(название предприятия)
Номер _________
Этап работ_________ одобрение заказчика
Составил (а)____ Дата____ Проверил_
| Вопросы
| Рис
высокий
| книзкий
| Источник информации
|
| 1 Внешние факторы присущегориска (общий план отрасли)
| 2
| 3
|
|
| Спад производства Депрессия Увеличение деловой активности 2. Влияют ли негативно на развитие предприятий в отрасли:
| Да Да Да
Да
| Нет Нет Нет
Нет
|
|
| повышение уровня инфляции действующее законодательство
| Да Да
| Нет Нет
|
|
МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА, АУДИТОРСКИЙ РИСК
ТЕМА 4. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА, АУДИТОРСКИЙ РИСК
5 3-454
| 1
| 2
| 3
|
|
| 9. Были ли в отчетном периоде (ожидаются вближайшее время, после его окончания) изменения:
|
|
|
|
| в составеруководства
| Да
| Нет
|
|
| в составе собствеников
| Да
| Нет
|
|
| формы собственности
| Да
| Нет
|
|
| 10.Существует личеткое распределение функциональныхобязанностей напредприятии?
| Нет
| Да
|
|
| 11.Совпадает ли реальное распределелениеполномочий членов руководства с формальными
обязанностями?
| Да
| Нет
|
|
| 12.Предусмотрен лиорганизационной структурой предприятия органвнутреннего контроля:
|
|
|
|
| ревизионная комиссия
| Да
| Нет
|
|
| отдел внутреннегоаудита
| Да
| Нет
|
|
| другие(указать)
| Нет
| Да
|
|
| 13.Понимает лируководство важность бухгалтерского учета?
| Да
| Нет
|
|
| ] 4.Существует ликонфликт между руководством и главным бухгалтером?
| Да
| Нет
|
|
| 15.Проводятся ли инвентаризации перед составлением годовой отчетности?
| Нет
| Да
|
|
| 16.Заключены ли договора о материальной ответственностив предусмотренных законодательством случаях?
| Нет
| Да
|
|
| 17.Были.ти изменения в составе традиционныхпользователей отчетности за отчетныйпериод, или предусматриваются в ближайшее время посте его окончания (указать, какие именно)?
| Да
| Нет
|
|
| 18.Были ли случаи краж, злоупотребленийна предприятии?
| Да
| Нет
|
|
| 19.Наблюдается ли частая текучесть кадров среди:
|
|
|
|
| работников бухгалтерии
| Да
| Нет
|
|
| материально ответственных лиц
| Да
| Нет
|
|
| 20. Является ли предприятие истцом (ответчиком) в судебном деле?
| Да
| Нет
|
|
| 2\. Есть ли филиалы (дочерние предприятия)?
| Да
| Нет
|
|
| 22. Хватает ли предприятию собственных оборотных средств?
| Да
| Нет
|
|
| 23. Используются ли предприятиемкредиты?
| Да
| Нет
|
|
| 24. Наблюдается ли высокий уровень постоялi) ых расходов?
|
|
|
|
| 25. Является ли предприятие убыточным (прибыльным)?
| Да
| Нет
|
|
| 26. Были ли значительные финансовые расходы на предприятии?
| Да
| Нет
|
|
| 27. Зависит ли предприятие от незначительного количества заказчиков, незначительного количества поставщиков?
| Да Да
| Нет Нет
|
|
| г—' '
|
| 3
| А
|
| 28.Носят липостоянный характер нарушения обязательств:
|
|
|
|
| поставщиков перед предприятием
| Да
| Нет
|
|
| предприятия перед заказчиками
| Да
| Нет
|
|
| 29.Осуществляет ли предприятие несколько видов деятельности?
| Да
| Нет
|
|
| 30.Какие формы оплаты преобладают на предприятии:
|
|
|
|
| наличная
|
|
|
|
| безналичная
|
|
|
|
| бартерная
|
|
|
|
| 31.Совершались ли нетрадиционные хозяйственные операции напротяжении отчетного периода?
| Да
| Нет
|
|
| 32.Какой способ учета реализации продукции применяется на предприятии:
|
|
|
|
| метод начисления
| /la
| Нет
|
|
| кассовый метод
| Да
| Нет
|
|
| 33.Высока ли степень сложности совершаемых хозяйственных операций?
| fa
| Нет
|
|
| 34.Ведет ли предприятие внешне-экономическую деятельность?
| Да
| Нет
|
|
| 35.Используются ли на предприятии:
|
|
|
|
| ручная обработка учетной информации
| Нет
| Да
|
|
| компьютерная
| Да
| Нет
|
|
| 36.Совершались ли проверки деятельности предприятия в отчетном году:
|
|
|
|
| Государственной налоговой инспекцией
| Да
| Нет
|
|
| вышестоящей организацией
| Да
| Нет
|
|
| другими уполномоченымина проверку органами (указать какие именно)
| Да
| Нет
|
|
| 37.Проводился ли аудит в предыдущем отчетном периоде?
| Да
| Нет
|
|
| 38. Менялся ли аудиторпредприятия?
| Да
| Нет
|
|
| 39. Применялись ли к предприятию значительные санкции по налогам и платежам:
|
|
|
|
| впредыдущем отчетном периоде
| Да
| Нет
|
|
| на протяжении отчетного периода
| Да
| Нет
|
|
| 40. При предыдущем аудите:
|
|
|
|
| поднимались ли вопросы ограничения аудита
| Да
| Нет
|
|
| возникали ли споры по поводу размера оплаты
| Да
| Нет
|
|
| другие конфликты с работниками аудиторской фирмы
| Да
| Нет
|
|
| зафиксированы недостатки в системе внутреннего контроля
| Да
| Нет
|
|
| .нарушалась независимость аудиторов
| Да
| Нет
|
|
| 41. Были ли в отчетном периоде изменения в учетной политике предприятия?
| Да
| Нет
|
|
130
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
