Разработка сметы расходов и графика финансирования для ПМ

 

В процессе работы над шестым разделом курсовой работы по дисциплине «Менеджмент организаций» у студентов формируется умение подготавливать сметы расходов, необходимых для осуществления комплексов ОТМ по совершенствованию и повышению эффективности бизнес-деятельности.

Исходя из прогнозируемых затрат, указанных для каждого мероприятия в соответствующей графе плана-графика Гантта, подготавливается смета расходов для осуществления ОТМ по повышению эффективности бизнес-деятельности. Под сметой расходов здесь будем понимать - группировку по экономически однородным статьям предстоящих плановых затрат, необходимых для выполнения ОТМ Программы ПЭД. Смета расходов является плановым документом, определяющим объем, целевое направление и распределение средств для осуществления мероприятий Программы.

Смета расходов подготавливается в разрезе сформированного для данной Программы перечня статей в результате структурирования, группирования и разнесения затрат по принятым в перечне статьям расходов. Структурирование, группирование и разнесение по соответствующим видам (статьям) прогнозируемых и отраженных в графике общих затрат на каждое мероприятие осуществляется через формирование промежуточной таблицы, пример которой приведен ниже (таблица 3.12).

Расходы на выполнение ОТМ по повышению эффективности бизнес-деятельности могут структурироваться, например, по следующим основным типовым статьям:

- фонд оплаты труда персонала на выполнение ОТМ, который может и далее структурироваться в рамках данной статьи по категориям персонала: - административно-управленческий персонал/АУП, основной рабочий персонал/ОРП, младший обслуживающий персонал/МОП и т.п.);

- приобретение оборудования (может в свою очередь структурироваться в рамках данной статьи по видам оборудования);

- аренда помещений (в случае привлечения новых арендных площадей);

- выполнение проектных (подрядных) работ;

- монтаж и отладка оборудования (подрядные работы);

- приобретение материалов/информации (необходимых для выполнения ОТМ);

- выполнение планировочных и ремонтных работ;

- приобретение оборотных средств/товаров (для отработки и отладки при

реализации ОТМ);

- могут выделяться и другие статьи расходов (необходимых для выполнения

ОТМ Программы);

- непредвиденные расходы (могут приниматься в размере 10-15%% сметы).

Структура статей расходов и их группирование может строиться иначе, чем приведено в примере, и учитывать другие особенности и потребности выполнения ОТМ по повышению эффективности бизнес-деятельности, отражающие соответствующую их конкретику и специфику.

На основании данных таблицы 3.12, в которой приведено структурирование сумм по статьям расходов для каждого оргтехмероприятия (ОТМ), формируется смета расходов путем объединения (суммирования) в рамках каждой из выделенных статей аналогичных расходов по всем ОТМ.

Р1 - Оплата персонала (Фонд Оплаты Труда / ФОТ) =

= 1,0 + 2,0 + 0,5 + 3,0 + 0,2 + 6,0 + 6,5 + 7,0 + 6,0 + 7,5 + 20,0 + 0,5 = 60,2 тыс.руб.

 Р2 - Получение информации = 0,5 + 1,0 = 1,5 тыс. руб.                                                     

 Р3 - Оплата консалтинга = 12,0 тыс. руб.

 Р4 - Оплата проектных организаций = 15,0+2,0 = 17,0 тыс. руб.

 Р5 - Оплата аренды помещения (на период выполнения ОТМ) = 37,0 тыс.руб.

 Р6 - Оплата за получение лицензий и их регистрацию = 1,8 тыс. руб.

 Р7 - Оплата подрядных организаций = 35,0+15,0 = 50,0 тыс. руб.

 Р8 - Оплата рекламных мер и мероприятий по запуску = 25,0+3,0 =28,0 тыс. руб.         

 Р9 - Закупка оборудования, материалов, оснащения = 42,0 +1,5+1,5+1,5+5,5 = 52,0 тыс. руб.

Для покрытия возможных неучтенных, непредвиденных расходов вводится дополнительная статья – «Непредвиденные расходы», которые, исходя из практики, целесообразно принимать в размере ~ 10 – 15 %% от общей суммы.

Смета расходов может включать и другие статьи расходов, необходимые для выполнения ОТМ Программы, которые учитывают соответствующую их специфику.

 

 

Таблица 3.12 – Суммы расходов на ОТМ по повышению эффективности бизнес-деятельности (пример)

№ п/п	Организационно технические мероприятия	Статьи расходов	Сумма расходов, тыс руб

Подготовительные меры