Раздел 1. Основы банковского кредитования

Раздел 1. Основы банковского кредитования

Тема 1.1. Элементы системы кредитования

Организация процесса кредитования

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. По основным группам заемщиков предоставляются кредиты предприятиям и организациям, населению, государственным органам власти, другим банкам.

По назначению (направлению) различают кредиты

· Потребительский;

· Промышленный;

· Торговый;

· Сельскохозяйственный

· Инвестиционный

· Бюджетный

· Межбанковский.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам) могут быть двух видов:

- ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;

- кредиты, участвующие в формировании оборотных фондов.

По срокам пользования кредиты бывают:

· До востребования;

· Срочные.

Срочные кредиты подразделяются на:

- краткосрочные (сроком до 1 года);

- среднесрочные (от1 года до 3 лет);

- долгосрочные (сроком свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По обеспечению кредиты делятся на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные, которые по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По размерам ссуды бывают:

· Мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка);

· Средние (величиной от 1 до 5% собственных средств банка);

· Крупные (более 5% собственных средств банка).

По способу погашения различают ссуды:

· Погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора) – используются очень редко;

· Погашаемые в рассрочку (частями, долями: равномерными и неравномерными в сроки, согласованные с банком).

Под организацией кредитного процесса в банке понимается техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершения кредитной сделки.  В качестве составляющих элементов система банковского кредитования включает:

· Объекты кредитования;

· Порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;

· Способы регулирования ссудной задолженности;

· Методы кредитования;

· Формы ссудных счетов;

· Банковский контроль в процессе  кредитования.

 

Кредитная политика банка

Каждый банк должен иметь четко и детально проработанную программу развития кредитных операций.  Большинство российских банков формулируют цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков в специальном документе - меморандуме о кредитной политике.

Кредитная политика создает основу для всего процесса кредитования. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитом. Политика определяет основные параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление ссуд, и управление ими. Кредитная политика определяет основу действий Совета Директоров, Правления банка, кредитного комитета и лиц, принимающих стратегические решения, а также дает возможность внешним и внутренним аудиторам оценить качество кредитного менеджмента в банке.

Кредитная политика каждого коммерческого банка должна базироваться на трех основных принципах:

· Обоснованное предоставление кредитов, обеспечивающее их возвратность;

· Размещение средств с учетом интересов акционеров и с целью защиты интересов вкладчиков;

· Удовлетворение потребностей рынка в кредитах в пределах области деловой активности банка.

Каждый банк строго конфиденциально разрабатывает стратегию своего развития, руководствуясь результатами проведенного экономического анализа, конъюнктурой рынка товаропроизводителей, состоянием экономики и отдельных ее отраслей, как в целом, так и на региональном уровне, а также результатами исследования конъюнктуры рынка банковских продуктов и услуг; оценки своей текущей деятельности и рейтинга банков-конкурентов.

Документом, направляющим и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике. Он основывается на основных направлениях кредитной политики банка, стратегического плана его развития на ближайшую перспективу.

Меморандум о кредитной политике  определяет:

· Цель кредитной политики на текущий год (предоставление надежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих позитивные процессы в реальном секторе экономики);

· Главные принципы формирования кредитного портфеля банка (выбор приоритетных отраслей хозяйства, зоны кредитной экспансии банка, сроки крупных кредитов, уровень пролонгированных и просроченных кредитов, приоритетные объекты кредитования);

· Организацию кредитования (планирование новых видов и форм кредитов, методов кредитования, стилей кредитно-расчетного обслуживания, установления кредитных лимитов филиалам);

· Обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижение кредитного риска (предпочтительные формы обеспечения, усовершенствованные рейтинговые оценки финансового состояния заемщиков, методики оценки кредитных рисков, выявлению проблемных ссуд, списанию безнадежной задолженности, варианты реструктуризации задолженности);

· Процентную политику по ссудам (в зависимости от их вида, сроков, характера обеспечения, типа заемщика, его финансового состояния, стоимости привлеченных банком кредитных ресурсов).

Разработанная и утвержденная в соответствующем порядке кредитная политика является документом к действию. Любые отклонения от нее не допускаются и расцениваются как нарушения, за исключением особых случаев, решения по которым должны приниматься Правлением банка или Наблюдательным Советом.

 

Оценка обеспечения кредита

Большая часть предметов залога оценивается по рыночной стоимости. Однако из-за отсутствия заинтересованных покупателей происходит снижение цены при реализации залогового механизма погашения ссуды. Поэтому принятое обеспечение должно регулярно переоцениваться, чтобы покрыть кредитный риск в любое время. Оценку стоимости предметов залога должны проводить специалисты соответствующей квалификации. Расходы на проведение периодических оценок залогового обеспечения должны включаться в стоимость самого залога. Кроме того в стоимость залогового имущества должны включаться затраты на его реализацию и оплату судебных издержек.

В российской практике качество залога классифицируется на две категории исходя из степени их ликвидности.

К первой категории отнесены:

· Высоколиквидные ценные бумаги;

· Облигации Банка России;

· Ценные бумаги, эмитированные Минфином РФ;

· Векселя Минфина РФ;

· Аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина, палладий)

Ко второй категории качества отнесены:

· Некоторые виды ценных бумаг, обладающие ликвидностью (допущенные к обращению на ОРЦБ);

· Эмиссионные ценные бумаги юридических лиц, если рентабельность капитала за последний год составляет не менее 5%, а финансовое положение оценивается как хорошее;

· ТМЦ и недвижимость при наличии устойчивого рынка соответствующих предметов залога для возможности их реализовать в срок до 180 календарных дней а также соблюдение обязательства страхования предметов залога.

Международная шкала

Рейтинг	Расшифровка
AАА-, ААА	Очень высокая степень кредитоспособности
А+, AА-, АА, АА+	Высокая степень кредитоспособности
A-, А	Высокая степень кредитоспособности
BВВ-, ВВВ, ВВВ+	Сравнительно высокая степень кредитоспособности
BВ-, ВВ, ВВ+	Средняя степень кредитоспособности
B-, В, В+	Степень кредитоспособности незначительно ниже средней
CСС-, ССС, ССС+	Степень кредитоспособности ниже средней
CС-, СС, СС+	Низкая степень кредитоспособности
C	Недопустимо низкая степень кредитоспособности
D	Процедура банкротства

Национальная шкала

Рейтинг	Расшифровка
AАА	Максимальный уровень кредитоспособности среди эмитентов РФ
АА-, АА, АА+	Высокий уровень кредитоспособности среди эмитентов РФ
A-, А, А+	Сравнительно высокая кредитоспособность среди эмитентов РФ
BВВ-, ВВВ, ВВВ+	Кредитоспособность незначительно выше среднего уровня среди эмитентов РФ
BВ-, ВВ, ВВ+	Средний уровень кредитоспособности среди эмитентов РФ
B-, В, В+	Приемлемый уровень кредитоспособности среди эмитентов РФ
CСС-, ССС, ССС+	Уровень кредитоспособности ниже среднего среди эмитентов РФ
CС	Низкая кредитоспособность
C	Процедура банкротства

Страхование залогов

Залог подлежит страхованию. Оформление страховой документации на предмет залога, переданный в обеспечение банковского кредита, в свою очередь снижаетриск невозврата ссудной задолженности по причине утраты залогодателем залогового имущества.
           Страхованию не подлежат ценные бумаги, аффинированные драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы: палладий, иридий, родий, рутений и осмий, соответствующие государственным и отраслевым стандартам РФ и международным стандартам).  Имущественные права, доли в уставном капитале предприятия и приобретаемое имущество до момента перехода права собственности к покупателю. В большинстве же остальных случаев банк-кредитор в качестве обязательного условия кредитования требует оформления страховой документации на имущество, передаваемое в залог, предоставление заемщику льгот по не страхованию на усмотрении банка в зависимости от принятой в банке кредитной политики.
            Залоговое имущество подлежит страхованию по полному пакету рисков, то есть от всех рисков, которые могут повлечь его утрату, гибель, повреждение, хищение, и т.п. Риски предусматриваются в соответствии с Правилами страхования выбранной страхователем страховой компании.
            По строку действия договор страхования (страховой полис) должен соответствовать сроку кредитного договора, в обеспечение по которому передается страхуемое имущество, либо, при установлении даты окончания строка страхования ранее даты погашения кредита, заемщик/залогодатель обязуется своевременно продлевать срок действия страховки.
              Согласно требованиям банка в части страховой суммы – она должна покрывать сумму обязательств заемщика по кредиту, обеспеченную подлежащим страхованию имуществом, то есть страховая сумма не может быть менее залоговой стоимости обеспечения (предмета залога). Если оформляется страховая документация с «безусловной франшизой», то страховая сумма по договору должна быть больше залоговой стоимости страхуемого имущества на сумму франшизы, но не больше страховой стоимости имущества. (Франшиза в страховании— часть ущерба, не выплачиваемая (удерживаемая) компанией при наступлении страхового случая).
             При наступлении страхового случая страховая компания выплачивает страховое возмещение. Возмещение направляется в первую очередь на погашение обязательств заемщика по кредитному договору в части,  обеспеченной застрахованным имуществом.
             Выгодоприобретателем по договору страхования обычно назначается банк-кредитор, заключается трехстороннее соглашение между кредитором, страхователем (собственником имущества), страховщиком о перечислении страхового возмещения по заложенному имуществу в сумме, не превышающей остаток задолженности по кредитному договору страхователю на погашение обеспеченной залогом застрахованного имущества задолженности.
              Когда страховая сумма превышает обязательства заемщика по кредиту, обеспеченному застрахованным имуществом, оставшаяся часть страхового возмещения остается страхователю (собственнику имущества).
             Выбор страховой компании заемщик/залогодатель осуществляет в обязательном порядке по согласованию с кредитующим подразделением банка.
Дороже всего залогодателю обходится страхование автотранспортных средств, дешевле – страхование недвижимого имущества. У залогодателя есть возможность сравнить тарифы различных страховых компаний и выбрать оптимальный вариант из согласованного с банком списка страховщиков.
              Страхование предмета залога обоюдовыгодно и заемщику и банку-кредитору. Для банка это инструмент снижения кредитных рисков, для заемщика – возможность рассчитаться с долгами даже в неприятной ситуации утраты залогового имущества или его повреждения.

 

Этапы кредитного процесса

В соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата и погашения» №54-П размещение банком денежных средств в процессе кредитования может осуществляться как в валюте РФ, так и в иностранной валюте.

Предоставление кредитов в иностранной валюте осуществляется исключительно уполномоченными банками, т.е. банками, имеющими лицензию на право проведения банковских операций в иностранной валюте. Погашение кредитов в рублях и иностранной валюте производится в порядке, аналогичном их выдаче, т. е. все валютные кредиты погашаются за счет средств заемщиков, ведущихся в валюте РФ. При этом не исключается погашение рублевых кредитов с расчетных счетов заемщика, открытых в других банках, самим заемщиком (на основании его платежного поручения) или этими банками по требованию банка-кредитора. Существует порядок, разрешающий банкам предъявлять требования на погашение рублевого кредита к валютным счетам заемщика, открытым как в банке-кредиторе, так и в других банках.

Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка, а также позволяет установить взаимоотношения кредитного отдела с другими структурными подразделениями банка по выдаче кредита и управлению им.

Большинство экономистов в кредитном процессе выделяют 2 этапа:

I этап (до выдачи кредита), на котором осуществляется тщательный анализ кредитных заявок, оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков, сильных и слабых сторон их бизнеса и финансовой деятельности, затем производится выдача кредита;

II этап (после выдачи кредита) включает последующий анализ текущей деятельности клиента и выявление проблемных ссуд на ранней стадии, т. е кредитам, которым, которым грозит несвоевременное погашение, для принятия соответствующих решений.

Анализ организации кредитования целого ряда крупных российских коммерческих банков показал, что в основном процесс кредитования включает   пять этапов.

1. Разработка стратегии кредитных операций. Реализуется через кредитную политику. В развитие документа «Кредитная политика банка» банки должны разработать Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные положения по кредитованию юридических и физических лиц (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка.

2.      Знакомство с потенциальным заемщиком. Изучается сфера деятельности клиента, состояние дел в данном бизнесе на момент обращения его за ссудой и в перспективе, его основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика, цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка, устанавливаются вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и уплаты процентов за нее.

3.  Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды.  Изучается репутация заемщика, его кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т.е. обеспечительные обязательства, а также оценивается качество ссуды.

4.  Подготовку и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдачу кредита. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста заключаемого кредитного договора и договоров обеспечительного характера и визирует их. Обычно типовые формы кредитных договоров разрабатываются совместно кредитным и юридическим отделами банка, а в процессе заключения этих договоров с заемщиками, их содержание уточняется и корректируется, исходя из особенностей сделки и заемщика.

5.   Кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и погашением кредита).   Банк контролирует соблюдение лимита кредитования, целевое использование кредита, своевременность уплаты % за кредит, полноту и своевременность погашения кредита, кредитоспособность клиента. Работник банка должен оценить изменение финансового положения клиента и его способность погасить кредит, выполнение клиентом кредитных обязательств, состояние залога, гарантий, поручительств, прибыльность кредитной операции для банка. В результате контроля должны выявляться проблемные кредиты.

 

Тема 2.2. Порядок принятия решения о предоставлении кредита. Оформление выдачи кредита

 

Оформление выдачи кредита

Содержание кредитного договора зависит от вида кредита и его формы, а обеспечительного обязательства – от предмета залога, вида и формы залога, условий поручительства (полное или ограниченное) и банковской гарантии (отечественного или зарубежного банка).

Выдача кредита сопровождается распоряжением кредитного отдела бухгалтерии операционному отделу банка. Его содержание оговорено в «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 18.06.97 г. №61. В частности, в распоряжении должно быть указано:

· Наименование заемщика;

· Номер его расчетного счета в банке;

· Номер и дата кредитного договора (соглашения), на основании которого производится выдача кредита;

· Вид кредита (разовый, кредитная линия, овердрафт);

· Сумма предоставляемых средств (лимит кредитования);

· Размер установленной процентной ставки (по срочному и по просроченному кредитам);

· Порядок и периодичность начисления %;

· Сроки их уплаты;

· Сроки возврата кредита (с указанием дат и суммы);

· Вид обеспечения и его сумма;

· Группа кредитного риска по ссуде (исходя из требований Инструкции ЦБ РФ от 10.06.97 №62-а)

На основании этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает № ссудному счету, открываемому заемщику (исходя из вида кредита и его срока), номер счета по учету резерва на возможные потери по ссуде (исходя из категории ее риска), за балансом на счетах 913 (03-08) «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств» приходуется обеспечение по ссуде (в зависимости от характера обеспечения), а на счетах 913 (01-02) и 91309 – соответственно открытая заемщику кредитная линия или лимит по овердрафту.

После выдачи кредита специалист кредитного отдела должен окончательно сформировать кредитное досье заемщика для последующей работы с ним в ходе последнего этапа кредитного процесса – кредитного мониторинга. Помимо заявки на кредит, анкеты заемщика с приложением пакета документов заемщика в кредитном досье должны содержаться:

· Заключение юридического отдела банка по правовой экспертизе учредительных документов заемщика и его обеспечительным обязательствам;

· Заключения независимых оценщиков о рыночной стоимости недвижимости и других предметов залога, акты проверки на месте у клиента специалистами банка наличия и состояния заложенного имущества;

· Расчеты платеже- и кредитоспособности заемщика по его балансам;

· Заключение отдела по безопасности банка о самом клиенте и его бизнесе;

· Заключение специалиста кредитного отдела о целесообразности предоставления кредита;

· Выписка из протокола заседания кредитного комитета филиала (или головного банка) либо другого руководящего органа с решением о выдаче заемщику кредита;

· Копии кредитного договора и обеспечительных обязательств;

· Заключение об оценке финансового состояния поручителей по кредиту и банков-гарантов.

Юридическим лицам кредиты могут предоставляться только в безналичном порядке путем зачисления на расчетный или текущий счет, в том числе и кредиты, предоставленные на выплату заработной платы.

Предоставление кредитов может осуществляться одним из следующих способов:

· Разовым;

· Открытием кредитной линии;

· Кредитованием расчетного счета клиента;

· Участием банка в предоставлении денежных средств заемщику на синдицированной (консорциальной) основе

· Другими способами.

 

Кредитное досье

Оценка кредитного риска, качества кредита, определение величины расчетного резерва и резерва осуществляется Банком на постоянной основе в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ и внутренними документами Банка.

После возврата ссуды и причитающихся процентов по ссуде кредитное досье закрывается: на отдельном листе составляется справка, где делается отметка «Кредит возвращен полностью с причитающимися процентами, кредитное дело № __ закрыто (дата закрытия дела)». Справка подписывается сотрудником кредитующего подразделения, заверяется руководителем кредитующего подразделения и подшивается в кредитное досье.

Кредитные досье по действующим кредитам должны храниться в помещении в кредитующем подразделении в сейфах или закрывающихся шкафах, обеспечивающих их сохранность и недоступность для просмотра лиц, не уполномоченных на ведение кредитных операций. После закрытия кредитное досье в течение 2 лет хранится в архивном шкафу кредитующего подразделения, после чего передается в архив, где хранится в течение 3 лет. Полный срок хранения кредитного досье после погашения кредита составляет 5 лет с даты прекращения кредитного договора.

Изъятие документов из кредитного досье допускается в порядке, определенном законодательством РФ, с оформлением акта изъятия.

Правом доступа и работы с кредитными досье наделены сотрудники кредитующего подразделения, сотрудники Юридического управления, сотрудники Подразделения безопасности, Руководство Банка. Кредитное досье может быть передано для работы иным сотрудникам Банка на основании письменной служебной записки инициатора запроса с указанием цели востребования.

 

 

Размер расчётного резерва

         Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Согласно таблице все ссуды делятся на пять категорий качества:

Обслуживание долга Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

В соответствии с Положением №254-П от 26.03.2004 ставка риска определяется по следующей таблице:

Категория качества Наименование Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде I категория качества (высшая) Стандартные 0% II категория качества Нестандартные от 1% до 20% III категория качества Сомнительные от 21% до 50% IV категория качества Проблемные от 51% до 100% V категория качества (низшая) Безнадежные 100%

Под возможными потерям и банка применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по нижеследующим причинам:

1. Обесценение ссуды, то есть потеря ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (например, просрочка платежа по кредиту).

2. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом банка по совершенным им операциям (заключенным сделкам).

3. Неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого

обеспечивается принятым на себя банком обязательством.

4. Обесценение (снижение стоимости) активов банка.

5. Увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Резервы на возможные потери создаются банком за счет его расходов в порядке и размерах, установленных нормативными актами Банка России.

Основные нормативные акты Банка России, регулирующие порядок создания банками резервов на возможные потери:

1. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004;

2. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20.03.2006.

Резервы на возможные потери формируются банком:

• По каждой конкретной выданной ссуде;

• По каждому конкретному балансовому активу, по которым существует риск понесения потерь;

• По каждому условному обязательству кредитного характера, отраженному на внебалансовых счетах (например, овердрафт или кредитная линия);

• По каждой срочной сделке, дата расчетов по которой приходится на срок не ранее третьего рабочего дня после дня ее заключения;

• По каждому требованию по получению процентных доходов по кредитным требованиям;

Резервы на возможные потери могут формироваться банком не только по конкретному активу, но и по Портфелю однородных ссуд/требований.

Оценка кредитных рисков

Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляет одну из главных и наиболее сложных проблем управления банком. Риск ассоциируется с неопределенностью, последняя же связана с событиями, которые трудно или невозможно предвидеть. Кредитный портфель коммерческого банка подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску изменения процентных ставок, риску неплатежа по ссуде. Последний вид риска особенно важен, так как непогашение ссуд заемщиками приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболее частых причин банкротств кредитных учреждений.

Кредитный риск зависит от экзогенных факторов, связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой, и эндогенных, вызванных ошибочными действиями самого банка. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

Основная задача, стоящая перед банковскими структурами, - минимизация кредитных рисков. Для достижения данной цели используется большой арсенал методов, включающий формальные, полуформальные и неформальные процедуры оценки кредитных рисков. Минимизировать кредитные риски банков позволяет диверсификация ссудного портфеля, качество которого можно определить на основе оценки степени риска каждой отдельной ссуды и риска всего портфеля в целом. Одним из критериев, определяющих качество кредитного портфеля в целом, является степень диверсифицированности портфеля, под которой понимают наличие отрицательных корреляций между ссудами, или, по крайней мере, их независимость друг от друга.  

Степень диверсификации трудно выразить количественно, поэтому под диверсификацией, скорее, подразумевается свод правил, которых должен придерживаться кредитор. Наиболее известные из них следующие: не предоставлять кредита нескольким предприятиям одной отрасли; не предоставлять кредита предприятиям разных отраслей, но взаимосвязанных друг с другом технологическим процессом, и т.д. По сути дела, стремление к максимальной диверсификации, представляющей процесс набора самых, разнообразных ссуд, есть не что иное, как попытка сформировать портфель кредитов с максимально разнообразными видами рисков, для того чтобы изменения во внешней экономической среде, где функционируют предприятия-заемщики, не оказали отрицательного влияния на все кредиты.

Происходящие изменения в экономической среде должны по-разному воздействовать на положение предприятий-заемщиков. Это означает, что под максимально дифференцированными видами рисков кредиторы понимают максимально разнообразное реагирование кредитов на события в экономике. В идеале желательно, чтобы отрицательная реакция одних кредитов, когда вероятность их непогашения увеличивается, компенсировалась положительной реакцией других, когда вероятность их непогашения уменьшается. В этом случае можно ожидать, что величина дохода не будет зависеть от состояния рынка и будет сохраняться. Здесь важно отметить, что, если понятие разнообразия рисков по видам определить достаточно сложно, то разнообразие воздействия, оказываемого на положение заемщиков изменениями экономической конъюнктуры, довольно просто, т.к. естественной мерой воздействия является величина недополученных доходов по отдельно взятому кредиту по сравнению с планируемой.

Другими словами, воздействие на кредит - это различие между планируемым и фактическим объемами дохода по отдельно взятому кредиту за определенный промежуток времени.

Кредитный риск - риск, связанный с опасностью неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Причинами возникновения кредитного риска могут быть недобросовестность заемщика, ухудшение конкурентного положения конкретной фирмы, неблагоприятная экономическая конъюнктура.

Таблица 1.1.1 Зависимость оценки качества кредитного портфеля от сущности кредита как экономической категории

Сущностные черты кредита	Критерии оценки качества кредитного портфеля
Возвратность	Степень кредитного риска
Срочность	Уровень ликвидности
Платность	Уровень доходности

Классификация кредитных рисков в зависимости от соответствующих критериев делит их на зависящие и не зависящие от деятельности кредитора и заемщика по сферам и местам их возникновения, а также по видам кредитов, на индивидуальный и совокупный кредитный риск.

Кроме того, различные виды рисков, косвенно связанные с кредитными, в свою очередь, выступают как влияющие на степень и размер кредитного риска.

Кредитные риски в зависимости от места их возникновения и степени воздействия на них внешней среды могут быть разделены на внешние (систематические) и внутренние (несистематические).

Внешние (систематические) кредитные риски не связаны с конкретно выданными кредитами. На них воздействуют внешние факторы, не зависящие от деятельности кредитной организации или конкретного заемщика. Это могут быть факторы мирового или национального характера. Они не поддаются диверсификации и представляют собой общий риск на все виды кредитов и приравненных к ним операций. Причем кредитор не сможет вернуть свои средства, не понеся потерь. Вследствие чего анализ этих рисков предполагает оценку эффективности кредитования вообще и возможности вложения банком средств в другие активы, менее рисковые (ценные бумаги, валютные средства и т.д.). Эти виды риска прогнозируются путем изучения мирового и национального текущего кредитного рынка и его дальнейшего развития на основе анализа макро-показателей. При этом учитываются такие факторы влияния на внешние риски, как состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический риск, макроэкономический риск, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может их точно прогнозировать и предупредить, а может только учесть при управлении кредитными рисками в виде дополнительных резервов как прямого, так и скрытого характера.

Внутренние (несистематические) кредитные риски связаны с потерей средств в результате финансового положения конкретного заемщика и уровня управления банком-кредитором, то есть риски, зависящие от таких факторов, как коммерческая деятельность заемщика, его кредитоспособность, условия деятельности кредитной организации: специфика работы клиента и его банка, профессиональный уровень, характер операций, рентабельность, деловая активность, репутация и т.д. Таким образом, внутренние кредитные риски делятся на два вида: риски, связанные с организацией-заемщиком, и риски, связанные с деятельностью банка-кредитора. Также среди них можно выделить индивидуальный кредитный риск, возникающий по отдельно взятой ссуде, и совокупный кредитный риск, который возникает по всему кредитному портфелю кредитной организации.

Индивидуальный кредитный риск - это кредитный риск, возникающий по отдельно взятой кредитной или приравненной к ней операции или группе приравненных операций конкретной кредитной организации. На него влияют факторы менеджмента, разработанные методы и приемы управления рисками и условия проведения кредитных и приравненных операций в конкретной кредитной организации и методы выделения и группировки однородных кредитных и приравненных операций по факторам риска.

Для управления кредитным портфелем целесообразно использовать:

- лимит объема кредитных