Анализ производительности труда управленческого персонала научно-производственного предприятия

В НАО «НИИК» используются 2 методики оценки исследуемого технико-экономического показателя — натуральный и стоимостной. При этом рассматриваются и выработка, и трудоёмкость с целью выявления факторов, влияющих на размер производительности.

В рамках натурального метода анализируются количество внедрённых проектов, выполненных работ и услуг, заключённых договоров, составленных внутренних документов (отчётов, приказов, распоряжений и т. д.).

В пределах стоимостного метода — объём привлечённых финансовых ресурсов, выручка и иные доходы, сокращение затрат и наращивание массы прибыли, зарплатоотдача, зарплатоёмкость, фондоотдача, фондовооружённость, рентабельность труда, производительность совокупного труда.

Также были проанализированы на разных уровнях руководства (управления) влияние некоторых факторов на изменение выработки и затраты времени и их структура в течение 2018 года в рамках каждой методики оценки.

Распределение управленческого персонала по звеньям (уровням) управления и динамика их численности за 3 последних года приведены на рисунке 7.

Рисунок 7 — Изменение общего количества руководителей и менеджеров и их категорий по уровням управления (чел.) в 2016-2018 годах

Управленческий персонал имеет положительную тенденцию в целом, хоть и невысокого темпа, при этом её создают руководители среднего и высшего уровней. Также менеджеры низшего звена занимают примерно 50-55% от общей численности управленческого персонала, среднего — 28-30%, высшего — около 17-19%.

Таким образом, основная масса функций и обязанностей передана на нижестоящие уровни, что и доказывается количеством персонала на них, составляющим значительную долю в совокупной численности.

Динамика в течение 3 последних лет количества внедрённых проектов, выполненных работ и услуг, заключённых договоров, составленных внутренних документов (отчётов, приказов, распоряжений и т. д.) отражена на рисунке 8.

Рисунок 8 — Изменение количеств выполненных услуг, работ, проектов научного и производственного характера, заключённых договоров и внутренней документации (ед.) в 2016-2018 годах

Следовательно, значительную долю в структуре производительности труда управленческого персонала составляет документация внешнего и внутреннего характера, поскольку на неё требуется небольшое количество времени. Работы, проекты и услуги имеют более длительный характер, иногда период в несколько месяцев и осуществляются для сторонних организаций.

Чтобы определить время, которое необходимо для создания, заключения 1 документа или выполнения 1 работы, услуги, проекта, то есть трудоёмкость деятельности, составим баланс рабочего времени для разных категорий управленческого персонала за 2018 год. Для этой цели создадим таблицу 1. Данные для формирования баланса взяты из фотографий рабочего времени каждого сотрудника управления.

 

 Таблица 1 — Баланс рабочего времени для всех звеньев управления

Показатели баланса	Руководители низшего уровня	Руководители среднего уровня	Руководители высшего уровня
Календарные дни	365	365	365
Праздничные и выходные дни	118	118	118
Номинальный фонд рабочего времени	247	247	247
Основной отпуск	30	30	28
Учебный отпуск	25	23
Отпуск по беременности и родам	21	21
Больничный	11	14	13
Простои (из-за существенных поломок основных средств)	2	2	3
Прогулы	1	1
Явочные дни	157	156	203
Продолжительность рабочего дня, ч	7	8	9
Потери времени из-за сокращения рабочего дня перед праздниками, ч	6	6	6
Потери времени из-за кормления детей, ч/день	1,5	1,5	1,5
Полезный фонд рабочего времени, ч	857,5	1008	1821
Трудовые затраты, человеко-час	61740	41328	35334

 

То есть максимальные трудозатраты регистрируются у управленческого персонала низшего уровня, а минимальные — у высшего, что вызвано численностью сотрудников (руководители низшего звена занимают основную долю среди всех этих работников), а также наибольшей нагрузкой обязанностями, задачами и операциями.

При этом существуют резервы понижения временных затрат на отпуск по беременности и родам, учебные отпуска, по временной нетрудоспособности, полное избавление от простоев и прогулов, что позволило бы увеличить явочные дни и полезный фонд рабочего времени. Причиной простоев стали неисправности компьютерной техники и программного обеспечения, необходимых для основной деятельности менеджеров. Также на выработку руководителей влияет и время коммуникационного процесса (как негативно — снижается количество документации, так и позитивно — передаются информация и данные между сотрудниками или структурными подразделениями).

В таблице 2 показана трудоёмкость на 1 управленческую операцию у разных категорий управленческого персонала за 2018 год.

 Таблица 2 — Распределение выполненных работ, услуг, проектов, согласованных документов по всем звеньям управления и трудозатраты

Показатели	Руководители низшего уровня	Руководители среднего уровня	Руководители высшего уровня
Количество документов (внешних и внутренних)	10679	8465	19144
Количество согласованных и реализованных проектов	445		445
Количество услуг и работ для сторонних компаний	2472	1604
Средняя трудоёмкость на 1 документ	5,78	4,88	1,85
Средняя трудоёмкость на 1 проект	138,74		79,4
Средняя трудоёмкость на 1 услугу или работу	24,98	25,77

 

Таким образом, максимальная нагрузка по всем разновидностям деятельности ложится на управленческий персонал низшего звена управления, минимальная — руководителей среднего уровня.

При этом наибольшая трудоёмкость отмечается у реализуемых проектов, поскольку это довольно сложные операции и процедуры, наименьшая — у документации из-за простоты её составления и стандартности.

Взаимосвязь между численностью управленческого персонала (как фактора изменения производительности труда) и количеством внутренних и внешних документов (отражают в себе и проекты, и работы, и услуги) представлена на рисунке 9.

 

Рисунок 9 — Поле корреляции количества документов и численности руководителей и менеджеров за 2016-2018 годы

Наблюдается между численностью руководителей и менеджеров и количеством согласованных и созданных документов квадратичная зависимость. Чем больше квалифицированного персонала (что объясняется незначительной динамикой из-за жёсткого отбора кадров по квалификации), тем выше и результативнее производительность его труда.

Динамика количества основных средств, нематериальных активов и фондовооружённости за 3 последних года продемонстрирована на рисунке 10.

Рисунок 10 — Изменение числа аппаратуры и программных продуктов (ед.) и фондовооружённости труда (ед./1 чел.) в 2016-2018 годах

Взаимосвязь производительности труда управленческого персонала и количества некоторых внеоборотных активов (как фактора её изменения) продемонстрирована на рисунках 11-12.

Рисунок 11 — Поле корреляции количества документов и техники за 2016-2018 годы

Следовательно, между основными средствами и количеством согласованных и созданных документов отмечается квадратичная зависимость. Чем больше продуктивной и эффективной аппаратуры, тем выше и результативнее производительность труда руководителей и менеджеров.

Рисунок 12 — Поле корреляции количества документов и программных продуктов за 2016-2018 годы

То есть между нематериальными активами и количеством согласованных и созданных документов аналогичная зависимость, что и выше. Чем больше продуктивных и эффективных компьютерных программ, тем выше и результативнее производительность труда управленческого персонала.

В таблице 3 приведено распределение количества аппаратуры и техники, программных продуктов по разным уровням управления для расчёта фондовооружённости труда в 2018 году.

 Таблица 3 — Распределение некоторых разновидностей внеоборотных активов по всем звеньям управления и фондовооружённость

Показатели	Руководители низшего уровня	Руководители среднего уровня	Руководители высшего уровня
Количество основных средств	184	281	61
Число нематериальных активов	219	227	77
Фондовооружённость, ед./1 чел.	2,56	6,85	2,35

 

Таким образом, в 2018 году на 1 руководителя низшего звена управления приходилось около 3 единиц техники, среднего — почти 7, высшего — приблизительно 2. Это нашло отражение и в трудоёмкости процедур — регистрировалась максимальная загруженность у менеджеров низшего уровня, а минимальная — среднего. Недозагруженность работников основными средствами и нематериальными активами приводит к увеличению времени реализации операций (трудовых затрат и трудоёмкости), поскольку приходится использовать для работы чужую технику и программы, то есть повышать время работы и других сотрудников.

Ещё один фактор изменения производительности труда управленческого персонала — оплата труда (фонды заработной платы и материального поощрения, отчисления во внебюджетные фонды).

Заработная плата включает должностной оклад за месяц, ежемесячную доплату (за сложность, объём, срочность и качество работ), премиальные выплаты за достижение определённых производственных показателей, вознаграждение за общие результаты работы по итогам года, оплату за наставничество, доплаты и надбавки за совмещение профессий, исполнение обязанностей временно отсутствующего персонала, работу за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, выплаты компенсационного характера (оплата ежегодных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, выходное пособие, оплата дополнительных и учебных отпусков, за выполнение общественных и государственных обязанностей, выплаты при направлении кадров в служебные командировки, компенсации за использование личного имущества сотрудников, авторские вознаграждения), единовременное поощрение персонала при награждении Почётной грамотой, к личным, трудовым юбилеям, профессиональным праздникам и т. д., материальную помощь.

Динамика средней заработной платы руководителей и менеджеров за 3 последних года показана на рисунке 13.

Рисунок 13 — Изменение суммы средней заработной платы руководителей (руб.) в 2016-2018 годах

Темп прироста документации в течение 3 лет был выше, чем у фонда оплаты труда рассматриваемой категории сотрудников. То есть повышение заработной платы мотивирует работников больше выполнять работ и услуг или привлекать поставщиков, инвесторов, кредиторов, покупателей, проектов.

Взаимосвязь производительности труда управленческого персонала и средней заработной платы представлена на рисунке 14.

Рисунок 14 — Поле корреляции количества документов и заработной платы за 2016-2018 годы

Между размером оплаты труда и количеством согласованных и созданных документов также отмечается квадратичная зависимость.

В таблице 4 продемонстрированы нормы и фактические данные по численности руководителей разных звеньев управления и подчинённых на 2018 год для анализа отклонения показателей.

 Таблица 4 — Нормирование численности управленческого персонала

Показатели	Руководители низшего уровня	Руководители среднего уровня	Руководители высшего уровня
Численность менеджеров фактическая, чел.	72	41	26
Норма численности, чел. (по нормам площади рабочего места)	81	52	27
Численность фактическая подчинённых, чел. на 1 руководителя	9	17	28
Норма управляемости, чел.	11	19	29

Значит, среди руководителей низшего звена существует недостаток в 9 человек, среднего уровня — в 11 человек, высшего — в 1 человека. Это отражается и на показателе управляемости, то есть количестве подчинённых на 1 менеджера.

В рамках стоимостного подхода исследуются такие показатели, как объём привлечённых финансовых ресурсов, выручка и иные доходы, сокращение затрат и наращивание массы прибыли, зарплатоотдача, зарплатоёмкость, фондоотдача, фондовооружённость, рентабельность труда, производительность совокупного труда.

Динамика заёмных финансовых средств и общей суммы поступлений (выручки, прочих доходов, процентов к получению) и совокупности платежей (себестоимости, управленческих, коммерческих, прочих расходов, процентов к уплате) за 3 последних года приведена на рисунке 15.

Рисунок 15 — Изменение сумм инвестиций, поступлений и платежей (тыс. руб.) в 2016-2018 годах

Следовательно, управленческий персонал до 2018 года привлекал относительно небольшую сумму кредитов, займов и инвестиций с помощью договоров, в связи с ними выросли и доходы от всех разновидностей функционирования НАО (создания новых проектов, выполнения дополнительных работ, услуг), а также сокращения дебиторской задолженности, но повысились и издержки, причём в темпах чуть ниже, чем у суммы поступлений).

Динамика некоторых разновидностей прибыли (от продаж, до налогообложения, чистой) за 3 последних года отражена на рисунке 16.

Рисунок 16 — Изменение конечных финансовых результатов от всех видов функционирования (тыс. руб.) в 2016-2018 годах

То есть принятые управленческие решения и грамотная работа управленческого персонала позволили увеличивать объём прибыли в течение 3 лет и не получать убыток. Это свидетельствует об эффективном использовании трудовой деятельности.

Динамика зарплатоотдачи (как экономического показателя результативного применения труда) с учётом выручки, прибыли от реализации и чистой прибыли за 3 последних года показана на рисунке 17.

 

 

Рисунок 17 — Изменение отдачи от средств на оплату труда по разным финансовым результатам (тыс. руб./1 тыс. руб.) в 2016-2018 годах

Значит, фонд оплаты труда имеет существенную отдачу в отношении выручки, но не очень значительную в рамках прибыли (особенно от реализации работ и услуг). Это объяснимо тем, что основную долю операций и управленческих решений руководители и менеджеры принимают в части объёма сбыта продукции, работ, услуг и его роста, а не по другим разновидностям функционирования компании.

А понижение показателя в 2018 году ещё вызвано и падением объёма прибыли из-за повышения себестоимости, что свидетельствует о снижении эффективности труда менеджеров по снабжению и закупкам.

Результативность использования основных средств в деятельности управленческих сотрудников и влияние их на производительность труда этой категории работников отражаются в показателях фондоотдачи и фондовооружённости, которые представлены на рисунке 18.

 

 

Рисунок 18 — Изменение показателей эффективности применения основных фондов и выработки управленческого персонала в 2016-2018 годах

Таким образом, руководители довольно результативно использовали технику, аппаратуру и оборудование в своей работе, особенно в 2018 году, а также существует необходимость в обновлении основных средств для уменьшения трудоёмкости и времени, затрачиваемого на операции.

Динамика производительности совокупного труда через разные финансовые результаты деятельности компании и с учётом нематериальных активов, основных фондов, фонда оплаты труда продемонстрирована на рисунке 19.

Наибольшая отдача от внеоборотных активов и заработной платы наблюдается в выручке как основном финансовом показателе, значит, эффективность работы управленческих сотрудников с использованием аппаратуры, техники, оборудования и программного обеспечения довольно высокая. Но в 2018 году объём прибыли от продаж сократился, что показало нерезультативное функционирование этой категории работников.

 

Рисунок 19 — Изменение производительности совокупного труда через разнообразные финансовые показатели в 2016-2018 годах

Динамика рентабельности труда управленческого персонала с учётом фондовооружённости и рентабельности основных средств приведена на рисунке 20.

Рисунок 20 — Изменение рентабельности производительности труда в 2016-2018 годах

В основном работа управленческих сотрудников результативна, за исключением 2018 года, когда не были оптимизированы издержки по деятельности компании (в том числе из-за неграмотного отслеживания цен поставщиков), что нашло отражение в сумме прибыли от сбыта.

Данные причины и обстоятельства могут быть вызваны также и недостаточностью численности руководителей разных уровней управления, что было отмечено при исследовании нормирования труда.