Анализ использования средств на оплату труда

 

Проведем анализ затрат на заработную плату, Начнем с предварительной оценки использования фонда оплаты труда в целом по предприятию. Анализ проведем на основании данных таблицы 3.10

Анализ приведенных данных показывает то, что в результате уменьшения численности рабочих в 2010 г. уменьшились все затраты связанные с оплатой труда.

 

Показатели	2009 г.	2010 г.	Абсолютное отклонение
1	2	3
1.Среднесписочная численность ППП - всего, чел.	4624	3791	-863
в том числе:
основных рабочих	2534	2145	-389
дополнительных рабочих	1356	998	-358
руководителей	176	156	-20
специалистов	315	286	-29
служащих	243	206	-37
2.Фонд оплаты труда ППП - всего, тыс. грн.	41792,7	50116,2	8323,5
в том числе:
основных рабочих	4653,76	5987,29	1333,53
дополнительных рабочих	3747,02	4609,9	862,88
руководителей	18855,93	19357,41	501,48
специалистов	16060,33	20060,41	3960,41
служащих	1045,96	1131,52	85,56
3.Фонд основной заработной платы ППП - всего, тыс. грн.	35533	45596	10063
в том числе:
основных рабочих	13503,89	13528,81	24,92
дополнительных рабочих	12498,48	12760,14	261,66
руководителей	19369,86	11473,42	-7896,44
специалистов	10463,76	11374,17	910,41
служащих	1020,84	99,69	-921,15
4.Фонд дополнительной заработной платы ППП -всего, тыс. грн.	15236	18523	3287
в том числе:
основных рабочих	9052,71	11710,26	2657,55
дополнительных рабочих	634,29	1149,76	514,71
руководителей	2672,61	5883,99	3211,38
специалистов	1613,14	2626,24	1013,1

 

По итогам таблицы видно, что фонд оплаты труда в отчетном периоде увеличился по сравнению с 2009 г.

Показатели незначительно выросли по сравнению с 2009 годом. Среднегодовая зарплата выросла в 2010 году по сравнению с 2009 г. Проведем факторный анализ влияния факторов на отклонение фонда оплаты труда за 2010 г. по сравнению с фактическими данными за 2009 г., а именно численности работников, количества отработанных дней одним рабочим, средней длительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

Фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:

 

ФОТ=Ч*Д*Т*ЗПчас

 

Таблица 3.9

Наименование показателя	Факт 2009 г.	Факт 2010 г.	Абсол. отклон.
1.Среднесписочная численность ППП, чел	4624	3791	-863
2.Количество отработанных дней одним работником в среднем за год	1720	1753	33
3.Средняя продолжительность рабочего дня, час.=	7	7	0
4.Среднечасовая зарплата	4, 46	6,25	1,79

 

Изменение фонда оплаты труда под влиянием отклонения численности персонала в отчетном году рассчитывается по формуле:

(тыс. грн)

Влияние изменения количества дней, отработанных одним работником, на изменение фонда оплаты труда составляет:

(тыс. грн)

Влияние изменения средней длительности рабочего дня:

(тыс. грн)

Влияние изменения заработной платы:

(тыс. грн)

Суммарное влияние факторов составляет:

∑DФОТi =-44730,8+ 3905,7+ 0 + 83269,7 = 42444,6 (тыс. грн.)

∑DФОТi% = -0,79+0,069+0+1,48 = 0,759%

По данным расчетам можно сделать вывод, что в 2010 году фонд оплаты труда по сравнению с 2009 годом изменился за счет первого фактора – уменьшение количества работников. Но этот фактор не существенно повлиял, т.к. изменение первого и четвертого факторов привели к увеличению фонда оплаты труда на 0,759% по сравнению с 2009 г. Значительно повлияло увеличение среднечасовой заработной платы. Это увеличение привело к возрастанию ФОТ и к увеличению затрат предприятия.

 

3.5 Анализ подготовки и повышения квалификации работников

 

По таблице 3.9. можно увидеть, что в 2010 г. было уменьшено количество работников, которые охвачены профессиональным развитием.

 

Таблица 3.10 - Анализ подготовки и повышения квалификации работников ОАО «ХАРП»

Виды обучения	Количество работников, охваченных профессиональным развитием				Затраты на профессиональное развитие персонала
	2009 г., чел.	2010 г., чел.	Отклонение		2009 г., тыс. грн.	2010 г., тыс. грн.	Отклонение
			Абсолютное	Относительное, %			Абсолютное	Относительное, %
1.Начальная профессиональная подготовка	12	0	-12	-100,00	1,52	0	-1,52	-100,00
2.Переподготовка	30	11	-19	-63,33	0,4	0,33	-0,07	-17,50
в том числе:
обучение в связи с переквалификацией	3	2	-1	-33,33	0,02	0,08	0,06	300,00
овладение другой профессией	27	9	-18	-66,67	0,4	0,25	-0,15	-37,50
3.Повышение квалификации работников	156	103	-53	-33,97	0,35	0,34	-0,01	-2,86
в том числе:
ПТК (повышение разрядов)	54	39	-15	-27,78	0	0	0	--
КЦП (курсы целевого назначения)	102	64	-38	-37,25	0,35	0,34	-0,01	-2,86
4.Повышение квалификации руководителей испециалистов	13	7	-6	-46,15	1,12	0,65	-0,47	-41,96
Всего:	211	121	-90	-42,65	3,39	1,32	-2,07	-61,06

 

Больше всего уменьшилось количество работников по отношению к 2009 г. среди работников, которые должны были овладевать другой профессией – на 66,67%.

Наблюдается значительное уменьшение плановых затрат предприятия на проведение подготовки и повышения квалификации работников по сравнению с 2009 годом. Но затраты на обучение в связи с переквалификацией увеличились на 300%.