Нормативные и правоприменительные акты к теме

 

      1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом внесенных поправок).

      2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в последней редакции).

      3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в последней редакции).

      4. «О связи»: Федеральный закон от 07.07.2003 №126-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2003. № 28. Ст. 2895.

      5. «О страховании вкладов в банках Российской Федерации»: Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2003. № 52 (часть I). Ст. 5029

      6. О Государственной компании по атомной энергии «Росатом»: Федеральный закон от 1.12.2007 № 317–ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2007. № 49. Ст. 6078.

      7. Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1) // Российская газета. № 49. 1993.

8. Жилищный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 29.12.2004 № 188-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2005. № 1 (часть 1). Ст. 14.

9. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 // Собрание законодательства РФ. 1996. № 6. Ст. 492

10. О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции: Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1995. № 48. Ст. 4553.

11. О налоге на имущество организаций: Закон Томской области от 27.11.2003 №148-ОЗ // Томский вестник. № 264. 2003.

12. О взимании земельного налога на территории муниципального образования «Город Томск»: Решение Думы города Томска от 21.09.2010 № 1596

13. По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 10.12.2002 № 284-О //Собрание законодательства РФ 2002. № 52 (ч. 2). Ст. 5290.

14. По делу о проверке конституционности отдельных положений Федерального закона "О связи" в связи с запросом Думы Корякского автономного округа: Постановление Конституционного Суда РФ от 28.02.2006 N 2-П // Рос. Газ. 2006. № 4016

15. По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Встреча»: Постановление Конституционного суда РФ от 23.05.2013 № 11-П

16. О некоторых вопросах применения судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57 // Документ опубликован не был. Постановление «размещено» на сайте ВАС РФ 27.08.2013.

17. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 //Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.

18. Обзор практики разрешения Арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 // Вестник ВАС РФ. 2003. № 5.

19. О признании незаконным (недействительным) Постановления Правительства РФ от 28.08.1992 № 632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" в редакции от 14.06.2001: Решение Верховного Суда РФ от 28.03.2002 № ГКПИ 2002-178 //Налоговый вестник 2002. № 12.

20. Письмо Минфина России от 28.07.2010 № 03-05-04-03/85

21. Письмо Минфина России от 19.05.2011 № 03-05-05-03/16

 

 

Тема 3. Налоговая система РФ. Юридическая конструкция налога

 

План

 

1. Налоговая система: понятие и принципы построения.

2. Система налогов, сборов и страховых взносов. Виды налогов, основания для их классификации.

3. Юридическая конструкция налога: понятие и элементы.

4. Методы и способы исчисления налоговой базы.

5. Налоговые льготы: понятие, виды и порядок использования.

 

Вопросы и задания

 

22. Определите основания для классификации и виды налогов. В чем состоит необходимость классификации налоговых платежей?

23. В каких целях необходима юридическая конструкция (а равно правовой механизм, элементы, структура) налога? Какие элементы она включает?

24. Охарактеризуйте общие (обязательные) элементы налога (объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок уплаты налога, налоговый период). В чем их специфика?

25. Что представляет собой налоговая льгота? Каков порядок ее использования?

26. Какие формы налоговых льгот устанавливаются в законодательстве о налогах и сборах РФ? Приведите примеры.

27. Дайте определение налоговой системы. Какие элементы она включает?

28. На каких конституционно-правовых принципах базируется налоговая система?

29. Назовите модели системы налогов, используемые в мировой практике. В чем заключаются особенности каждой модели?

30. Охарактеризуйте систему налогов и сборов Российской Федерации. Каковы особенности ее построения?

 

Задачи и упражнения

 

№ 1. ООО «Трейд» при осуществлении коммерческой деятельности (розничная продажа канцелярских товаров) использует общую систему налогообложения.