Тема 1.2. Налоговая система. Налоговые правоотношения

Понятие налоговой системы. Основные элементы налоговой системы России (налогооблагающий состав, податный состав, система налогов и сборов, налоговые льготы, система налогового контроля, система налоговой безопасности, система налогового права, состав прав и обязанностей субъектов налогового права). Принципы организации налоговой системы.

Понятие и состав налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Правовой статус налогоплательщиков. Понятие налоговой обязанности. Способы исполнения налоговой обязанности. Момент исполнения налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени. Изменение срока исполнения налоговой обязанности. Основания и порядок предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Практическое занятие (формы обучения: очная, очно-заочная)

 – дискуссия

1. Понятие налоговой системы и ее элементов. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Принципы налогообложения в Российской Федерации.

2. Понятие и виды налоговых правоотношений. Структура налогового правоотношения.

3. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Изменение срока исполнения налоговой обязанности.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучить понятие и составляющие элементы налоговой системы.

2. Сравнить понятия «налоговая система» и «система налогов и сборов».

3. Дать определение налоговых правоотношений.

4. Изучить субъекты налоговых правоотношений, правовой статус налогоплательщиков.

5. Изучить понятие налоговой обязанности, порядок, сроки и способы ее исполнения.

6. Рассмотреть правила зачета и возврата излишне уплаченного налога или сбора.

7. Изучить порядок и формы изменения срока уплаты налога.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к                 практическому занятию

При изучении вопросов по теме 1.2 студент должен подробно изучить составляющие налоговой системы государства: систему принципов налогообложения; налогооблагающий состав; систему налогов и сборов; состав налогоплательщиков; систему налогового контроля и налоговой безопасности; систему налогового права; состав прав и обязанностей субъектов налогового права.

Рассматривая вопрос о субъектах налоговых правоотношений необходимо изучить правовой статус таких групп субъектов, как физические лица, организации, индивидуальные предприниматели, филиалы и представительства организаций, понятие налогового резидентства.

Изучая налоговую обязанность, как один основных институтов общей части налогового права, необходимо обратить внимание на основания возникновения и прекращения налоговой обязанности, специальный порядок исполнения налоговой обязанности, порядок и условия принудительного исполнения налоговой обязанности, способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

В рамках рассматриваемой темы также изучаются вопросы, связанные с зачетом и возвратом излишне уплаченных сумм налогов и сборов, изменением срока уплаты налога. Следовательно, в процессе самостоятельной работы необходимо изучить общие положения об изменении срока уплаты налога.

В рамках самостоятельной работы студенты должны внимательно ознакомиться со списком нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения в РФ. Студенты должны прочитать и составить планы основных нормативных актов и уметь охарактеризовать их и конкретные отношения, которые регулирует та или иная норма. Студенты должны уметь свободно ориентироваться в этих актах, чтобы в ходе практической деятельности с легкостью найти необходимую норму в обширном массиве российского законодательства.

Контрольные вопросы для самопроверки