС 18%
На расчетный счет поступил штраф за нарушение договорных обязательств
На расчетный счет поступил аванс от покупателя
Себестоимость реализованной продукции в четвертом квартале

 

Задание 2.

На основании приведенных данных:

- рассчитайте налог на прибыль за 1 квартал;

- укажите возникшие в отчетном периоде временные и постоянные разницы. Заполнить «Регистр-расчет для обобщения информации о постоянных и временных разницах»;

- определите суммы условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, ОНА, ОНО, ПНО, ПНА и составить соответствующие записи по отражению их в учете.

- составьте Отчет о прибылях и убытках.

Регистр-расчет для обобщения информации о постоянных и временных разницах.

Наименование показателя	Сумма, признаваемая	Постоянные разницы	Временные разницы	Постоянное налоговое обязательство	Отложенный налоговый актив	Отложен-ное наловое обязательство
В бухгалтерском учете	В налоговом учете	Вычитаемые	Налогооблагаемые
Доходы
…
Расходы
…
Итого (доходы – расходы)

Исходная информация:

- выручка от реализации товаров за 1 квартал составила 590 000 руб., в т.ч. НДС;

- себестоимость реализованных товаров – 300 000 руб;

- транспортные расходы на реализованные товары – 5 000 руб;

- издержки обращения (за исключением транспортных расходов) по данным бухгалтерского учета составили – 23 000 руб., в т.ч. амортизация торгового оборудования:

в бухгалтерском учете – 3 000

в налоговом учете 5000 руб.;

- выявлена недостача товаров в размере 6000 руб.;

- выручка от продажи оборудования на сумму 320 000 руб., включая НДС (Справочно: нормативный срок полезного использования оборудования– 100 мес., фактический срок полезного использования – 20 мес.);

-остаточная стоимость проданного оборудования – 354 000 руб.;

-штраф по результатам налоговой проверки – 10 000 руб.;

-отчисления в резерв по сомнительным долгам в целях налогового учета – 30 000 руб., в бухгалтерском учете данный вид резерва не создается.

Практическая работа №12

Тема: Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организации

Цель: научиться заполнять декларацию по налогу на прибыль организации.

Задание

Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль по за 1 квартал 2014г. на основе исходных данных по месту учета российской организации.

Наименование организации: ООО «Ромашка»

ИНН 3442111111 КПП 344201001

Код ИФНС 3409

ОКВЭД 34.43

Номер контактного телефона [phone]

ОКАТО (ОКТМО) 18 701 000

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства – 15 000 руб.

Выручка от реализации покупных товаров – 3 000 000 руб.

Внереализационные доходы – 3 000 руб.

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам – 2 500 000 руб., в том числе стоимость реализованных покупных товаров – 2 500 000 руб.

Косвенные расходы всего – 300 000 руб.

Метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике – линейный

Внереализационные расходы – 10 000 руб.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период всего – 45 000 руб.

Практическая работа №13