Виды налогов. Принципы налогообложения.

 

Налоги — обязательные платежи, взимаемые централь­ными и местными органами власти с физических и юридичес­ких лиц в целях удовлетворения общественных потребнос­тей.

Функции налогов

• фискальная - образуются государственные денежные фон­ды, что создает условия для усиления вмешательства государ­ства в экономику;

• регулирующая - обеспечение макроэкономической стабильности;

стимулирующая — создание благоприятных условий для повышения экономической активности;

• социальная - уменьшение разрыва в доходах различных социальных групп с помощью прогрессивного налогообложения и льгот лицам с малым доходом.

Налоговая система — совокупность закрепленных законодательством норм и методов управления налогообложением.

Принципы налогообложения • всеобщность — налогами облагаются все субъекты;• обязательность - налоги уплачиваются в строго установ­ленный срок;• равнонапряженность — налоги взимаются по единым став­кам;• стабильность — ставки налогов и порядок их уплаты дли­тельное время неизменны;

• простота и доступность для восприятия;• гибкость — стимулирование развития приоритетных от­раслей;• социальная справедливость;• заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности. Концепция налогообложения • налогоплательщик уплачивает налоги пропорционально получаемым выгодам;• размер налогов устанавливается в зависимости от величины дохода. Основные понятия налоговой системы:• субъект налога (налогоплательщик) - тот, кто обязан платить налог;

• носитель налога — тот, кто фактически уплачивает налог, так как субъект налога иногда перекладывает налоговую сумму на другое лицо;• объект налога — то, что облагается налогом (имущество, товар, доход);• источник налога — доход субъекта, из которого уплачива­ется налог (заработная плата, прибыль, рента, проценты);• налоговый оклад — сумма налога, уплачиваемая с одного объекта данным субъектом;• налоговые льготы — полное или частичное освобождение субъекта налогообложения, прежде всего, это необлагаемый ми­нимум; ставка налога — величина налога на единицу обложения: пропорциональная — ставка при постоянном доходе (устанавливается постоянный процент); прогрессивная — налоговая ставка повышается по мере роста дохода; регрессивная — с ростом дохода налоговая ставка понижается. Налоги по объекту обложения:

1. прямые — налоги на доходы физических и юридических лиц (налоги на прибыль, недвижимость, земельный и т.д.) Лицо, облагаемое налогом и уплачивающее налог, — одно и то же; 2. косвенные — включены в цену товара или услуги (налог на потребителя):• на добавленную стоимость — стоимость, добавленная пред­приятиямк стоимости сырья, материалов;• акцизы - на отдельные виды товаров, работ, услуг, которые имеют монопольно высокие цены и устойчивый спрос (алкоголь, табачные, ювелирные и меховые изделия, пиво и т.д.);• таможенные пошлины — ввозные, вывозные, транзитные (взимаются с товаров, перевозимых через границу).В странах с рыночной экономикой высока доля прямых налогов в доходах бюджета (в США- 85%), в развивающихся странах значительнее вес косвенных налогов (в Республике Беларусь преобладают косвенные налоги) Налоги в Республике Беларусь на добавленную стоимость (вместе с акцизным и налогом на топливо составляет около 50 % от всей суммы поступлений)-акцизы; 'на прибыль и доходы, подоходный налог с граждан;на недвижимость;земельный (плата за землю);экологический (за пользование природными ресурсами);на топливо;транзитный;государственные пошлины и сборы;чрезвычайный (на ликвидацию последствий катастрофы на Ч.А.ЭС ); отчисления (в дорожные фонды, фонд занятости, пенсион­ный, на социальное страхование).При построении налоговой системы необходимо учитывать зависимость между налоговыми ставками и объемом налого­вых поступлений в казну, которая выражается кривой Лаффера (рис.). Он доказал, что при ставке подоходного налога выше 50 % (максимальная ставка) резко снижается деловая активность фирм и населения, происходит их переход из легальной в "теневую" эко­номику (в данном случае произойдет не увеличение, а уменьше­ние суммы налоговых поступлений в бюджет). В целом сдерживается развитие производства и сужается база налогообложения. На практике использование такой схемы проблематично, так как она не учитывает влияние многих других факторов.

 

 

№ 51.

Занятость и безработица. Характерные черты современной безработицы. Закон Оукена.

Занятость — общественно полезная деятельность граждан, приносящая им заработок (доход).

Виды занятости

• рациональная — максимальный уровень использования тру­довых ресурсов;

• эффективная — обеспечивающая наивысшую эффективность производства;

• неполная — работа при сокращенном рабочем дне;

• вторичная — работа по совместительству с основной:

Безработица (U – unemployment) — социально-экономическая ситуация, при которой часть трудоспособных не могут найти работу, хотя могут ее выполнить.

К безработным, по решению Международной организации труда, относят лиц, достигших трудоспособного возраста, которые на момент учета были без работы, но готовы немедленно приступить к ней и ищут её.

Причины безработицы

• циклическое развитие экономики;

• экономические кризисы — банкротство, снижение объемов производства, необходимость модернизации.

Безработица может принимать самые разнообразные формы. Это зависит от влияния научно-технического прогресса, неравномерности естественного прироста населения и др. факторов.

Виды безработицы

• фрикционная — временный перерыв в работе из-за ее поис­ков;

• структурная - внедрение НТП в производство создает новую структуру рабочих мест (появляются новые отрасли и виды производства, сферы хозяйства), которой не соответствует сложившаяся профессионально-квалификационная структура рабочей силы;

• циклическая — связана с экономическими фазами; связана с падением спроса на рабочую силу во всех отраслях, со спадом в экономике.

• скрытая — число работников на производстве превышает объективно необходимое.

Сезонная безработица является результатом сезонных видов работ в определенных отраслях: сельском хозяйстве, строительстве, туризме, где занятость обеспечивается только во время определенных сезонов.

Естественная безработица включает фрикционную и структурную (в странах с развитой рыночной экономикой считается на уровне 5-6%).

Рост безработицы в постсоциалистических странах приводит к тому, что население начинает бороться не за активную жизненную позицию, не за поиск сфер занятости, а за выживание в условиях сохранения традиций уравнительности. В саморегулирующейся рыночной экономике безработица является неотъемлемым элементом развития. При достижении на непродолжительное время макроэкономического равновесия она может сочетаться с полной занятостью.

Безработица ведет к значительным экономическим потерям в производстве товаров и услуг. В результате не создается определенная часть валового внутреннего продукта. Взаимосвязь меж­ду потерями валового внутреннего продукта и безработицей оп­ределяется законом Оукена.

Закон Оукена — каждый 1 % прироста безработицы сверх ее естественного уровня приводит к отставанию объема ВВП на 2,5 %.

 

 

№ 52.

Основные формы безработицы. Национальная программа занятости.

Безработица (U – unemployment) — социально-экономическая ситуация, при которой часть трудоспособных не могут найти работу, хотя могут ее выполнить.

К безработным, по решению Международной организации труда, относят лиц, достигших трудоспособного возраста, которые на момент учета были без работы, но готовы немедленно приступить к ней и ищут её.

Причины безработицы

• циклическое развитие экономики;

• экономические кризисы — банкротство, снижение объемов производства, необходимость модернизации.

Безработица может принимать самые разнообразные формы. Это зависит от влияния научно-технического прогресса, неравномерности естественного прироста населения и др. факторов.

Виды безработицы

• фрикционная — временный перерыв в работе из-за ее поис­ков;

• структурная - внедрение НТП в производство создает новую структуру рабочих мест (появляются новые отрасли и виды производства, сферы хозяйства), которой не соответствует сложившаяся профессионально-квалификационная структура рабочей силы;

• циклическая — связана с экономическими фазами;

• скрытая — число работников на производстве превышает объективно необходимое.

Естественная безработица включает фрикционную и структурную (в странах с развитой рыночной экономикой считается на уровне 5-6%).

Национальная политика занятости состоит в повышении эффективности рынков труда, таким образом, чтобы при любом уровне совокупного спроса уровень безработицы был минимальным.

Направления государственного регулирования рынка труда:

- Стимулирование роста занятости, увеличение числа рабочих мест;

- Рабочие силы направляются на переподготовку;

- Содействие найму рабочей силы;

- Социальное страхование безработицы.

Государство имеет возможность увеличить общий объем расходов на товары и услуги, для того, чтобы создать новые рабочие места.

Существует также косвенное регулирование рабочей силы: налоговая, денежно-кредитная и амортизационная политика правительства. Немалое влияние на рынок труда оказывает и законодательство о социальном обеспечении, о трудовых отношениях, о равных гражданских правах и т.д. Меры косвенного регулирования рынка рабочей силы одновременно являются и мерами общеэкономического регулирования и воздействуют на динамику занятости и безработицы посредством воздействия на конъюнктуру в стране.

 

 

№ 53.