РАЗДЕЛ 5. Элементы финансового механизма, их роль и особенности в строительстве.

Финансовый механизм (рис.5.1.) включает совокупность: организационных форм финансовых отношений в национальной экономике, методов финансового планирования, оперативного управления и контроля финансовой деятельности, способов формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, финансовых рычагов и стимулов, видов правового, нормативного, информационного, материально-технического, кадрового, инфраструктурного обеспечения.

Рис.5.1. Финансовый механизм

А теперь более подробно рассмотрим элементы финансового механизма.

Организационные формы финансовых отношений призваны закреплять разграничение полномочий, взаимные права и обязанности сторон финансовых отношений, включая обязательства хозяйствующих субъектов перед бюджетом и внебюджетными фондами. Договорные отношения, носящие добровольный характер, охватывают отношения между учредителями, хозяйственными партнерами, наемными работниками и работодателями. Финансовые отношения с бюджетом, внебюджетными фондами и партнерами (в части санкций или компенсаций, определенных в судебном порядке), носят обязательный характер (рис.5.2.).

Рис.5.2. Организационные формы финансовых отношений

Методы финансовой деятельности характеризуют способ воздействия финансовых отношений на процессы производства, распределения, обмена и потребления. К ним относятся: планирование и прогнозирование, самофинансирование, налогообложение, учет и контроль, страхование, инвестирование, конвертация, реструктуризация, спонсирование, траст, аренда, лизинг, факторинг и др. Финансовые методы действуют в двух направлениях:

с одной стороны, управляя движением финансовых ресурсов;

с другой, регулируя денежные отношения, соизмеряя затраты с результатами и обеспечивая эффективное использование денежных фондов.

Финансовые методы (рис.5.3.) чрезвычайно разнообразны по своему содержанию. Они используются на всех стадиях строительного производства, охватывая также все этапы жизненного цикла, как самого субъекта хозяйствования, так и его имущественного комплекса, выпускаемой продукции, производимых работ и оказываемых услуг.

Рис.5.3. Финансовые методы

Финансовое планирование и прогнозирование реализует один из основных принципов развития - принцип целеполагания. Некоторые подходы сводят финансовое планирование к формированию бюджетов всех уровней хозяйствования, что не вполне отвечает методологической основе планирования, предусматривающей расширительную трактовку структуры финансового плана и системы его показателей. Они охватывают:

1) основные характеристики финансовых потоков в абсолютном выражении;

2) систему показателей финансовой устойчивости функционирования общественного хозяйства и его составляющих.

Кроме того, современные трактовки учитывают систему показателей финансовой безопасности, как одной из основных составляющих экономической безопасности развития.

Рост объемов долгосрочного кредитования в условиях конъюнктурных изменений, приводящих к расхождению запланированных с фактическими параметрами деятельности, приводит к необходимости использования такого финансового метода, как реструктуризация задолженностей. В процессе реструктуризации может изменяться порядок и график платежей, а в ряде случаев производится частичное списание задолженностей.

Такие методы, как спонсирование, финансовый лизинг и др. призваны компенсировать недостаток средств в бюджетах различного уровня и способствовать ускоренному продвижению и реализации гуманитарных и инновационных идей и проектов.

Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов. Способы их формирования регламентируют порядок аккумуляции денежных фондов целевого назначения и свободного пользования. Соотношение связанных и свободных в использовании средств характеризует степень либерализации экономических отношений и изменяется в зависимости от поставленных обществом целей и задач развития.

Способы образования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (рис.5.4.) призваны вовлекать в активный хозяйственный оборот:

1) производственные накопления хозяйствующих субъектов;

2) сбережения граждан;

3) бюджетные средства, ресурсы общественных и международных организаций и фондов;

4) денежные средства и ценные бумаги банковских учреждений, инвестиционных компаний, финансово-промышленных групп и др.

 

Рис.5.4. Способы образования и использования денежных средств

 

В последнее время в практике хозяйствования появляются новые, изменяются и дополняются действующие финансовые методы. Теоретически для решения проблем регулирования строительства, в частности предупреждения роста незавершенного строительства могут быть использованы следующие специфические элементы финансового механизма (рис.5.5.).

Рис.5.5. Специфические элементы финансового механизма

регулирования строительства

Повышение норм обязательного резервирования по кредитам, выданным на строительство ориентировано на снижение спроса на кредит, а следовательно отбор лучших, наиболее эффективных инвестиционно-строительных подрядов.

Взимание налога на инвестиции в новое строительство целесообразно рассматривать как меру регулирования застройки.

Внесение штрафного залога (перфоменс-бонда), по существу является мерой усиления ответственности.

Уплата заинтересованным лицом (лицами) пошлины за регистрацию подрядной сделки – способ аккумулирования средств для завершения незавершенного строительства.

Взимание косвенного налога с продукции, полученной на производственных мощностях, созданных за счет прироста инвестиций – может быть использовано, например, для сокращения экологически вредных производств.

Страхование строительных подрядов следует рассматривать как метод снижения рисков.

Какие из приведенных элементов финансового механизма регулирования строительства будут востребованы практикой определят приоритеты развития национальной экономики.