Рн=(Рб*Дуп/Кув) + Рб* (1-Дуп)
Где Рн – расходы по статье после увеличения объема производства;
Рб – расходы по статье базовые;
Дуп –доля условно-постоянных расходов;
Кув – коэффициент роста объема производства.
Рн=(0,0977*1/1,115)+0,0977*(1-1)=0,0876 (тыс.руб)
Рн=(0,0995*0/1,115)+0,0995*(1-0)=0,0995 (тыс.руб)
Рн=(0,0115*0,4/1,115)+0,0115*(1-0,4)=0,0110 (тыс.руб)
Рн=(0,0012*1/1,115)+0,0012*(1-1)=0,001 (тыс.руб)
Рн=(0,042*0/1,115)+0,042*(1-0)=0,042 (тыс.руб)
Рн=(0,0008*0/1,115)+0,0008*(1-0)=0,0008 (тыс.руб)
Рн=(0,0002*1/1,115)+0,0002*(1-1)=0,0001 (тыс.руб)
Расчет затрат на оплату труда и единый социальный налог
При пересчете затрат на оплату труда влияние оказали следующие факторы:
- увеличение выпуска продукции ведет к снижению затрат, так как в ее составе имеются постоянные расходы;
- увеличение (или уменьшение) численности на __количество человек, которое ведет к увеличению или уменьшению затрат по статье.
Единый социальный налог максимально составляет 26% от фонда оплаты труда.
Таблица 5
Расчет затрат на оплату труда и единый социальный налог
| Статья затрат | Доля затрат | Базовое значение удельных затрат, руб./т. | Базовые затраты на годовой выпуск
тыс.руб. | Увеличение (уменьшение) годового фонда оплаты труда, тыс.руб | Планируемые затраты на годовой выпуск тыс.руб. | в том числе постоянные затраты, тыс.руб | Планируемое значение удельных затрат, руб./т. | |||
| посто-янных | перемен-ных | посто-янные | перемен-ные | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| ФОТ | 0,6 | 0,6 | 8,47 | 1880,34 | 1253,56 | 384 | 3662,05 | 1880,34 | 8,88 | |
| ЕСН | 0,4 | 0,4 | 2,2 | 488,4 | 325,6 | 99,84 | 952,135 | 488,4 | 2,308 | |
| Итого | 11,188 | |||||||||
3.4. Расчет затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию
Оборудования»
Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями, так как, в отличие от элементарных, включают затраты относящиеся к различным экономическим элементам: материальные затраты (смазочные, обтирочные, вспомогательные материалы, запчасти), затраты на оплату труда и начисления на нее для вспомогательных рабочих, амортизацию оборудования, транспортных средств и ценного инструмента и т.д. Поэтому для их определения составляют сметы расходов которые были составлены на при помощи таблицы 2.
Таблица 6
Расчет РСЭО и затрат на охрану труда
| Статьи затрат | Методика расчета | Изменения, тыс. руб./год | Удельные изменения тыс.руб/т | Удельные затраты базовый вар. тыс.руб/т | Удельные затраты проектный вар. тыс.руб/т | Планируемые затраты на годовой выпуск (696тыс.т.) тыс.руб. | в том числе постоянные затраты, тыс.руб |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Амортизация оборудования и транспортных средств | Сумма амортизации смотри таблицу «Расчет капитальных вложений» | 1789 | 3,91 | 4,14 | 8,05 | 3320,6 | 3320,6 |
| 2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств | 3% от стоимости вводимого оборудования, рассчитанной в таблице «Расчет капитальных вложений» | 0,53 | -0,68 | 6,52 | 5,84 | 2409 | 1324,95 |
| 3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств | 6% от стоимости вводимого оборудования, рассчитанной в таблице «Расчет капитальных вложений» | 1,07 | -1,48 | 14,35 | 12,87 | 5308,8 | 2919,8 |
| 4. Внутризаводское перемещение грузов | 30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств | 804,9 | 1,9 | 0,47 | 2,37 | 977,6 | 244,4 |
| 5. Прочие расходы | 1,5% от суммы статей 1-4 | 38,9 | 0 | 0,9 | 0,9 | 371,2 | 371,2 |
|
|
