Глава I . Понятие налога и налоговой системы 5

Курсовая работа

по дисциплине «Макроэкономика»

на тему:

«Налоговая система: эффективность и справедливость»

Выполнила:

Студентка гр. 11-НН

Ширяева Э.М.

Научный руководитель:

к.э.н., доцент Видищева Е.В.

 

Сочи, 2012

Содержание

Введение                                                                                                                3

Глава I. Понятие налога и налоговой системы                                        5

Налог и его основные функции                                                         5

Налоговая система. Её экономическое и политическое значение   8

Налогообложение. Его принципы и элементы                              11

Налоговая ставка. Значение налоговой политики                       15

Фискальная политика и её роль в деятельности государства        17

Глава II. Анализ налоговых систем в мире и России                             22

Сравнительная характеристика налоговых систем разных стран 22

История развития российской налоговой системы                         29

Проблемы и перспективы развития налоговых систем                 34

Заключение                                                                                                     39

Список литературы                                                                                       41

Введение

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

На данный момент существует масса всевозможной литературы по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт по налогообложению.

Но в связи с тем, что налоговая система России создается практически заново, сегодня очень мало монографий отечественных авторов по налогообложению, в которых можно было бы найти грамотные, глубоко продуманные, просчитанные предложения по созданию именно российской налоговой системы, отвечающей нашим российским реалиям.

Цель данной курсовой работы - раскрыть функции налогообложения в России и других странах, понять, что важнее в налоговой системе: эффективность или справедливость. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. дать определение налогам и налоговой системе;

2. раскрыть принципы и функции налогообложения;

3. охарактеризовать основные направления и достижения налоговой реформы в России;

4. Обосновать роль налогообложения в регулировании экономики государства;

5. Раскрыть роль налоговой политики, её значение и «отражение» на экономике государства.

6. Определить систему налогообложения, наиболее приемлимую и эффективную для государства с рыночной экономикой;

7. Узнать, какова же эффективность налоговой политики за рубежом;

8. Определить, что же важнее в проведении налоговой политики: эффективность или справедливость;

9. Проанализировать систему налогов в России;

10. Обозначить пути совершенствования существующей налоговой системы в России;

Методологические приемы, использованные в курсовой работе: анализ; синтез; индукция; дедукция; изучение статистических данных; определение наибольшей продуктивности; осмысление нынешнего положения России и стран зарубежья;

В списке литературы перечислены все использованные при написании курсовой работы источники. При написании использованы: нормативные документы, учебники, справочники, которые систематизированы по хронологическим критериям, уровням научности авторов и т.д.

Глава I. Понятие налога и налоговой системы.

Глава II. Анализ налоговых систем в мире и в России

Заключение

Подводя итоги, определим основные цели современной налоговой политики государств с рыночной экономикой. Они ориентированы на следующие основные требования:

 - налоги, а также затраты на их взимание должны быть по возможности минимальными. Это условие наиболее тяжело дается законодателям и правительствам в их стремлении сбалансировать бюджеты. Но так очень легко свести налоговую систему лишь к чисто фискальным функциям, забыв о необходимости расширения налоговой базы, о функциях стимулирования производственной и предпринимательской деятельности, поддержки свободной конкуренции;

- налоговая система должна соответствовать структурной экономической политике, иметь четко очерченные экономические цели;

- налоги должны служить более справедливому распределению доходов, не допускается двойное обложение налогоплательщиков;

- порядок взимания налогов должен предусматривать минимальное вмешательство в частную жизнь налогоплательщика;

- обсуждение проектов законов о налогообложении должно носить открытый и гласный характер.

Этими основными принципами необходимо руководствоваться и нам при создании новой налоговой системы. При этом, разумеется, речь идет не о механическом копировании, а о творческом осмыслении, опирающемся на глубокое изучение истории развития и современного состояния российской экономики.

Таким образом существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.

Но вышесказанное не говорит о том, что надо вообще игнорировать

теоретическое наследие многих поколений ученых - экономистов. Уже сформированы важнейшие требования, которым должны отвечать налоговые системы вне зависимости от развитости в стране рыночных отношений, уровня зрелости ее производительных сил и производственных отношений. Эти требования всесторонне подтверждены практикой и безусловно должны учитываться и нами. Они, кстати, не исключают, а напротив, предполагают отличия между разными странами по структуре, набору налогов, способам их взимания, ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговым льготам и другим важным элементам. Но при этом любая налоговая система, где бы она ни применялась и какими конкретными чертами ни характеризовалась, должна отвечать определенным кардинальным требованиям. Первое и важнейшее из них - это соблюдение принципа равенства и справедливости

Также непременным требованием, которому должна отвечать налоговая система, является эффективность налогообложения. Реализация этого требования предполагает, во-первых, что налоги не должны оказывать влияние на принятие экономических решений, либо оно должно быть минимальным; во-вторых, что налоговая система обязана содействовать проведению политики стабильности и успешного развития экономики страны. Понятно, что по отношению к нашей стране, экономика которой находится в глубоком кризисе, это обстоятельство имеет исключительное значение. Обязательным условием эффективности налоговой системы является и то, чтобы она не допускала произвольного толкования, была понятна налогоплательщикам и принята большей частью общества.

 

Список литературы:

1. Налоговый кодекс Российской федерации. Определение налога и налоговой системы. (Редакция от 5 ноября 2011г.)

2. Экономическая теория: учеб.– Борисов Е.Ф. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008 – стр.318-319.

3. Журнал «Российская экономика: прогнозы и тенденции», издание центра анализа данных Высшей школы экономики (Москва), №5 (218), 2011год. Авторы: Надежда Воловик, Мария Габелко, Владимир Елаховский, Елена Иванова, Людмила Корбут, Людмила Лыкова, Евгений Хотулев. (стр. 8-9)

4. Журнал «Российская экономика: прогнозы и тенденции», издание центра анализа данных Высшей школы экономики (Москва), №6 (219), 2011год. Авторы: Надежда Воловик, Мария Габелко, Владимир Елаховский, Елена Иванова, Людмила Корбут, Людмила Лыкова, Евгений Хотулев. (стр. 9-10)

5. Основы налогообложения; учебное пособие для студентов, авторы: Воробей Е.К., Мостовая Е.В., Селиверстова М.А., Самохвалова О.С., Гнат Е.В.; под научной редакцией доктора экономических наук, профессора Гварлиани Т.Е., - Сочи, РИО СГУТИКД, 2007г. -56 стр. (стр. 3-4).

6. Налоговое администрирование: учебное пособие / кол. авторов; под редакцией Гончаренко Л.И. – М.: КНОРУС, 2009г. – 448с.

7. Экономическая теория: учебное пособие / под ред. Грязновой А.Г. и Соколинского В.М. – 2-е изд., перераб и доп. – М.: КНОРУС, 2006. – стр. 427-430.

8. Налоговый контроль в Российской Федерации: учебное пособие / Дадашев А.З., Пейзулаев И.Р.. – М. КНОРУС, 2009г, - 128 стр.

(стр. 12-14)

9. Экономическая теория / под редакцией Добрынина А.И., Тарсевича Л.С.: учебник для вузов, 4-е издание – С-Пб.: Питер, 2010г. – 560с. Издательство «Питер» (стр. 408-418).

10. Макроэкономика (перевод с английского Лукашевич В. и др.; под общей редакцией Б.Лисовика и др.) Эдвин Дж. Долан, Д.Линдсей, С-Пб., 2004г. Литературная редакция Канарейкина С.Н.

11. Налоги с физических лиц: учебник / Пинская М.Р., Смирнов Д.А., Каширина М.В., Кочетова Н.Д, Гончаренко Л.И., Башкирова Н.Н., Горбова Н.С., Лысов Е.А., Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф., Попонова Н.А., - М.: ФОРУМ: ИНФРА – М,2007г. – 304стр. – (высшее образование).

12. Официальный сайт Министерства Финансов http://minfin.ru/ru/

13. Википедия www.wikipedia.org

14. Электронная библиотека: «Макроэкономика» (налоги и налогообложение)  http://macro-economic.ru/content/view/10/11/

15. «Эрудиция» - http://www.erudition.ru, Российская электронная библиотека;

16. Томский государственный университет, научная библиотека http://sun.tsu.ru

17. Журнал «Национальная безопасность»; создание сайта медиапортала «Хранитель» - IQB Group;

http://www.psj.ru/saver_national/detail.php?ID=49817

18. Налоговый форум журнала – «Российский налоговый курьер»

http://www.rnk.ru/journal/archives/2012/6/glavnye_novosti/sobytija/zakonodatelnye_iniciativy_vedomstva_gotovyat_predlojeniya181500.phtml

19. Официальный сайт министерства финансов Российской Федерации minfin.ru

20. Журнал «Обзор макроэкономической ситуации», Институт комплексных стратегических исследований, Выпуск 7 (178), http://www.icss.ac.ru/userfiles/file/public_pdf1429.pdf

21. Федеральный портал: http://www.protown.ru/information/hide/6409.html

22. Итоги ежегодной ведущей конференции по налогам и оффшорам 21-22 июня 2011 года (Москва) http://www.amondsmith.ru/press-raschet-2009.01-pro-obzor/

Курсовая работа

по дисциплине «Макроэкономика»

на тему:

«Налоговая система: эффективность и справедливость»

Выполнила:

Студентка гр. 11-НН

Ширяева Э.М.

Научный руководитель:

к.э.н., доцент Видищева Е.В.

 

Сочи, 2012

Содержание

Введение                                                                                                                3

Глава I. Понятие налога и налоговой системы                                        5