Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Техника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ? Влияние общества на человека Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления	Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ Схема бухгалтерських записів за рахунками Лоро і Ностро ⇐ ПредыдущаяСтр 9 из 16Следующая ⇒ 1. Банк А має відкритий рахунок Ностро в банку Б. Зміст операції Банк А Банк Б Клієнт банку А перераховує кошти за надані послуги клієнтові банку Б ДТ 2600 (платника) Kт 500 (рахунок у банку Б) ДТ 1600 (рахунок банку А) КТ 2600 (одержувача)   2. У банку А відкрито рахунок Лоро банку Б. Зміст операції Банк А Банк Б Клієнт банку А перераховує кошти за надані послуги клієнтові банку Б ДТ 2600 (платника) КТ 1600 (рахунок банку Б) ДТ 1500 (рахунок у банку А) КТ 2600 (одержувача)     4. Облік розрахунків, що здійснюються через внутрішньобанківську платіжну систему (ВПС) комерційного банку     Рахунки для обліку розрахунків в межах внутрішньобанківської платіжної системи комерційного банку:   3900 АП Рахунки, що відкриті в установах банку Призначення рахунка: облік розрахунків у національній або іноземній валюті між ус­тановами, підвідомчими одному банкові. За дебетом рахунка проводяться суми, які надходять на користь банку та його клієнтів. За кредитом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученням банку за його операціями та операціями його клієнтів. 3901 АП Рахунки, що відкриті для установ банку Призначення рахунка: облік розрахунків у національній та іноземній валюті між уста­новами, підвідомчими одному банкові. За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять на користь установи та її клієнтів. За дебетом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученнями установи за її власними операціями та операціями її клієнтів.   Рахунок 3900 відкривається на балансі філій, а рахунок 3901 – на балансі комерційного банку. Операції, проведені за рахунком 3900 у філії банку, знаходять дзеркальне відображення в обліковій системі комерційного банку за рахунком 3901.   Схема бухгалтерських записів при розрахунках через ВПС Зміст операції Списання коштів за дорученням клієнта філії А Одержання коштів на користь клієнта філії А Бухгалтерські проведення	Філія А 1. ДТ 2600 (рахунок платника) КТ 3929 2. ДТ 3929 KТ3900	Комерційний банк 1. ДТ 11200 КТ 3929 2. ДТ 3929 КТ 3901 (філії А)
Комерційний банк 1. ДТ 3901 (філії А) КТ 3929 2. ДТ 3929 КТ 1200	Філія А 1. ДТ 3900 КТ3929 2. ДТ 3929 kt 2600 (рахунок одержувача)

 

Питання для обговорення

1. У чому полягає необхідність установлення кореспондентських відно­син між банківськими установами?

2. Який спосіб здійснення міжбанківських розрахунків переважає в Україні?

3. Охарактеризуйте облікові процедури, які виконуються під час здійс­нення міжбанківських розрахунків через СЕП.

4. Охарактеризуйте необхідність і доцільність установлення прямих ко­респондентських відносин між комерційними банками. У чому полягає від­мінність між рахунками Лоро і Ностро?

5. Які бухгалтерські проведення виконуватимуться під час здійснення розрахунків між двома банківськими установами, які належать до однієї внутрішньобанківської системи комерційного банку?

 

 

Тема 6. Облік операцій банків за безготівковими

Розрахунками клієнтів

План

1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів

2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень

3. Порядок здійснення розрахунків чеками

4. Розрахунки акредитивами

5. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне списання (стягнення) коштів

1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів

 

Банківські операції можуть також проводитись через кореспондентські рахунки, які банки відкривають один в одного відповідно до кореспондентських угод.

 

За будь-яких організаційних форм розрахунків, вони базуються

на таких принципах:

 

Схема організації загальної обліково-операційної роботи

 

 

2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень

 

У межах договірних відносин доручення можуть використовуватися для проведення платежів у таких варіантах:

* авансовий платіж, тобто до моменту відвантаження товару;

* часткові платежі при значних сумах угоди;

* після відвантаження товару, виконання робіт чи надання послуг;

* у порядку планових платежів при рівномірних і постійних поставках.

 

При оплаті платіжних доручень в обліку проводиться запис:

Д-т Рахунки платників

К-т Рахунки одержувачів коштів.

За умови обслуговування рахунків одержувачів в інших банках:

Д-т Рахунок платника

К-т 1200.

 

 

3. Порядок здійснення розрахунків чеками

 

 

Важливі функції в процесі розрахунків чеками належать банкам:

* банк-емітент видає клієнту чекову книжку;

* банк чекодержателя приймає чек до виконання, вчиняючи необхідний контроль щодо його законності шляхом пересилки чека до банку-емітента на інкасацію.

 

Для отримання чекової книжки підприємство подає в банк-емі­тент заяву за підписами відповідальних працівників з відбитком печатки.

 

 

 

 

Перерахування коштів у банку-емітенті супроводжується відповідним записом:

Д-т Аналітичний рахунок

Розрахунки чеками

К-т 1200.

 

При зарахуванні коштів здійснюється бухгалтерське проведення:

Д-т 1200.

К-т Рахунок отримувача коштів.

 

 

4. Розрахунки акредитивами