Методические указания по выполнению курсовой работы

Составление журнала регистрации хозяйственных операций

Все хозяйственные операции предприятия отразить на бухгалтерских счетах, используя ПБУ, указанную литературу в соответствии с определенной учетной политикой организации.

Расчетная часть

Операция № 6. НДС определяют от покупной стоимости материалов. Итого к оплате определяют путем сложения сумм оп. № 6а и оп. № 6б.

Операция № 8. Оплата счета поставщика идет по итоговой сумме оп. № 6. НДС берут из оп. № 6б.

Операция № 10. Сумму определяют следующим образом: сумма оп. № 6а + сумма оп. № 7 – сумма оп. № 9.

Операция № 12. Сумму определяют от заработной платы, указанной в оп. № 11, в размере 90 %.

Операция № 13. Сумма равна разности сумм оп. № 11 и оп. № 12.

Операция № 15. Износ равен 90 % от первоначальной стоимости станка. Остаточная стоимость станка = первоначальная стоимость – амортизация.

Операция № 16. НДС определяют от стоимости работ. Итого к оплате определяют путем сложения сумм оп. № 16а и оп. № 16б.

Операция № 18. Открыть схему счета № 91 «Прочие доходы и расходы», определить сальдо на нем и списать соответствующим образом: если сальдо дебетовое – убыток, если сальдо кредитовое – прибыль.

Операция № 21. Сумму определяют от заработной платы, указанной в оп. № 20, в размере 30 %.

Операция № 23. НДС определяют от итоговой суммы оп. № 23а и оп. № 23б. Итого к оплате определяют путем сложения сумм оп. № 23а, оп. № 23б и оп. № 23в.

Операция № 24. НДС определяют от суммы расходов на доставку. Итого к оплате определяют путем сложения сумм оп. № 24а и оп. № 24б.

Операция № 25. Сумма оп. № 25а = сумме итого оп. № 16. Сумма оп. № 25б = сумме итого оп. № 23. Сумма оп. № 25в = сумме итого оп. № 24. 

Операция № 26. Сумма оп. 26 = сумма оп. 16б + сумма оп. 23в + сумма оп. 24б.

Операция № 27. Сумма оп. № 27 = сумма итого оп. № 20 – сумма итого № 22.

Операция № 28. Сумма оп. № 28 = сумме оп. № 27.

Операция № 31б. Сумма оп. 31б = сумма оп. № 29 – сумма оп. № 30 – сумма оп. № 31а.

Операция № 32. Расчеты в таблице 2. Остатки на начало месяца по счетам брать из таблицы 1. Поступление материалов определить, сложив все суммы по дебету счета № 10 «Материалы», отклонение в стоимости – по дебету счета № 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Процент отклонений считают по итоговой строке, разделив сумму отклонений на стоимость материалов в учетных ценах, и выражают в процентах. Расход материалов взять из оп. № 14. Отклонения в стоимости по израсходованным материалам определяют путем умножения стоимости израсходованных материалов на процент отклонений. Фактическая себестоимость материалов = учетная стоимость материалов + отклонения в стоимости материалов. Остаток на конец месяца = остаток на начало месяца + приход – расход.

Операция № 33. Амортизация НМА = 30 % от первоначальной стоимости НМА.

Остаточная стоимость НМА = первоначальная стоимость – амортизация.

Операция № 34. НДС определяют от договорной стоимости. Итого к оплате определяют путем сложения сумм оп. № 34а и оп. № 34б.

Операция № 35. Сумма = сумме оп. 34б.

Операция № 36. Открыть схему счета № 91 «Прочие доходы и расходы», определить сальдо на нем и списать соответствующим образом: если сальдо дебетовое – убыток, если сальдо кредитовое – прибыль.

Операция № 38. НДС определяют от суммы подписки. Итого к оплате определяют путем сложения сумм оп. № 38а и оп. № 38б.

Операции № 41 и № 42. Расчеты в таблице 3. Зарплату взять из оп. № 20а и № 20б, определить итоговую сумму и процентное отношение каждой из зарплат к итоговой сумме. Определить дебетовые обороты по счету 25 «Общепроизводственные расходы» и счету 26 «Общехозяйственные расходы». Эти суммы распределить по видам продукции в соответствии с полученными процентами.

Операция № 43. Открыть схемы счетов 20/1 (К-2) и 20/2 (М-6). Указать на них начальное сальдо соответственно 40000 руб. и 27000 руб., разнести обороты по дебету и кредиту счетов 20/1 и 20/2, подсчитать итоги оборотов, указать конечное сальдо (соответственно 37000 руб. и 31000 руб.). Чтобы определить сумму выпущенной продукции следует по каждому счету 20/1 и 20/2 к сальдо на начало месяца + оборот по дебету – конечное сальдо – суммы по кредиту, если они были.

Операция № 44.

1) Определяем фактическую себестоимость реализованной продукции.

Она = сумма оп. № 43а + 90% суммы оп. № 43б.

2) Определяем договорную стоимость реализованной продукции, для чего фактическую себестоимость реализованной продукции умножаем на 1,3.

3) Определяем сумму НДС, для чего договорную стоимость умножаем на 0,18.

4) определяем задолженность покупателя. Она = договорная стоимость + НДС.

Оп. № 45а. Сумму берем из расчета к оп. № 44, пункт 4.

Оп. № 45б. Сумму берем из расчета к оп. № 13.

Операция № 47. Сумму НДС берем из расчета к оп. № 44, пункт 3.

Операция № 48. Сумму фактической себестоимости реализованной продукции = сумме операции 43

Операция № 49. Сумму коммерческих расходов берем из оп. № 24а.

Операция № 50. Открыть схему счета 90 «Продажи», разнести дебетовые и кредитовые обороты, определить их разницу и списать в дебет или кредит счета № 99 «Прибыли и убытки».

Операция № 51. Открыть схему счета 91 «Прочие доходы и расходы», разнести дебетовые и кредитовые обороты, определить их разницу и списать в дебет или кредит счета № 99 «Прибыли и убытки».

Операция № 52. Открыть схему счета 99 «Прибыли и убытки», разнести дебетовые и кредитовые обороты, определить сальдо (прибыль данного месяца) и от нее рассчитать налог на прибыль 20 %.

Операция № 53. Открыть схему счета 99 «Прибыли и убытки», разнести дебетовые и кредитовые обороты, определить их разницу и списать в дебет или кредит счета № 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

3. Заполнить журналы – ордера на основе журнала регистрации хозяйственных операций:

журнал – ордер № 1 – по кредиту счета № 50;

журнал – ордер № 2 – по кредиту счета № 51;

журнал – ордер № 3 – по кредиту счета № 55;

журнал – ордер № 4 – по кредиту счета № 66;

журнал – ордер № 6 – по кредиту счета № 60;

журнал – ордер № 7 – по кредиту счета № 71;

журнал – ордер № 8 – по кредиту счетов № 19, 68, 73, 76;

журнал – ордер № 10 – по кредиту счетов № 02, 05, 10, 15, 16, 20, 25, 26, 28, 69, 70,94, 97 (в дебет счетов производственных затрат);

журнал – ордер № 10/1 – по кредиту счетов № 02, 05, 10, 15, 16, 20, 25, 26, 28, 69, 70,94, 97 (в дебет счетов непроизводственных затрат);

журнал – ордер № 11 – по кредиту счетов № 43, 44, 62, 90;

журнал – ордер № 12 – по кредиту счетов № 80, 82, 83, 84;

журнал – ордер № 13 – по кредиту счетов № 01, 04, 91;

журнал – ордер № 15 – по кредиту счетов № 98, 99;

журнал – ордер № 16 – по кредиту счетов № 07, 08;

На основе журнала регистрации хозяйственных операций, журналов – ордеров составить Главную книгу по всем счетам, используемым в работе, указав в ней начальные остатки из таблицы 1. Дебетовые обороты показать развернуто, т.е. с кредита какого счета из какого журнала – ордера, подсчитать итог оборота по дебету счета. Кредитовые обороты по счетам указывать полной суммой. Определить конечное сальдо по каждому счету.

Составить баланс на 1 декабря на основе данных таблицы 1. Составить баланс на 1 января по конечным сальдо главной книги. Баланс составляют в тыс. руб. без десятичных знаков.

4.  Указать литературу, используемую при выполнении курсовой работы.

 

Журнал – ордер № 1