Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Таблица 3
Вид
продукции
| Основная зарплата производственных
рабочих
| Общепроизводствен-ные расходы
| Общехозяйственные
расходы
| %
| Сумма
| %
| Сумма
| К-2
|
|
|
|
|
| М-6
|
|
|
|
|
| Итого
|
| 100
|
| 100
|
|
Журналы – ордера и счета
№
журнала-
ордера
|
Номера кредитуемых счетов
| № 1
| 50
| № 2
| 51
| № 2а
| 52
| № 3
| 55, 57, 81
| № 4
| 66, 67
| № 6
| 60
| № 7
| 71
| № 8
| 19, 58, 68, 73, 75, 76
| № 9
| 79
| № 10
| 02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 94, 97 (в дебет счетов производственных затрат
| №10/1
| 02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 94, 97 (в дебет счетов непроизводственных затрат
| № 11
| 40, 41, 43, 44, 45, 62, 90
| № 12
| 14, 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96
| № 13
| 01, 03, 04, 91
| № 15
| 98. 99
| № 16
| 07, 08, 11
|
№ опер.
| Содержание хозяйственных операций
| Вариант
|
I
| II
| III
| IV
| V
| VI
| VII
| VIII
| IX
| X
| А
| Б
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 1
| Принято на учет здание построенного гаража (по стоимости капитальных вложений) первоначальной стоимостью
| 170 000
| 175 000
| 180 000
| 185 000
| 190 000
| 195 000
| 170 000
| 175 000
| 180 000
| 185 000
| 2
| Начислена амортизация основных средств, используемых:
а) при изготовлении продукции К-2-С
б) при изготовлении продукции М-6-Ю
в) в заводоуправлении
г) в цехах
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
800
| 800
| 800
| 800
| 800
| 800
| 800
| 800
| 800
| 800
|
1500
| 1500
| 1500
| 1500
| 1500
| 1500
| 1500
| 1500
| 1500
| 1500
|
2000
| 2000
| 2000
| 2000
| 2000
| 2000
| 2000
| 2000
| 2000
| 2000
| 3
| Поступило в кассу в погашение дебиторской задолженности
| 17100
| 17200
| 17300
| 17400
| 17500
| 17600
| 17800
| 17900
| 18000
| 18100
| 4
| Поступили в кассу по денежному чеку с расчётного счета средства на хозяйственные нужды
| 12000
| 13000
| 14000
| 12000
| 13000
| 14000
| 12000
| 13000
| 14000
| 12000
| 5
| По расходным кассовым ордерам выданы деньги подотчетным лицам
| 6900
| 7000
| 7100
| 6900
| 7000
| 7100
| 6900
| 7000
| 7100
| 6900
| 6
| Акцептованы расчетные документы поставщика за материалы:
а) покупная стоимость
б) НДС -20%
Итого к оплате
| 300000
| 305000
| 310000
| 315000
| 320000
| 325000
| 330000
| 335000
| 340000
| 345000
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 7
| Оплачены расходы по заготовке материалов согласно авансовых отчетов подотчетных лиц
|
6900
|
7000
| 7100
| 6900
| 7000
| 7100
| 6900
| 7000
| 7100
| 6900
| 8
| С расчетного счета оплачены расчетные документы поставщика (см. п. №6).
Одновременно произведен зачет уплаченного НДС в уменьшение задолженности бюджету по НДС
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
9
| Оприходованы поступившие материалы
| 302 000
| 307 000
| 312 000
| 317 000
| 322 000
| 327 000
| 332 000
| 337 000
| 342 000
| 347 000
| 10
| Определена и списана (со счета 15) сумма отклонений в фактической и учетной стоимости материалов
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 11
| Поступило по денежному чеку с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за 2 половину ноября
| 390 500
| 390 000
| 389 500
| 389 000
| 388 500
| 388 000
| 387 500
| 387 000
| 386 500
| 386 000
| 12
| По платежным ведомостям выдана зарплата
90% от полученной в кассу
|
О
|
П
|
Р
|
Е
|
Д
|
Е
|
Л
|
И
|
Т
|
Ь
| 13
| Неполученная зарплата депонирована
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 14
| Израсходованы материалы по учетным ценам:
а) на изготовлении продукции К-2-С
б) на изготовлении продукции М-6-Ю
в) на общехозяйственные нужды
г) на общепроизводственные нужды
|
160000
|
165000
|
170000
|
175000
|
180000
|
185000
|
190000
|
195000
|
200000
|
205000
| 80000
| 85000
| 90000
| 95000
| 80000
| 85000
| 90000
| 95000
| 80000
| 85000
| 12000
| 12000
| 12000
| 12000
| 12000
| 12000
| 12000
| 12000
| 12000
| 12000
| 18000
| 18000
| 18000
| 18000
| 18000
| 18000
| 18000
| 18000
| 18000
| 18000
| 15
| По акту ликвидации списан станок первоначальной стоимостью
износ станка на день ликвидации составил 90% остаточная стоимость
|
23000
|
24000
|
25000
|
26000
|
27000
|
28000
|
29000
|
30000
|
31000
|
32000
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 16
| Акцептован счет подрядчика за демонтаж станка:
а) стоимость работ
б) НДС-20%
итого к оплате
|
1300
|
1400
|
1500
|
1600
|
1700
|
1800
|
1900
|
2000
|
2100
|
2200
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 17
| Ценные материалы, полученные от ликвидации станка, оприходованы на склад.
|
1800
|
1900
|
2000
|
2100
|
2200
|
2300
|
2400
|
2500
|
2600
|
2700
| 18
| Определен результат от ликвидации станка, и списан на финансовый результат деятельности предприятия
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 19
| Начисление амортизация нематериальных активов
а) общепроизводственного назначения
б) общехозяйственного назначения
| 1400
| 1500
| 1600
| 1400
| 1500
| 1600
| 1400
| 1500
| 1600
| 1400
| 2100
| 2200
| 2300
| 2100
| 2200
| 2300
| 2100
| 2200
| 2300
| 2100
| 20
| Начислена зарплата за I половину декабря:
а) рабочим за производство продукции К-2-С
б) рабочим за производство продукции М-6-Ю в) общепроизводственному персоналу
г) работникам заводоуправления
|
200000
|
205000
|
210000
|
215000
|
220000
|
225000
|
230000
|
235000
|
240000
|
245000
| | 125000
| 130000
| 135000
| 140000
| 145000
| 150000
| 155000
| 160000
| 165000
| 170000
| | 40000
| 41000
| 42000
| 43000
| 44000
| 45000
| 46000
| 47000
| 48000
| 49000
| | 55000
| 56000
| 57000
| 58000
| 59000
| 60000
| 61000
| 62000
| 63000
| 64000
| | 21
| Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 30 % от суммы начисленной зарплаты:
а) рабочим за производство продукции К-2-С б) рабочим за производство продукции М-6-Ю в) общепроизводственному персоналу
г) работникам заводоуправления
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| | О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| | О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| | О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| | 22
| Из начисленной зарплаты произведены удержания:
а) НДФЛ
б) алиментов по исполнительным листам
в) в возмещение материального ущерба
| 39000
| 40000
| 41000
| 42000
| 43000
| 44000
| 45000
| 46000
| 47000
| 48000
| | 15000
| 16000
| 17000
| 18000
| 19000
| 15000
| 16000
| 17000
| 18000
| 19000
| | 2000
| 3000
| 4000
| 2000
| 3000
| 4000
| 2000
| 3000
| 4000
| 2000
| | 23
| Акцептован счёт Горэлектросети за освещение:
а) заводоуправления
б) цехов
в) НДС 20%
итого к оплате
|
11000
|
12000
|
13000
|
14000
|
15000
|
11000
|
12000
|
13000
|
14000
|
15000
| | 16000
| 15000
| 14000
| 13000
| 12000
| 16000
| 15000
| 14000
| 13000
| 12000
| | О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| | О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| | 24
| Акцептован счёт автоколонны № 1 8 1 0 за доставку готовой продукции до станции отправления
НДС 20%
итого к оплате
|
24000
|
24000
|
24000
|
24000
|
24000
|
24000
|
24000
|
24000
|
24000
|
24000
| | О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| | О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
№
| Содержание хозяйственных операций
| Вариант
|
I
| II
| III
| IV
| V
| VI
| VII
| VIII
| IX
| X
| А
| Б
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 25
| Согласно выписок банка с р/счёта погашена задолженность:
а) перед подрядчиком за демонтаж станка
б) перед Горэлектросетью
в) перед Автоколонной №1810
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 26
| Одновременно произведён зачёт уплаченного НДС в уменьшение задолженности бюджету по НДС
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 27
| Поступили по денежному чеку с р/счёта в кассу деньги на выплату заработной платы за
I половину декабря
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 28
| По платёжным ведомостям выдана зарплата за первую половину полностью
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 29
| Изъята из производства окончательно забракованная продукция К-2-С
| 12000
| 13000
| 14000
| 15000
| 12000
| 13000
| 14000
| 15000
| 12000
| 13000
| 30
| От бракованной продукции оприходованы отходы на сумму
| 3000
| 3000
| 3000
| 3000
| 3000
| 3000
| 3000
| 3000
| 3000
| 3000
| 31
| Списаны потери от бракованной продукции:
а) на виновных лиц
б) на себестоимость продукции К-2-С
| 2000
| 3000
| 4000
| 2000
| 3000
| 4000
| 2000
| 3000
| 4000
| 2000
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 32
| Списаны отклонения в стоимости по израсходованным материалам:
а) на производство продукции К-2-С
б) на производство продукции М-6-Ю
в) на общепроизводственные расходы
г) на общехозяйственные расходы
(Расчёт сделать в таблице, приложение №2)
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Вариант
|
I
| II
| III
| IV
| V
| VI
| VII
| VIII
| IX
| X
| A
| Б
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 33
| Реализовано брокерское место:
а) первоначальная стоимость
б) амортизации на день реализации составила 30%
в) остаточная стоимость
|
18000
|
18500
|
19000
|
19500
|
20000
|
20500
|
21000
|
21500
|
22000
|
22500
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 34
| Зачислен на р/счёт платёж за брокерское место
а) договорная стоимость
б) НДС 20%
Итого к оплате
|
17000
|
17500
|
18000
|
18500
|
19000
|
19500
|
20000
|
20500
|
21000
|
21500
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 35
| НДС по реализованным нематериальным активам отнесен в доход бюджета
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 36
| Определен результат от продажи брокерского места и списан на финансовый результат хоз. деятельности
| О
4400
| П
4550
| Р
4700
| Е
4850
| Д
5000
| Е
5150
| Л
5300
| И
5450
| Т
5600
| Ь
5750
| 37
| При ревизии кассы выявлены и оприходованы излишки денежных средств
| 400
| 405
| 410
| 415
| 420
| 425
| 430
| 435
| 440
| 445
| 38
| Акцептован счет Роспечати за подписку на газеты и журналы на 1 полугодие
а) стоимость подписки
б) НДС-20%
Итого к оплате
| 4000
| 4000
| 4000
| 4000
| 4000
| 4000
| 4000
| 4000
| 4000
| 4000
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 39
| Признана должником сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
| 2880
| 2880
| 2880
| 2880
| 2880
| 2880
| 2880
| 2880
| 2880
| 2880
| 40
| Начислен НДС с суммы штрафа
| 480
| 480
| 480
| 480
| 480
| 480
| 480
| 480
| 480
| 480
| 41
| Фактические затраты щепроизводственного назначения списаны пропорционально зарплате производственных рабочих на себестоимость продукции
а) К-2-С
б) М-6-Ю
(расчет сделать в таблице, приложение №3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42
| Фактические затраты общехозяйственного
назначения списаны пропорционально
заработной плате производственных рабочих на
себестоимость продукции
А) К-2-С
Б) М-6-Ю
(Расчёты сделать в таблице, приложение № 3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 43
| Выпущена из производства готовая продукция
и оприходована на склад:
А) К-2-С
(незавершенное производство на начало месяца равно 40000 рублей, а на конец месяца 37000 рублей.)
б) М-6-Ю
(незавершенное производство на начало месяца
равно 27000 рублей, а на конец месяца равно
31000 рублей)
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 44
| Реализовано 100% продукции К-2-С и 90%
продукции М-6-Ю по договорным ценам на
30% превышающим фактическую себестоимость, НДС 20 % (момент реализации определяет метод «начисления»).
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 45
| Согласно выписки банка зачислены на р/счёт
платежи
А) От покупателя за реализованную продукцию. Б) Из кассы депонированная з/плата(см.оп.№13) В) В погашении дебиторской задолженности.
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 17000
| 17500
| 18000
| 18500
| 19000
| 19500
| 17000
| 17500
| 18000
| 18500
| 46
| Согласно выписки банка списано с р/счет.в
погашение:
А) задолженности по социальному страхованию и обеспечению
Б) задолженности по налогам и сборам.
|
240000
|
245000
|
250000
|
255000
|
260000
|
265000
|
270000
|
275000
|
280000
|
285000
| 306200
| 307200
| 308200
| 309200
| 310200
| 311200
| 312200
| 313200
| 314200
| 315200
| 47
| НДС по реализованной продукции отнесён в доход бюджета.
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 48
| Списана фактическая себестоимость продукции реализованной потребителям
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 49
| Списаны коммерческие расходы на реализованную продукцию.
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 50
| Определён и списан финансовый результат от реализованной продукции.
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 51
| Закрыть счёт 91 «Прочие доходы и расходы».
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 52
| Начислен налог на прибыль 20%
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
| 53
| Произвести отчисления в резервный капитал от нераспределённой прибыли
| 50000
| 50000
| 50000
| 50000
| 50000
| 50000
| 50000
| 50000
| 50000
| 50000
| 54
| Закрыть счёт 99 «Прибыли и убытки»
| О
| П
| Р
| Е
| Д
| Е
| Л
| И
| Т
| Ь
|
|