Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Техника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ? Влияние общества на человека Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления	Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ II. Заполните схему «Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения» ⇐ ПредыдущаяСтр 14 из 27Следующая ⇒ Плательщики налога Объект обложения III. Заполните схему «Виды доходов» ВИДЫ ДОХОДОВ IV.  Основные виды доходов, не подлежащие налогообложению (НК РФ Ч 2 Гл. 23 ст. 217): · _______________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ · _______________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ · _______________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ · _______________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ · _______________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ · _______________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ · _______________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ V. Заполните схему «Виды налоговых вычетов» НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ VI. Заполните схему «Ставки НДФЛ» СТАВКИ НАЛОГА   ……………. % ……………. % ……………. % ……………. % VII. Заполните схему определения налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%     НБ     VIII. Составьте корреспонденции по следующим операциям Содержание операции	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
Начислен НДФЛ
Перечислен НДФЛ

ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.

Задача 1. Работник имеет двоих детей в возрасте 12 и 26 лет, последний является студентом дневного обучения. Доход работника за январь и февраль составил 27000 руб., за март и апрель – 45000руб. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.

Эталон ответа

Совокупный доход физического лица за четыре месяца составил 72000 руб. (27000+45000).

Стандартные налоговые вычеты производятся в сумме 1400 руб. (гл. 23, ст. 218 НК РФ) за                  4 месяца (январь-апрель) на одного ребенка в возрасте 12 лет. На второго ребенка (студента) вычет не производится, т.к. его возраст превышает 24 лет  (гл. 23, ст. 218 НК РФ).

Общая сумма вычета составляет 5600 руб. (1400*4).

Совокупный облагаемый доход (налоговая база) равен 66400 руб. (72000-5600). Ставка налога – 13%. Сумма налога 8632 руб. (66400*13%).

Ответ 8632 руб.

Задача 2. Работнику предприятия начислена з/пл за январь в сумме 20000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 5000 руб. работник имеет одного ребенка в возрасте 14 лет. Определить сумму налога на доходы физического лица.

Эталон ответа

Совокупный доход физического лица включая з/пл и материальную помощь и составляет 25000 руб.

Стандартные налоговые вычеты производятся в сумме 1400 руб. (гл. 23, ст. 218 НК РФ) за месяц на одного ребенка в возрасте 14 лет.

В соответствии со ст. 217 НК РФ материальная помощь, оказываемая работодателем своим работникам, не подлежит налогообложению в сумме 4000 руб. таким образом, совокупный облагаемый доход составляет 19600 руб. (25000-1400-4000). Ставка налога – 13%. Сумму налога с совокупного дохода физического лица - 2548 руб. (19600*13%).

Ответ 2548 руб.

Задача 3. Физическое лицо в налоговом периоде получило доход в форме з/пл в сумме 306 000 руб. (в том числе за период с января по апрель – 120 000 руб. и с января по июль 215 000 руб.) и авторский гонорар за издание книги в сумме 22 000 руб.

Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.

Эталон ответа

Совокупный доход физического лица за год составил 102000 руб. из совокупного дохода производятся стандартные налоговые вычеты за 7 месяца на 2-х детей по 1400 рублей, а на 3-го ребенка 3000 руб. (ст. 218 НК РФ), а также профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы авторского гонорара (ст. 221 НК РФ). Общая сумма вычетов составит т.е., (1400*2*7+3000*7)+(22000*20%)=40 600+4400=45000 руб.

Совокупный облагаемый доход за год (налоговая база) - 261 000 руб. (306 000-45 000). Сумма налога с совокупного дохода – 33 930 руб. (261 000*13%).

Ответ 33930 руб.

VIII.РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.

 

Задача №1.

Работник имеет троих детей в возрасте 8,15 и 26 лет, последний является студентом дневного обучения. Ребенок в возрасте 15 лет – имеет статус «ребенок-инвалид». Доход работника за январь и февраль составил 41 000 руб., за март и апрель – 48 000руб. Определить сумму налога на доходы физического лица за 4 месяца.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задача №2.

Работнику предприятия начислена з/пл за январь в сумме 35 000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в семье в сумме 17 000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 12 лет являющийся ребенком-инвалидом. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица за год.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задача №3.

Работнику предприятия перечисляется з/пл каждый месяц в сумме 54000 руб. В марте выдана материальная помощь в связи с пожаром и причинением ущерба в сумме 16 000 руб. Работник имеет двоих детей в возрасте 5 и 13 лет. Каждый месяц работник в течение года получал дивиденды от ценных бумах в размере 2500 руб. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица за год.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задача №4

Физическое лицо в налоговом периоде получило доход в форме з/пл в сумме 390 000 руб. и авторский гонорар за издание книги в сумме 36 000 руб.

Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, представлены. Каждый месяц в течении года работник перечислял с з/пл 1% своего дохода в детский дом. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ПРИМЕР РЕШЕНИЯ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ

Работник ОАО «Тендер» имеет 1 ребенка в возрасте 12 лет. Заработная плата работника в месяц составляет  45 200 рублей.

В январе получена материальная помощь  в связи с тяжелым финансовым положением в размере 14000 рублей. В марте работником получены дивиденды 50 000 руб. В апреле предоставлена ссуда банка 150 000 руб. на 15 месяцев под 8% годовых. Ставка рефинансирования банка 12%. В ноябре был получен авторский гонорар за издание книги 55 000 руб. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, представлены.

Каждый месяц в течение года работник перечислял с з/пл 2% своего дохода в детский дом.

Рассчитать сумму НДФЛ за год.

Эталон ответа

Январь

Совокупный доход (Сд): 45200 з/пл +14000=59 200р.(<350000, стандартный вычет действует)

Налогооблагаемый доход (НО доход): 59200-1400_{стандартный вычет за ребенка}-4000_{не облагаемая материальная помощь-} 904_{отчисления в детский дом} =52 896р.

Общая сумма налога: 52 896*13%=6 876,5 руб. – НДФЛ за январь

45200*2%=904 руб.

Сумма полученная работником на руки: 45200+14000-6876,5-904 = 51419,5

Февраль

Сд: 45200 з/пл +59200_{Сд за янв}=104400р. (<350000, стандартный вычет действует)

НО доход: 104400-1400_{стандартный вычет за ребенка} -904_{отчисления в детский дом}-(6304_{вычеты за янв})=95 792 руб.

Общая сумма налога: 95 792*13%=12 453 руб.

12 453 руб.- 6 876,5 руб. НДФЛ за янв = 5 576,5 руб. – НДФЛ за февраль

Сумма полученная работником на руки: 45200-5 576,5 - 904=38 719,5 руб.

Март

Сд: 45200 з/пл +104400_{Сд за янв+фев}=149 600 руб. (<350000, стандартный вычет действует)

НО доход: 149 600 -(6304_{вычеты за янв})-(2304 _{вычеты за фев})-1400_{стандартный вычет за ребенка} -904_{отчисления в детский дом} =138 688 руб.

Общая сумма налога: 138 688*13%= 18 029,4 руб.

18 029,4 руб.- 6 876,5 руб. НДФЛ за янв -5 576,5 руб. НДФЛ за февр = 5576,4 руб. – НДФЛ за март

Сумма, полученная работником на руки: 45200-5 576,4 – 904 – 7500 = 31219,6 руб.

Дивиденды 50000*15%=7500 руб. - сумма налога за дивиденды (облагаются по ставке 15%)

Апрель

Сд: 45200 з/пл +149 600 руб. = 194 800 руб. (<350000, стандартный вычет действует)

НО доход: 194 800 руб. -(6304_{вычеты за янв})-(2304 _{вычеты за фев})- (2304 _{вычеты за март})-1400_{стандартный вычет за ребенка} -904_{отчисления в детский дом} = 181 584 руб.

Общая сумма налога: 181 584 руб.*13%=23 606 руб.

23 606 руб..- 6 876,5 руб. НДФЛ за янв -5 576,5 руб. НДФЛ за февр - 5576,4 руб. НДФЛ за март= 5576,6  руб. – НДФЛ за апрель

Сумма полученная работником на руки: 45200-5 576,6 – 904 - 393,75 = 30 825,85 руб.

Ссуда банка предоставляется в апреле, поэтому налог платится 9 месяцев (апрель-декабрь)

(150 000*8%/100%) *9мес./ 12мес.=9000 руб. - платеж исчисленный по годовой ставки

¾ от ставки рефинансирования: 12%*3/4=9%

(150 000*9%/100%))*9мес./12 мес.= 10 125 руб.- платеж исчисленный по ставки рефинансирования

Материальная выгода, облагаемая по ставке 35%: 10 125 руб.- 9000 руб. =1125р.

1125*35%=393,75 руб. - налог из материальной выгоды

Май

Сд: 45200 з/пл +194 800 руб. = 240 000 руб. (<350000, стандартный вычет действует)

НО доход: 240 000 руб. -(6304_{вычеты за янв})-(2304 _{вычеты за фев})- (2304 _{вычеты за март})- (2304 _{вычеты за апр})-1400_{стандартный вычет за ребенка} -904_{отчисления в детский дом} = 224 480 руб.

Общая сумма налога: 224 480 руб.*13%= 29 182,4 руб.

29 182,4 руб.- 6 876,5 руб. НДФЛ за янв -5 576,5 руб. НДФЛ за февр - 5576,4 руб. НДФЛ за март - 5576,6  руб. НДФЛ за апр  = 5576,4 - НДФЛ за май

Сумма полученная работником на руки: 45200-5576,4 - 904=38719,6 руб.

Июнь

Сд: 45200 з/пл +240 000 руб. = 285 200 руб. (<350000, стандартный вычет действует)

НО доход: 285 200 руб. -(6304_{вычеты за янв})-(2304 _{вычеты за фев})- (2304 _{вычеты за март})- (2304 _{вычеты за апр})- (2304 _{вычеты за май})-1400_{стандартный вычет за ребенка} -904_{отчисления в детский дом} = 267 376 руб.

Общая сумма налога: 267 376*13%=34 759 р.                                

34 759 руб.- 6 876,5 руб. НДФЛ за янв -5 576,5 руб. НДФЛ за февр - 5576,4 руб. НДФЛ за март - 5576,6  руб. НДФЛ за апр  - 5576,4 НДФЛ за май = 5576,6  руб. - НДФЛ за июнь

Сумма полученная работником на руки: 45200-5576,6 - 904=38719,4 руб.

Июль

Сд: 45200 з/пл +285 200 руб.=330 400 руб. (<350000, стандартный вычет действует)

НО доход: 330 400 руб. -(6304_{вычеты за янв})-(2304 _{вычеты за фев})- (2304 _{вычеты за март})- (2304 _{вычеты за апр})- (2304 _{вычеты за май})- (2304 _{вычеты за июнь})- 1400_{стандартный вычет за ребенка} -904_{отчисления в детский дом} = 310 272 руб.

Общая сумма налога: 310 272 руб.*13%=40335,4 руб.

40335,4 руб.- 6 876,5 руб. НДФЛ за янв -5 576,5 руб. НДФЛ за февр - 5576,4 руб. НДФЛ за март - 5576,6  руб. НДФЛ за апр  - 5576,4 НДФЛ за май -5576,6  руб. НДФЛ за инь = 5576,4- НДФЛ за июль

Сумма полученная работником на руки: 45200-5576,4 - 904=38719,6 руб.

Август

Сд: 45200 з/пл +330 400 руб.=375 600 руб. (˃350000, стандартный вычет не действует с августа месяца)

НО доход: 375 600 руб. -(6304_{вычеты за янв})-(2304 _{вычеты за фев})- (2304 _{вычеты за март})- (2304 _{вычеты за апр})- (2304 _{вычеты за май})- (2304 _{вычеты за июнь})- (2304 _{вычеты за июль})= 355 472 руб. – 904=354568 руб.

Общая сумма налога: 354568 руб.*13%=46094 руб.

46094 руб. - 6 876,5 руб. НДФЛ за янв -5 576,5 руб. НДФЛ за февр - 5576,4 руб. НДФЛ за март - 5576,6 руб. НДФЛ за апр  - 5576,4 НДФЛ за май -5576,6 руб. НДФЛ за июнь - 5576,4 НДФЛ за июль= 5759 руб. - НДФЛ за август

Сумма полученная работником на руки: 45200-5759 - 904=38 537  руб.

Сентябрь

Сд: 45200 з/пл +375 600 руб.= 420 800 руб. (˃350000, стандартный вычет не действует)

НО доход: 420 800 руб. -(6304_{вычеты за янв})-(2304 _{вычеты за фев})- (2304 _{вычеты за март})- (2304 _{вычеты за апр})- (2304 _{вычеты за май})- (2304 _{вычеты за июнь})- (2304 _{вычеты за июль})= 400 672 руб. – 904=399768 руб.

Общая сумма налога: 399768 руб *13%=51970 руб.

51970 руб. - 6 876,5 руб. НДФЛ за янв -5 576,5 руб. НДФЛ за февр - 5576,4 руб. НДФЛ за март - 5576,6 руб. НДФЛ за апр  - 5576,4 НДФЛ за май -5576,6 руб. НДФЛ за июнь - 5576,4 НДФЛ за июль - 5759 руб. НДФЛ за авг = 5875,6 руб. - НДФЛ за сентябрь

Сумма полученная работником на руки: 45200-5875,6  - 904=38 420,4 руб.

Октябрь

Сд: 45200 з/пл +420 800 руб.=466 000 руб. (˃350000, стандартный вычет не действует)

НО доход: 466 000 руб. -(6304_{вычеты за янв})-(2304 _{вычеты за фев})- (2304 _{вычеты за март})- (2304 _{вычеты за апр})- (2304 _{вычеты за май})- (2304 _{вычеты за июнь})- (2304 _{вычеты за июль})= 445 872 руб.-904= 444 968 руб.

Общая сумма налога: 444 968 *13%=57 846  руб.

57 846 руб. - 6 876,5 руб. НДФЛ за янв -5 576,5 руб. НДФЛ за февр - 5576,4 руб. НДФЛ за март - 5576,6 руб. НДФЛ за апр  - 5576,4 НДФЛ за май -5576,6 руб. НДФЛ за июнь - 5576,4 НДФЛ за июль - 5759 руб. НДФЛ за авг – 5875,6 руб. НДФЛ за сент = 5876 руб. - НДФЛ за октябрь

Сумма полученная работником на руки: 45200-5876 - 904=38 420 руб.

Ноябрь

Сд: 45200 з/пл +466 000 руб.=511200 руб. (˃350000, стандартный вычет не действует)

НО доход: 511 200 руб. -(6304_{вычеты за янв})-(2304 _{вычеты за фев})- (2304 _{вычеты за март})- (2304 _{вычеты за апр})- (2304 _{вычеты за май})- (2304 _{вычеты за июнь})- (2304 _{вычеты за июль})= 491 072 руб.-904 = 490168 руб.

Общая сумма налога: 490168  руб. *13%=63 722 руб.

63 722 руб.- 6 876,5 руб. НДФЛ за янв -5 576,5 руб. НДФЛ за февр - 5576,4 руб. НДФЛ за март - 5576,6 руб. НДФЛ за апр  - 5576,4 НДФЛ за май -5576,6 руб. НДФЛ за июнь - 5576,4 НДФЛ за июль - 5759 руб. НДФЛ за авг – 5875,6 руб. НДФЛ за сент - 5876 руб. НДФЛ за окт= 5876 руб. - НДФЛ за ноябрь

Сумма налога за авторский гонорар = 55 000 руб *20% = 11 000 руб.

Сумма полученная работником на руки: (55 000+45200) -5876 – 904- 11 000 = 82 420руб.

Декабрь

Сд: 45200 з/пл +511200 руб. = 556 400 руб. (˃350000, стандартный вычет не действует)

НО доход: 556 400 руб. -(6304_{вычеты за янв})-(2304 _{вычеты за фев})- (2304 _{вычеты за март})- (2304 _{вычеты за апр})- (2304 _{вычеты за май})- (2304 _{вычеты за июнь})- (2304 _{вычеты за июль})= 536 272 руб.-904 = 535 368 руб.

Общая сумма налога: 535 368 руб. *13%=69 598  руб.

69 598 руб.- 6 876,5 руб. НДФЛ за янв -5 576,5 руб. НДФЛ за февр - 5576,4 руб. НДФЛ за март - 5576,6 руб. НДФЛ за апр  - 5576,4 НДФЛ за май -5576,6 руб. НДФЛ за июнь - 5576,4 НДФЛ за июль - 5759 руб. НДФЛ за авг – 5875,6 руб. НДФЛ за сент - 5876 руб. НДФЛ за окт- 5876 руб. НДФЛ за ноябрь =5876 руб. - НДФЛ за декабрь

Сумма полученная работником на руки: 45200-5876 - 904=38 420 руб.

Ответ: (6 876,5 руб. НДФЛ за янв +5 576,5 руб. НДФЛ за февр + 5576,4 руб. НДФЛ за март + 5576,6 руб. НДФЛ за апр  + 5576,4 НДФЛ за май +5576,6 руб. НДФЛ за июнь +5576,4 НДФЛ за июль +5759 руб. НДФЛ за авг +5875,6 руб. НДФЛ за сент + 5876 руб. НДФЛ за окт + 5876 руб. НДФЛ за ноябрь+ 5876 руб. НДФЛ за ноябрь+ 5876 руб. НДФЛ за декабрь)+ 1125руб. +7500 руб+ 11 000 руб.=75474+19625=95099 руб.

РЕШИТЕ ЗАДАЧУ

Работник ООО «Автодор» имеет 2 детей в возрасте 7 и 11 лет. Заработная плата работника в месяц составляет 34 000 рублей.

В феврале работником получены дивиденды 80 000 руб. В апреле предоставлена ссуда банка 120 000 руб. на 12 месяцев под 7% годовых. Ставка рефинансирования банка 12%. В июне был получен авторский гонорар за издание книги 60 000 руб. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, представлены. В августе работник перечислил с з/пл 15% своего дохода в детский дом. В октябре получена материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в размере 20 000 рублей.

Рассчитать сумму налога НДФЛ за год.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________