Снижение уровня кредиторской задолженности

 

Одна из форм внешнего проявления финансовой устойчивости предприятия является её платежеспособность по кредиторской задолженности - способность своевременно выполнять свои обязательства, вытекающие из торговых и иных операций платёжного характера. Под кредиторской задолженностью следует понимать стоимостную оценку обязательств организации перед третьими лицами, возникших в процессе хозяйственной деятельности и подлежащих уплате или взысканию в определённые сроки. В её состав входят краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, краткосрочные текущие обязательства.

Большинство предприятий сталкиваются с проблемой управления своей кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность - это внеплановое привлечение в хозяйственный оборот предприятия средств других предприятий, организаций или отдельных лиц. Использование этих средств в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств правомерно. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины. В связи с этим у предприятия образуется задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные товарно-материальные ценности.

При нарушении сроков уплаты налоговых платежей возникает просроченная задолженность налоговым органам. Несвоевременные взносы во внебюджетные фонды и другие неплатежи приводят к возникновению незаконной кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность связана с образованием дебиторской задолженности, являясь источником ее покрытия. Своевременное и полное выполнение платежных обязательств предприятия определяет высокую степень их финансовой устойчивости. Это важнейшая предпосылка сокращения размера кредиторской задолженности.

Для определения состояния обязательств на исследуемом предприятии ЗАО «Дудки Бар» необходимо рассмотреть состав и структуру кредиторской задолженности. Кредиторскую задолженность можно рассматривать как привлечение к собственным оборотным средствам, заемных, и если на нее не растут пени, то в принципе фирме выгодно иметь кредиторскую задолженность. В табл. 11 рассмотрим состав и структуру краткосрочных обязательств исследуемого предприятия.

 

Таблица 9. Состав и структура краткосрочных обязательств

Виды пассивов	1 квартал		2 квартал		3 квартал
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6
1. Займы и кредиты	523	73,2	251	40,3	581	71,3
2. Кредиторская задолженность в т.ч.	192	26,8	371	59,6	234	28,7
- поставщики и подрядчики	166	23,2	339	54,5	207	25,4
- задолженность перед персоналом	10	1,4	15	2,4	17	2,1
- задолженность перед внебюджетными фондами	3	0,4	4	0,6	4	0,5
- задолженность по налогам и сборам	5	0,7	3	0,5	6	0,7
-прочие кредиторы	8	1,1	10	1,6	0	-
Итого:	715	100	622	100	815	100

 

Как видно из приведенных в таблице 9 данных, общая сумма краткосрочных обязательств ЗАО «Дудки Бар» за 3 квартал незначительно снизилась по сравнению со вторым кварталом и составила 234 тыс. руб. На данное снижение повлияла, прежде всего, статья кредиторской задолженности: поставщики и подрядчики, которая является основной статьей кредиторской задолженности, ее удельный вес в структуре краткосрочных обязательств составляет в 1 кв. - 23,2%, во 2 кв. - 54,5% и в 3 кв. - 25,4%.

Статья займы и кредиты имеют тенденцию к увеличению.

 

Таблица 10. Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели	Условные обозначения	1 квартал	2 квартал	3 квартал
Выручка от продажи	В	1441	1568	1735
Средняя величина кредиторской задолженности	Скз	192	281	302
Продолжит. оборота кредиторской задолженности (360 дней/К об. кз), дней	Покз	48	64	63
К оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов	К п.кр	7,5	5,6	5,7

 

Кредиторская задолженность на анализируемом предприятии ЗАО «Дудки Бар» полностью оплачивается за 63 дня, и как видно из расчета данный показатель имеет тенденции к снижению.

В нынешней ситуации, когда рынок ощущает дефицит ликвидности, фирмам приходится пересматривать принципы управления своей ликвидностью и кредиторской задолженностью. Последняя во все времена была одним из важных источников финансирования деятельности предприятий.

Интересно, что отсутствие денег на счете предприятия часто воспринимают как случайную неплатежеспособность, но не финансовую несостоятельность. Отсутствие денег на расчетном счете отнюдь не равнозначно их отсутствию вообще. Поэтому суммы долгов потребителей часто оценивают как потенциальные средства.

О сложности финансовой ситуации определенных предприятий свидетельствует тот факт, что денежные средства предприятий практически до настоящего времени уже не покрывали их задолженности, и, как следствие, растёт задолженность по заработной плате.

Характерен продолжающийся рост издержек производства вследствие повышения цен на энергоносители, дальнейшего падения валютного курса и удорожания импорта, инфляционных ожиданий. Ряд предприятий, особенно базирующихся на энергоемких технологиях, уже вышел на близкий к мировому уровень цен. Однако, худшее для предприятий в инфляции издержек - невозможность спрогнозировать финансовое положение, оценить финансовые результаты, соответственно спланировать использование средств. К увеличению издержек приводят и необходимость пользоваться дорогостоящим кредитом, политика постоянного повышения зарплаты, и необходимость содержания объектов социальной сферы.

Некоторыми предприятиями ведется определенная работа по экономии издержек производства. Наблюдается реакция предприятий на финансовые ограничения и трудности в виде отхода от финансовой сферы (поставка продукции без предоплаты в долг своим постоянным потребителям, продажа продукции за наличные, поставки взаимозачетом, бартер и др.).

Кредиторская задолженность оказывает негативное влияние на общую социально-экономическую ситуацию. В первую очередь это проявляется на снижении налоговых поступлений в бюджет. Так, по мнению некоторых руководителей предприятий, их финансовые возможности ограничивает именно высокая степень налогообложение.

Финансовые проблемы многие по-прежнему стремятся решить с помощью правительства, банковской системы. Вполне справедливые требования о нормализации прохождения платежей, налаживании расчетов, сочетаются с просьбами об индексации оборотных средств, о проведении взаимозачетов с дополнительным кредитованием, выделении льготных кредитов.