Тема: порядок расчета налога при применении упрощенной системы налогообложения. Заполнение налоговой декларации.

Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок расчета налога при применении упрощенной системы налогообложения, заполнять налоговую декларацию.

Задача. 1

ООО «Вымпел» применяет УСН. В прошедшем году у организации сложились следующие показатели:

Получены доходы от реализации продукции - 3 400 000 руб.;

Безвозмездно получено имущество от сторонней организации остаточной стоимости - 200 000 руб.;

Закуплено сырье - 1 000 000 руб. (с учетом НДС), в т.ч. оплачено с расчетного счета - 600 000 руб., использовано - 490 000 руб.;

Уплачены страховые взносы на ОПС - 117 000 руб.;

Начислена и выплачена заработная плата - 350 000 руб.;

В январе приобретен и введен в эксплуатацию станок, стоимостью 70 000 руб., срок полезного использования составляет 3 года;

Затраты на аренду помещения составили 313 000 руб.;

Исчислены авансовые платежи по итогам I квартала - 31 000 руб.;

Исчислены авансовые платежи по итогам полугодия - 62 000 руб.;

Исчислены авансовые платежи по итогам 9 месяцев - 105 000 руб.;

По итогам предыдущего налогового периода организация уплатила минимальный налог - 45 000 руб., единый налог, исчисленный в общем порядке, составил 22 500 руб.

Необходимо определить сумму единого налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода при различных вариантах выбора объекта налогообложения.

 

Задача. 2

Коммерческая организация №1 производит оптовую торговлю промышленных товаров, по результатам деятельности уплачивает налоги по общеустановленной системе налогообложения. Средняя списочная численность работников данной организации составляет 45 человек. Размер полученного дохода с января по сентябрь текущего года составил 16530 тыс. руб.

Коммерческая организация №2 осуществляет строительно – монтажные работы, по итогам деятельности уплачивает налоги в общеустановленном порядке. Средняя списочная численность работников составляет 85 человек. Организация имеет филиал, где занято еще 15 человек. За девять месяцев текущего года совокупный доход организации составил 15 млн.руб.

Остаточная стоимость основных средств и у первой и у второй организации не превышает 100 млн. руб. Укажите, какая из организаций и каким образом сможет перейти на применение упрощенной системы налогообложения.

Задача. 3

Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения установлены доходы. В 1 квартале текущего года организацией получены доходы в размере 4 млн. руб. За этот же период организацией уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 15 тыс. руб., а также выплачены работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 6 тыс. руб.

Рассчитайте сумму авансового платежа за первый квартал текущего года и укажите, в какой срок организация должна его уплатить.

 

Задача. 4

В прошлом году организация по результатам деятельности уплачивала налоги по общеустановленной системе налогообложения и получила убыток в размере 47 тыс. руб.

В текущем году организация применяет упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения установлены доходы, уменьшенные на величину расходов. В текущем году организация получила совокупный доход в сумме 3 млн.руб., расходы при этом составили 2 млн. 900 тыс. руб. Определите сумму налога по УСН, причитающегося к оплате по итогам этого года.

Задача. 5

Заполнить налоговую декларацию УСН на основе исходных данных.

Отчетный период – 2014 г.

Налоговый период (код) – 34

Код ИФНС 3409

Код по месту нахождения – 210

ОКВЭД 51.42.4

Номер контактного телефона [phone]

ИНН 3442111111 КПП 344201001

ОКТМО 18701000

 

ООО «Медея» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В отчетном году общество получило доход – 4 000 000 руб., в том числе:

за I квартал – 700 000 руб.;

за полугодие – 1 600 000 руб.;

за 9 месяцев – 2 900 000 руб.

Сумма уплаченных за год взносов по обязательному социальному страхованию в ПФР, ФСС и ФФОМС РФ составила 84 000 руб., в том числе:

за I квартал – 20 000 руб.;

за полугодие – 42 000 руб.;

за 9 месяцев – 63 000 руб.

Сумма выплаченных в течение года за счет средств организации больничных пособий – 32 000 руб., в том числе:

за I квартал – 15 000 руб.;

за полугодие – 19 000 руб.;

за 9 месяцев – 25 000 руб.

Были начислены авансовые платежи по «упрощенному» налогу:

по итогам I квартала – 42 000 руб.;

по итогам полугодия – 96 000 руб.;

по итогам 9 месяцев – 174 000 руб.

Практическая работа №18