Тема 3.2. Специальные налоговые режимы. Страховые взносы

Понятие и виды специальных налоговых режимов. Назначение и условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения. Ставки единого налоги при упрощенной системе налогообложения, порядок исчисления и уплаты единого налога. Понятие и основания применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на единый налог на вмененный доход. Понятие базовой доходности, повышающих и понижающих коэффициентов, вмененного дохода. Соглашения о разделе продукции. Схемы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Порядок и условия применения патентной системы налогообложения. Порядок и условия применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», особенности правового регулирования.

Понятие страховых взносов, предусмотренных НК РФ. Перечень, порядок установления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, предусмотренных НК РФ. Порядок администрирования страховых взносов.

 

Практическое занятие (формы обучения: очная, очно-заочная)- дискуссия

1. Понятие, виды и назначение специальных налоговых режимов.

2. Цель и условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

3. Порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения. Ставки единого налоги при упрощенной системе налогообложения, порядок исчисления и уплаты единого налога.

4. Понятие и основания применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

5. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

6. Понятие, порядок и условия применения патентной системы налогообложения.

7. Порядок и условия применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», особенности правового регулирования.

8. Понятие, перечень, порядок установления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, предусмотренных НК РФ.

Задание для самостоятельной работы

1. Изучите понятие и признаки специальных налоговых режимов.

2. Докажите целесообразность или нецелесообразность введения специальных налоговых режимов в экономических условиях нашей страны.

3. Изучите основные элементы правового механизма системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей.

4. Изучите правовой механизм упрощенной системы налогообложения.

5. Изучите порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

6. Изучите систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

7. Изучите понятие и условия применения патентной системы налогообложения.

8. Изучите порядок и условия применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», особенности правового регулирования.

9. Последние изменения в законодательстве, связанные с применением специальных налоговых режимов.

10. Последние изменения в законодательстве, связанные с применением страховых взносов.

11. Понятие, перечень, порядок установления и уплаты страховых взносов, предусмотренных НК РФ.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к                 практическому занятию

При подготовке к практическому занятию необходимо рассмотреть понятие специальных налоговых режимов и цели их применения. Далее рассматриваются налоговые режимы, установленные особенной частью Налогового кодекса, по той же схеме, что и федеральные налоги. Следует обратить внимание на последние изменения в законодательстве.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что такое специальные налоговые режимы? Каковы цели их применения?

2. От уплаты каких налогов освобождаются лица, перешедшие на специальные налоговые режимы?

3. Какие организации и индивидуальные предприниматели могут стать субъектами единого налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

4. В чем сущность упрощенной системы налогообложения?

5. Что будет являться налоговой базой при использовании упрощенной системы налогообложения?

6. Субъектам каких видов предпринимательской деятельности не разрешается использовать упрощенную систему налогообложения?

7. Субъекты каких видов предпринимательской деятельности могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход?

8. Как рассчитывается вмененный доход?

9. Каковы условия использования специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции?

10.В чем суть патентной системы налогообложения? Какие существуют условия для ее применения?

11.Что такое, как и куда уплачиваются страховые взносы?