Заглавная страница
Избранные статьи
Случайная статья
Познавательные статьи
Новые добавления
Обратная связь

ТОП 10 на сайте

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Техника нижней прямой подачи мяча.

Франко-прусская война (причины и последствия)

Организация работы процедурного кабинета

Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний

Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Обработка изделий медицинского назначения многократного применения

Образцы текста публицистического стиля

Четыре типа изменения баланса

Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву

Мы поможем в написании ваших работ!

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Влияние общества на человека

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Практические работы по географии для 6 класса

Организация работы процедурного кабинета

Изменения в неживой природе осенью

Уборка процедурного кабинета

Сольфеджио. Все правила по сольфеджио

Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления

Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ

Тема 16. Проведение расчетов с бюджетом по акцизам

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 27Следующая ⇒

I. Выберите один правильный ответ на каждый вопрос. Ответ внесите в таблицу представленную ниже.

1. Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами;

б) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;

в) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.

2. Подакцизными товарами являются:

а) парфюмерно-косметическая продукция;

б) табачные изделия;

в) препараты ветеринарного назначения.

3. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами выдается:

а) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

б) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

в) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.

4. Твердые ставки акцизов исчисляются:

а) в процентах к стоимости;

б) в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости;

в) в абсолютной сумме.

5. Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается:

а) налоговыми органами;

б) Минфином России;

в) таможенными органами.

6. Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является:

а) наличие мощностей по производству нефтепродуктов;

б) наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов;

в) наличие мощностей по хранению нефтепродуктов.

7. Налоговым периодом признается:

а) квартал;

б) календарный месяц;

в) календарный год.

8. Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является:

а) добровольным;

б) принудительным.

9. Не облагаются акцизами:

а) автомобили отечественного производства;

б) алкогольная продукция;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.

10. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

а) адвалорные и специфические;

б) адвалорные и комбинированные;

в) адвалорные, специфические и комбинированные.

Вопрос	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Вариант ответа

II. Заполните схему «Плательщики акцизов»

Налогоплательщиками являются

III. Заполните схему «Состав подакцизных товаров»

Подакцизные товары

IV. Заполните схему «Виды налоговых ставок по акцизам»

Ставки акцизов

V. Заполните схему «Определение налоговой базы в зависимостиот налоговой ставки по акцизам»

VI.Укажите, по какой формуле производится расчет суммы акцизов:

- по товарам, на которые установлены твердые ставки:

…………. = ………………………………….…, где __________________________________

__________________________________

- по товарам, на которые установлены адвалорные ставки

…………. = ………………………………….…, где __________________________________

__________________________________

- по товарам, на которые установлены комбинированные ставки

…………. = ………………………………….…, где __________________________________

__________________________________

VIII. Составьте корреспонденции по следующим операциям

№

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

Начислен акциз по реализованной подакцизной продукции

Начислен акциз по подакцизной продукции собственного производства, использованной для производства неакцизной продукции

Начислен акциз по подакцизной продукции, изготовленной из давальческого сырья, организацией-переработчиком

Отраден акциз по оприходованным:

- подакцизному сырью, используемому для производства подакцизных товаров

- подакцизным основным средствам

- подакцизным товарам, материалам

Отражен акциз, оплаченным на таможне, по импортным:

- подакцизному сырью

- подакцизным основным средствам

- подакцизным товарам, материалам

Списан акциз по использованному подакцизному сырью:

- для проданной подакцизной продукции

- для производства неакцизной продукции

Списан в зачет акциз по давальческому сырью, из которого произведена подакцизная продукция

Перечислен акциз в бюджет

Пример решения задач

Задача 1. Организация произвела и реализовала:

- водки – 420 шт. по 0,5 л. и 270 шт. по 0,7 л.;

- коньяка – 910 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 42%;

- настойки на коньяке: рябиновой – 320 шт. по 0,5 л с содержанием этилового спирта 22%, на клюкве – 270 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 22%;

- шампанского – 300 шт. по 0,75 л.

Определить сумму акцизов по каждому виду товара и по организации в целом.

Эталон ответа

1. Ставка акциза для водки составляет 523 руб. за 1 л. безводного этилового спирта (алкогольная продукция с долей этилового спирта свыше 9%) (на 01.01.2019)

420 шт. * 0,5 л = 210 л* 40% = 84*523 руб. = 43 932 руб.

270 шт. *0,7 л =189 л*40% = 75,6*523 = 39 538,8 руб.

Сумма акциза по водке: 83 470,8 руб.

2. Ставка акциза для коньяка составляет 523 руб. за 1 л. безводного этилового спирта (алкогольная продукция с долей этилового спирта свыше 9%) (на 01.01.2019)

910 шт. *0,5 л = 455 л*42% =191,1*523 руб. = 99 945,3 руб.

3. Ставка акциза для настоййки составляет 523 руб. за 1 л. безводного этилового спирта (алкогольная продукция с долей этилового спирта свыше 9%) (на 01.01.2019)

Рябиновая: 320 шт. *0,5 л = 160 л. * 22% = 35,2 л. * 523 руб. = 18 409,6 руб.

На клюкве: 270 шт. * 0,5 л. = 135 л.*22%=29,7 л. * 523 руб. = 15 533,1 руб.

Сумма акциза по настойке: 33 942,7 руб.

4. Шампанское – 36 руб. за 1 л.

300 шт. * 0,75 = 225 л*36 руб. = 8100 руб.

Всего по организации: 83 470,8 руб.+ 99 945,3 руб. + 33 942,7 руб. + 8100 руб. = 225 458,8 руб.

Задача 2. Организация произвела и реализовала 20 легковых машин с мощностью двигателя - 75 л.с., 27 машин мощностью – 115 л.с., 15 машин мощностью - 155 л.с. Определить сумму акциза по каждому виду и по организации в целом.

Эталон ответа

Ставки акциза на легковые автомобили на 1.01.2019г. (НК РФ Ч2 Гл 22 ст. 193):

75 л.с. – налог не уплачивается.

115 л.с. – 47 руб. за 1 л.с.

155 л.с. – 454 руб. за 1 л.с.

Сумма налога за 115л.с.: (27 машин*115л.с.) * 47 руб. = 145 935 руб.

Сумма налога за 155л.с.: (15 машин*155 л.с.)*454 руб. = 1 055 550 руб.

Всего по организации: 1 201 485 руб.

Задача 3. Табачная фабрика в отчетном периоде реализовала 2000 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена пачки – 95 руб. в одной пачке 20 шт. сигарет. Ставка акциза установлена в размере 1890 руб. за 1000 шт. + 14,5% расчетной стоимости, но не менее 2 568 руб. за 1000 шт. сигарет. Определить какую сумму акциза выплатит организация за реализуемый товар (НК РФ Ч2Гл 22 ст. 193).

Эталон ответа

1.Сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической составляющей комбинированной ставки, равна 3780 руб. (1890 руб. *2000 шт./1000 шт.).

2 Сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, определяется на основании максимальной розничной цены: 2000 шт. /20 =100 пачек

95 руб.*100 пачек =9500 руб.

9500 руб.* 14,5%/100% =1377,5 руб.

3. Общая сумма акциза: 3780 руб.+ 1377,5 руб. =5157,5 руб.

4. Предельная минимальная сумма акциза: 2568 руб. * 2000 шт. / 1000 шт. = 5136 руб.

Сумма акциза, рассчитанная в соответствии с установленной ставкой, больше величины, рассчитанной по минимальной ставке, поэтому в бюджет уплачивается 5157,5 руб.

IХ. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.

Задача №1.

Организация произвела и реализовала:

- водки – 120 шт. по 0,5 л. и 170 шт. по 0,7 л.;

- коньяка – 310 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 42%;

- настойки на коньяке: рябиновой – 220 шт. по 0,5 л с содержанием этилового спирта 22%, на клюкве – 230 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 22%;

- шампанского – 200 шт. по 0,75 л.

Определить сумму акцизов по каждому виду товара и по организации в целом.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача №2.

Организация произвела и реализовала:

- коньяка – 290 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 42%;

- настойки на коньяке:

рябиновой – 175 шт. по 0,5 л с содержанием этилового спирта 22%, на клюкве – 237 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 22%;

- шампанского – 325 шт. по 0,75 л.

Определить сумму акцизов по каждому виду товара и по организации в целом.

Задача №3.

Организация произвела и реализовала 15 легковых машин с мощностью двигателя - 91 л.с., 31 машин мощностью – 127 л.с., 19 машин мощностью - 250 л.с. Определить сумму акциза по каждому виду и по организации в целом.

Задача №4.

Табачная фабрика в отчетном периоде реализовала 1870 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена пачки – 45 руб. в одной пачке 20 шт. сигарет. Определить какую сумму акциза выплатит организация за реализуемый товар (Ставка акциза по сигаретам отражена в НК РФ Ч2 Гл 22 ст. 193).