Расчёт фондов заработной платы.

5.2.1 Расчёт ФЗП производственных рабочих

 

Рсд   = Т шт * (S час / 60)                     (5.2.1)

 

где Р_сд - расценка за операцию;

Т_шт - норма времени на операцию;

S_чac - часовая тарифная ставка.

 

 

Таблица 10 – Сдельные расценки за операцию

 

№	Содержание операции	nпр	Разряд	Норма времени мин.	Часовая тарифная ставка руб.	Расценка руб.
1	Изучение технической документации			32,79	180	98,37
2	Разборка корпуса			1,093	180	3,279
3	Сборка корпуса			1,093	180	3,279
4	Внешний осмотр			1,093	180	3,279
5	Проверка на короткое замыкание			1,093	180	3,279
6	Проверка напряжения питания			1,093	180	3,279
7	Проверка переключателей и разъёмов			2,186	180	6,558
8	Проверка повышающего преобразователя напряжения			2,186	180	6,558
9	Проверка стабилизатора напряжения			6,558	180	19,674
10	Проверка каскадов дифференциального усилителя			2,186	180	6,558
11	Регулировка фантомного питания			3,279	180	9,837
12	Первая регулировка ЛК 1-го каскада Диф. усилителя			6,558	180	19,674
13	Вторая регулировка ЛК 1-го каскада Диф. Усилителя			6,558	180	19,674
14	Первая регулировка ПК 1-го каскада Диф. усилителя			6,558	180	19,674
15	Вторая регулировка ПК 1-го каскада Диф. Усилителя			6,558	180	19,674
16	Первая регулировка ЛК 2-го каскада Диф. усилителя			6,558	180	19,674
17	Вторая регулировка ЛК 2-го каскада Диф. Усилителя			13,116	180	39,348
18	Первая регулировка ПК 2-го каскада Диф. усилителя			6,558	180	19,674
19	Вторая регулировка ПК 2-го каскада Диф. усилителя			13,116	180	39,348
20	Выполнение 1-ого свинчивание			0,787	180	2,361
21	Монтаж ЭРЭ с 2-мя выводами			1,574	180	4,722
22	Монтаж ЭРЭ с 3-мя выводами			2,361	180	7,083
23	Монтаж ЭРЭ с 4-мя - 5 -я выводами			0,492	180	1,476
24	Монтаж ЭРЭ с 6 - 8-ю выводами			1,574	180	4,722
Всего				127,018		381,054

 

5.2.2 Начисление зарплаты производственным рабочим

        

3_о = 3_н + П + Р                          (5.2.2)

 

3_{о диагностика} = 854402,47 + 427201,24 + 192240,56 = 1473844,27 руб.

3_{о ремонт} = 694618,85 + 347309,43 + 156289,24 = 1198217,52 руб.

3_{о регулировка} = 1726983,72 + 863491,86 + 388571,34 = 2979046,92 руб.

где Зн - нормированная зарплата;

П - премия;

Р - районный коэффициент.

 

З_н = ∑ Р_ед  * N                           (5.2.3)

 

где Р ед - расценка за операцию;

N - годовая программа выпуска; (5544)

 

З_{н диагностика} = (98,37 + 3,279 + 3,279 + 3,279 + 3,279 + 3,279 + 6,558 + 6,558 +19,674 +6,558) руб. х 5544 = 154,113 х 5544 = 854402,47 руб.

3_{н ремонт} = (98,37 + 3,279 + 3,279 + 2,361 + 4,722 + 7,083 + 1,476 + 4,722) руб. х 5544 = 125,292 руб. х 5544 = 694618,85 руб.

3_{н регулировка} = (98,37 + 3,279 + 3,279 + 9,837 + 6 х 19,674 + 2 х 39,348) руб. х 5544 = 311,505 х 5544 = 1726983,72 руб.

 

П = З_н *50%                               (5.2.4)

 

П _{диагностика} = 854402,47 х 50% = 427201,24 руб.

П _ремонт = 694618,85 х 50% = 347309,43 руб.

П _{регулировка} = 1726983,72 х 50% = 863491,86 руб.

 

                 Р = (З_н + П) * 15%                         (5.2.5)

 

Р _{диагностика} = (854402,47 + 427201,24) х 15% = 192240,56 руб.

Р _ремонт = (694618,85 + 347309,43) х 15% = 156289,24 руб.

Р _{регулировка} = (1726983,72 + 863491,86) х 15% = 388571,34 руб.

 

 

З _доп = З_о * 7%                         (5.2.6)

 

З _{доп диагностика} = 1473844,27 х 7% = 103169,1 руб.

З _{доп ремонт} = 1198217,52 х 7% = 83875,23 руб.

З _{доп регулировка} = 2979046,92 х 7% = 208533,28 руб.

 

Таблица 11 – Годовой фонд зарплаты производственных рабочих

 

№	Наименование	Норми- ров. з/п руб.	Премия		Рай. коэфф.		Осн. з/п	Дополн. Зарплата		Годовой ФЗП
			%	руб.	%	руб.
								%	Руб.
1	Диагностика	854402,47	50	427201,24	15	192240,56	1473844,27	7	103169,1	1577013,34
2	Ремонт	694618,85	50	347309,43	15	156289,24	1198217,52	7	83875,23	1282092,75
3	Регулировка	1726983,72	50	863491,86	15	388571,34	2979046,92	7	208533,28	3187580,2
Всего		3276005,04		1638002,52		737101,14	5651108,71		395577,61	6046686,32

 

 

5.2.3 Расчёт зарплаты вспомогательных рабочих

 

З_т = Ч _в.р. * Б * S_ч                (5.2.7)

 

где Ч_в.р. - число вспомогательных рабочих;

Sч - часовая тарифная ставка;

Б - баланс рабочего времени.

З_т = 2 х 170 руб/час х 1810 часов = 615400 руб.

 

П= З_т * 50%                              (5.2.8)

 

П = 615400 руб. х 50% = 307700 руб

 

Р = (З_т + П) * 15%                   (5.2.9)

 

Р = (615400 + 307700) х 15% = 138465 руб.

 

 З_о = З_т + П + Р                         (5.2.10)

 

З_о = 615400 + 307700 + 138465 = 1061565 руб.

 

 

 

З _доп = З_о * 7%                          (5.2.11)

 

З_доп = 1061565 х 7% = 74309,54 руб

 

 

Таблица 12

 

Годовой ФЗП вспомогательных рабочих

 

 

№	Профессия	Численность	Тар. з/пл. руб.	Разряд	Премия		Район. коэфф.		Осн. з/п руб.	Доп. з/п		Годов. ФЗП руб.
					%	Руб	%	Руб.		%	руб.
1	Электрик	1	170	3	50	153850	15	69232,5	530782,5	7	37154,77	567937,27
2	Кладовщик	1	170		50	153850	15	69232,5	530782,5	7	37154,77	567937,27
Всего		2				307700		138465	1061565		74309,54	1135874,54

 

 

5.2.4 Расчёт годового ФЗП администрации, ИТР, служащих и МОП.

Расчёты годового ФЗП администрации, ИТР, служащих и МОП производятся на основе штатного расписания с использованием контрактной формы труда.

 

Таблица 13

Штатное расписание работников фирмы

 

№	Должность	Месячный оклад в рублях
1	Директор	100000
2	Гл. Бухгалтер	50000
3	Инженер по охране труда	40000
4	Инженер по контролю качества	40000
5	Менеджеры	60000
6	Охранник	20000
7	Уборщица	20000
Всего		330000

 

Месячный фонд зарплаты работника:

 

            Ф_зм = З_м + П + Р                        (5.2.12)

 

где З_м - месячный оклад работника;

 

Ф_{зм директор} = 100000 + 50000 + 22500 = 172500 руб.

Ф_{зм гл.бухгалтер} = 50000 + 25000 + 11250 = 86250 руб.

Ф_{зм инженер по охране труда} = 40000 + 20000 + 9000= 69000 руб.

Ф_{зм инжегнер по контрою качества} = 40000 + 20000 + 9000= 69000 руб.

Ф_{зм менеджеры} = 60000 + 30000 + 13500 = 103500 руб.

Ф_{зм охранник} = 20000 + 10000 + 4500 = 34500 руб.

Ф_{зм уборщица} = 20000 + 10000 + 4500 = 34500 руб.

 

Р = (З_м + П) * 15%                      

 

Р_{директор} = (100000 + 50000) х 15% = 22500 руб.

Р_{гл.бухгалтер} = (50000 + 25000) х 15% = 11250 руб.

Р_{инженер по охране труда} = (40000 + 20000) х 15% = 9000 руб.

Р_{инжегнер по контрою качества} = (40000 + 20000) х 15% = 9000 руб.

Р_{менеджеры} = (60000 + 30000) х 15% = 13500 руб.

Р_{охранник} = (20000 + 10000) х 15% = 4500 руб.

Р_{уборщица} = (20000 + 10000) х 15% = 4500 руб.

 

 

Годовой фонд зарплаты работника:

 

Р_Фзп = Ф_зм * 12                                  (5.2.14)

 

 

Действительный фонд зарплаты работника:

           

Д _Фзп = Р _Фзп * 97%                           (5.2.13)

 

Таблица 14

 

Годовой ФЗП администрации. ИТР, служащих, МОП.

 

 

№	Должность	Число	Мес. оклад	Премия руб.	Рай. коэфф, руб.	Мес. ФЗП руб.	Расч. годов ФЗП.	Действ. го­дов ФЗП руб.
1	Директор	1	100000	50000	22500	172500	2070000	2007900
2	Гл. Бухгалтер	1	50000	25000	11250	86250	1035000	1003950
3	Инженер по охране труда	1	40000	20000	9000	69000	828000	803160
4	Инженер по контролю качества	1	40000	20000	9000	69000	828000	803160
5	Менеджеры	2	60000	30000	13500	103500	1242000	1204740
6	Охранник	1	20000	10000	4500	34500	414000	401580
7	Уборщица	1	20000	10000	4500	34500	414000	401580
Всего		8	330000	165000	74250	569250	6831000	6626070

 

5.2.5 Общий годовой фонд зарплаты работников предприятия.

 

          Фзп.общ = Фзп.осн_.+ Фзп.всп + Д_Фзп                              (5.2.15)

где      Ф _зп.осн - годовой фонд зарплаты основных рабочих;

    Ф _зп.всп - годовой ФЗП вспомогательных рабочих;

Д _Фзп - действительный годовой ФЗП персонала фирмы.

 

Фзп.общ = 6046686,32+ 1135874,54 + 6626070 = 13808630,86 руб.

 

 

5.2.6 Расчет страховых взносов из ФЗП.

 

Н = (Ф зп.общ. * Sн. (%)) / 100%              (5.2.16)

        

где S_H – ставка страхового взноса.

 

Н = 13808630,86 х (22% + 2,9% + 5,1%) /100% = 4142589,26

 

На данное время начисляются следующие страховые выплаты:

- Страховой взнос в Пенсионный фонд РФ - 22%  

- Страховой взнос в Фонд социального страхования – 2,9%

- Страховой взнос в Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%

 

Таблица 15

 

Сводная по ФЗП с налогами

 

№	Наименование отчислений и удержаний	Сумма в руб.
1	Общий фонд зарплаты	13808630,86
2	Страховые взносы, всего: в том числе:    - Пенсионный фонд РФ    - Фонд соц. страхования        - Фонд обязательного мед. страхования	4142589,26   3037898,79 400450,29 704240,17
3	Общий ФЗП с налогами	17951220,12

 

6.1 Расчёт накладных расходов

Статья 1. Расчёт амортизации ОПФ

Сумма амортизации = полная стоимость х норма амортизации / 100%

 

Таблица 16

Ведомость амортизационных отчислений

№	Наименование ОПФ	Полная стоимость ОПФ в руб.	Норма амортизации в %	Сумма амортизации в рублях.
1	Здание	17681895	3	530456,85
2	Оборудование	944171,71	17	160509,19
3	Мебель	674530,5	10	67453,05
4	Программные продукты	296174,78	33	97737,68
5	Измерительные и регулировочные устройства	351852,33	18	63333,42
6	Транспортные средства	-	-	-
7	Инструменты и приспособления	66529,35	25	16632,34
8	Производственный и хозяйственный инвентарь	176818,95	34	60118,44
Всего:		20191972,62		996240,97

 

Статья 2. Содержание аппарата управления и прочего обслуживающего персонала

Таблица 17

Годовой ФЗП аппарата управления и прочего обслуживающего персонала

№	Наименование отчислений и удержаний	Сумма в руб.
1	Общий фонд зарплаты	6626070
2	Страховые взносы, всего: в том числе: - Пенсионный фонд РФ - Фонд соц. страхования - Фонд мед. страхования	1987821 1457735,4 192156,03 337929,57
3	Общий ФЗП с налогами	8613891

 

Статья 3. Расходы на эксплуатацию зданий, оборудования и инвентаря

 

А) Затраты на электроэнергию

                          Сэн.общ = С эн. + Со                                                       (6.1.1)

где                        Сэн - затраты на электроэнергию на производственные нужды;

                     Со - затраты на электроэнергию на освещение.

Сэн.общ = 100822,54 + 94915,8 = 195738,34 руб

 

                          Сэи = СкВт* Wэ                                                               (6.1.2)

где                     СкВт - стоимость 1 кВт, руб;

                     Wэ - мощность всего оборудования.

Сэи = 3,1 руб х 32523,4 = 100822,54 руб

 

                           Wэ = (Муст * Fд * К3 * Ко) / (Кс * Кд)                        (6.1.3)

где                    Муст - установленная мощность оборудования, кВт;

                    Fд - действительный фонд времени работы оборудования, ч;

                    К3 - коэффициент загрузки;

                    Ко - коэффициент времени работы оборудования;

                    Кс - коэффициент потерь электроэнергии в сети;

                    Кд - КПД моторов.

Wэ = ((0,01 + 8,5 + 5,61 + 0,017 + 0,765 + 0,7 + 0,135 + 0,2 + 0,003 + 0,48 + 1,98 + 0,7)кВт х 2030 часов х 0,85 х 0,9)) / (0,95 х 0,96) = (19,1 кВт х 2030 часов х 0,765) / 0,912 = 32523,4

 

                           Wo = Soбщ * j                                                                  (6.1.4)

где                  Sобщ - общая площадь предприятия, м 2;

                   j - норма расхода электроэнергии на 1 м² в год, кВт/ч.

Wo = 437,4 м² х 70 кВт / м² = 30618

 

                           Cо = CкBт * Wо                                                               (6.1.5)

Cо = 3,1 руб х 30618 = 94915,8 руб

 

Б) Затраты на отопление

                          Сп = (Д * Н * Vвн * Ст) / (i * 1000)                                (6.1.6)

где                    Д - уд. расход тепла в час на 1 м3, ккал;

                    Н - число часов в отопительном сезоне, ч;

                    Vвн - внутренний объём здания, м3;

                    Ст - стоимость 1 тонны пара, руб;

                    i - теплота испарения пара, ккал/ч.

Сп = (54 ккал/м³ х 4020 ч х 1530,9 м³ х 1300 руб) / (540 ккал/ч х 1000) = 332327772 ккал х ч х 1300 руб) / 540000 ккал х ч = 800048,34 руб

 

 

В) Текущий ремонт зданий и инвентаря

                            С зд.рем. = Сз * 2%                                                        (6.1.7)

С зд.рем. = 17681895 х 2% = 353637,9 руб

 

                            С ин.рем. = Син. * 3%                                                    (6.1.8)

С ин.рем. = 176818,95 х 3% = 5304,57 руб

 

                            С рем. = С зд.рем.+ С ин.рем.                                       (6.1.9)

С рем. = 353637,9 + 5304,57 = 358942,47 руб

 

                            С эксп.= С эн.общ.+ Сп + С рем.                                (6.1.10)

С эксп. = 195738,34 + 800048,34 + 358942,47 = 1354729,15 руб

 

Статья 4. Расходы на опыты, испытания и рационализацию

                            С оп = 1800 * Чр                                                           (6.1.11)

С оп = 1800 х 9 = 16200 руб

 

Статья 5. Охрана труда.

                            С охр.тр = 1500 * Чр                                                    (6.1.12)

С охр.тр = 1500 х 9 = 13500 руб

 

Статья 6. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря

                            С изн = Син * 10%                                                       (6.1.13)

С изн = 176818,95 х 10% = 17681,9 руб

 

Статья 7. Представительские расходы

                             С = Фзп * 3%                                                               (6.1.14)

С = 13808630,86 х 3% = 414258,93 руб

 

Статья 8. Прочие расходы

                             Спр = Sч * Чр                                                               (6.1.15)

Спр = 1200 х 9 = 10800 руб

 

Статья 9. Расчёт процента накладных расходов.

                              Пн.р = Рн.р / Зо.п * 100%                                          (6.1.16)

                  где Рн.р - сумма накладных расходов;

                 Зо.п - основная зарплата производственных рабочих.

Пн.р = 11437301,95 / 5651108,71 х 100% = 2,02 %

 

 

Таблица 18

Смета накладных расходов

№	Наименование статей	Сумма в рублях
1	Амортизации ОПФ	996240,97
2	Содержание аппарата управления и прочего обслуживающего персонала	8613891
3	Расходы на эксплуатацию зданий, оборудования и инвентаря	1354729,15
4	Расходы на опыты, испытания и рационализацию	16200
5	Охрана труда	13500
6	Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	17681,9
7	Представительские расходы	414258,93
8	Прочие расходы	10800
9	Всего	11437301,95
10	Основная заработная плата производственных рабочих	5651108,71
11	Процент накладных расходов	2,02 %