ТЕМА 5. Финансовая система
Финансовая политика охватывает весь комплекс мероприятий гос-ва в области финансов. В узком смысле финансами можно назвать денежные ср-ва общ-ва. Однако вокруг этих ср-в возникает целая система сложных экономических отношений. А именно: деньги надо в определенном порядке и сполна собрать; затем рационально распределить по различным фондам (например, в пенсионный фонд, в фонды развития науки, образования и культуры, в фонды поддержки малого бизнеса и др.); наконец, денежные средства нужно эффективно и в полном объеме использовать по прямому их назначению.
Отсюда в широком смысле финансы – это вся совокупность денежных ср-в общества и связанных с ними экономических отношений.
Необходимо познакомиться с ещё другими понятиями:
Финансовая система – совокупность финансовых отношений в рамках национальной политики.
Финансовая политика – мероприятия государства по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства.
Государственный (федеральный) бюджет – централизованный денежный фонд, мобилизуемый преимущественно путем налогообложения и расходуемый для осуществления функций и выполнения задач государства.
Бюджетная политика – мероприятия государства по управлению доходами и расходами бюджета, а также бюджетным дефицитом.
Фискальная политика – совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов для достижения определенных социальнэкономических целей (или политика государства в области налогов).
|
|
Различают финансы хозяйствующих субъектов, населения и государства. Финансы хозяйствующих субъектов – это совокупность финансовых связей м/у юридическими лицами (м/у предприятиями), юридическими лицами и государством, юридическими лицами и физическими лицами (населением). Экономическая или финансовая возможность этих финансовых отношений опр-ся ч/з счета прибыли и убытков, ч/з возможности взаиморасчетов, исключающих бартерные сделки.
Доходную часть финансов населения обр-т доходы семей, расходную – различные виды расходов и сбережения населения. Сбережения хранятся в банках и обр-т важный внутренний инвестиционный ресурс.
Государственные финансы формируют сложную структурную часть финансовой системы. Ведущим звеном финансов гос-ва выступает гос-й бюджет доходов и расходов. Полнота, стр-ра и наполняемость доходной части бюджета – показатель эконом-х возможностей и устойчивости гос-ва. Используя бюджет, гос-во оказ-т влияние на формирование межотраслевых, территориальных и социальных пропорций, осуществляет распределение и перераспределение ВВП, экономически обеспечивает выполнение целевых комплексных программ НТП и национальных планов экономического роста.
Расширяя объем гос-х инвестиций, гос-во стимулирует повышение спроса на ф-ры пр-ва, инновационную технику, рабочую силу. Все это ускоряет экономическую динамику, импульсирует рост пром-го и аграрного пр-ва, занятость и улучшение условий жизнеобеспечения. За счет гос-х финансов решаются такие социальные программы, как защита окружающей среды, экологический мониторинг, создание земельного кадастра, конверсия военно-промышленных предприятий и т. д., а также социальные вопросы: помощь ветеранам, инвалидам, вынужденным переселенцам, военнослужащим, и др.
Совокупность гос-х мер по оптимизации развития эконом-х и социальных условий с использованием централизованных денежных ресурсов обр-т финансовую политику гос-ва. Она различна в различных национ-х образованиях, но общая тенденция в ее проведении для разных гос-в состоит в материальном обеспечении национ-х концепций по социализации жизни: использовании научных достижений, повышении производительности труда, росте кач-ва жизни людей. В целом финансовая политика призвана осуществлять распределительные и контрольные функции. Это предполагает активное участие гос-х финансов в распределении и перераспределении ВВП и контроль со стороны общ-ва за пр-вом, распределением и обращением совокупного продукта.
|
|
Контроль над формированием и использованием стоимостных, финансовых показателей охватывает разные стороны производительной и коммерческой деятельности предприятий и фирм. Он организуется высшими федеральными и региональными органами власти и осуществляется периодически как при рассмотрении проектов бюджета, так и отчетов о его использовании.
Контроль доходной части бюджета обеспечивается финансовыми, налоговыми, таможенными органами, гос-ми и частными организациями аудита, которые организ-т работу по взиманию налогов и следят за правильным порядком их уплаты.
Финансовая политика многогранна и осуществляется по целому ряду взаимопереплетающихся направлений. Среди этих направлений выделяют две главные линии: бюджетную и фискальную (налогово-бюджетную) политику. Перекрестком же этих линий является государственный бюджет.
БЮДЖЕТ
Это крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Совокупность входящих в него организационных стр-р образуют бюджетную систему. Она формируется с учетом совокупности социально-экономических, правовых, административных особенностей.
Стр-ра бюджетной системы страны зависит от ее гос-го устройства. В странах, имеющих унитарное устр-во, бюджетная система имеет 2-хярусное построение – гос-й и местный бюджет. Microsoft Ч/з бюджетную систему реализуются функции бюджета: распределительная и контрольная.
Распределительная функци я предполагает концентрацию денежных ср-в в гос-ве ч/з различные каналы поступления и их использования для выполнения гос-х целей и функций.
Контрольная функция проявляется в проведении контролирующих мер за процессом формирования и использования денежных средств в различных структурных звеньях экономики. Осуществляют ее налоговые инспекции и налоговая полиция, госуд-ое казначейство, центральный банк и другие органы.
Различают:
Консолидированный бюджет РФ – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы. Вкл-т в себя федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов Федерации. (88). Консолидированные бюджеты субъектов РФ вкл-т в себя региональные бюджеты и местные бюджеты.
- 80% консол-го бюджета РФ составляют налоги;
- 65% расходов консол-го бюджета приходится на гос.управление, оборону, обслуживание гос-го долга;
- социально-культурные мероприятия; на развитие отраслей н/х (1/3 части бюджета).
Федеральный бюджет РФ (госуд-й)
Бюджет субъектов РФ } консолидированный бюджет
Бюджет местных органов управления
Бюджет является мощным рычагом гос-го регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления мер по ее стабилизации. Воздействие гос-ва на экономику происходит путем финансирования, выдачи субсидий, трансфертов и т.д.
|
|
Бюджет современного гос-ва – сложный, многоплановый инструмент, отражающий компромисс в отношениях социально-экономических интересов различных групп и партий. Достигается этот компромисс путем перераспределения налогов, бюджетных дотаций, распределения гос-х заказов и т.д.
Государственный бюджет обр-т централизованный фонд денежных ресурсов правительства для содержания:
- гос-го аппарата,
- вооруженных сил,
- здравоохранения,
- образования,
- выплаты социальных пособий.
Значительное место заним-т социальные статьи: образ-е, здравоохр-е, соц.пособия. Эти расходы способствуют развитию челов-го К, квалификации работника, укреплению его здоровья. Участие здорового населения в реальном пр-ве обеспечивает рост ВВП и НД.
Расходы на поддержание конъюнктуры и экономический рост ч/з субсидии и инвестиции оказ-т влияние на повышение нормы накопления, ускорение темпов в развитии отраслей и пр-в.
Определенное место в расходных статьях бюджета приходится на институциональные расходы по обслуживанию внутреннего и внешнего гос-го долга, оборону, закупку вооружений и военное стр-во, материальное обеспечение внешнеполитических связей и сод-е аппарата управления. Размеры этих расходов существенно воздействуют на масштабы спроса и величину инвестиций, а также на отраслевую и региональную стр-ру экономики, оказ-т прямое воздействие на национальную конкурентоспособность продукции на мировых рынках.
Расходы бюджета на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и иностранного инвестирования, ввозимого и вывозимого К, стимулируют экспорт на долгосрочную перспективу, оптимизируют сальдо платежного баланса страны, открывают возможность освоения новых зарубежных рынков, способствуют повышению авторитета и укреплению национальной валюты.
Часть расходов гос-во использ-т для обеспечения поставок на внутренний рынок зарубежных товаров.
Доходы гос-го (федерального) бюджета формируются за счет:
- налоговых поступлений до 85%;
- неналоговых поступлений – 7% (доходы от внешнеэкон-ой деят-сти, доходов от имущества, находящегося в госсобственности: перечисление прибыли ЦБ РФ, дивиденды по акциям, принадлежащим гос-ву, доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в госсобственности, консульский сбор, доходы от проведения всероссийских гос-х лотерей);
|
|
- доходы целевых бюджетных фондов - 9%.
Общая сумма доходов в идеале должна покрывать запрограммированные расходы статей бюджета. В зависимости от соотношения м/у доходами и расходами госбюджета различают три его варианта: первый - если расходы превышают доходную часть в общей стр-ре, обр-ся бюджет с дефицитом (пути решения проблемы: сокращение расходов, увеличение доходов, денежная эмиссия, госзаймы); второй – сбалансированный бюджет (Д=Р); если доходы превышают расходы – бюджет с профицитом. Образовавшийся остаток Y правит-во может использовать на предусмотренные программой или планом расходы, осуществлять долгосрочные выплаты по гос-му долгу или перенести этот остаток в бюджет следующего периода (года).
Бюджетный дефицит по установившимся международным стандартам не должен превышать 5% от ВВП. Покрывается он внутренними и внешними займами в виде продаж гос-х ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов (фондов страхования по безработице, пенсионного фонда) и в редких случаях правит-во прибегает к эмиссии денег (может привести к инфляции).
Еще Дж. Кейнс в целях взбадривания эконом-го роста и обеспечения полной занятости рекомендовал проводить политику дефицитного финансирования. Дефицит бюджета может возникнуть и в результате чрезвычайных обстоятельств: войн, стихийных бедствий, катаклизмов и др.
Региональные бюджеты (21 бюджет республик, 55 краевых и обл-х бюджетов, 10 окружных бюджетов автономных округов и бюджет Еврейской автономной области) финансируют производственную и непроизводственную сферы. Выделяют ср-ва для развития пром-сти, с/х, строит-ва, охрану окр.среды, на содержание дорог и др.
Доходная часть: 1. Налог на имущество предприятия;
- налог на недвижимость;
- дорожный налог;
- транспортный налог;
- налог с продаж;
- налог на игорный бизнес и т.д.
2. Доходы от платных услуг, оказываемых бюдж-ми орган-циями.
3. Отчисления от федеральных налогов (40%): дотации, субвенции, трансферты.
Расходная часть: - на органы законодательной и исполнительной власти субъектов РФ;
- обслуж-е и погашение гос-го долга субъектов РФ;
- проведение выборов;
- реализацию регион-х целевых программ;
- сод-е и развитие предприятий, организаций в ведении органов гос-й власти;
- деят-сть ср-в массовой информации;
- финанс. помощь местным бюджетам и т.д.
40% - ассигнование на н/х: пром-сть, энергетика, стр-во, с/х, тр-т, дорожное х-во, ЖКХ.
> 25% - на социально-культурные мероприятия: обр-е, здравоохранение, соц.пол-ка.
8% - на правоохранит. органы.
Местные бюджеты – бюджеты штатов, земель, субъектов федерации (около 30 тыс. городских, районных и сельских бюджетов). В основе лежит самостоятельность.
|
|
Доходы формир-ся из собственных доходов (25%):
1. Местные налоги и сборы: земельный налог, налог на имущ-во, налог на рекламу, налог на наследство или дарение, местные лицензионные сборы.
2. Неналоговые поступления:
a. Доходы от приватизации.
b. Ср-ва обяз-го медиц-го страхования, ср-ва внебюджетных и отраслевых фондов.
Расходы: - сод-е органов местного самоуправления;
- на развитие пром-сти (8%), с/х (19%);
- формирование муниципальной собственности и управление ею;
- > 50% на образование, здравоохранение, культуру, спорт, СМИ и т.д.;
- сод-е муниципальных органов охраны общественного порядка;
- на ЖКХ (2/3);
- дорожное х-во и связь (40%);
- благоустройтво и озеленение улиц;
- на орг-цию утилизации и переработку бытовых отходов (кроме радиоактивных);
- на сод-е мест захоронения; сод-е архивов;
- транспортное обслуж-е;
- на противопожарную безопасность;
- на охрану окр. среды;
- дотирование населения;
- реализацию целевых программ и т.д.
Бюджет центрального правительства и местные бюджеты тесно взаимосвязаны как по источникам поступления денежных ср-в, так и по их расходованию.
К бюджету также относятся различные внебюджетные фонды или денежные ср-ва, имеющие целевое назначение. По своему количественному составу они не всегда включаются в состав бюджета. Но по принципу распределения и использования они равнозначны гос-м бюджетным расходам. Находятся они в распоряжении центральных и местных органов власти, концентрируясь в определенные целевые фонды. Это пенсионные фонды, внебюджетные и другие, которые создаются за счет специальных налогов, займов и субсидий из бюджета. Число их постоянно увеличив-ся по мере усложнения экономических и социальных связей. В России посредством их гос-во сглаживает остроту бюджетного дефицита, оказ-т помощь в развитии северных регионов, стимулир-т инвестиционные процессы в областях и республиках.
Бол-во гос-х фондов формир-ся для содержания и финансирования производственной и социальной инфрастр-ры: автострад, аэропортов, ГЭС, лесовосстановительных посадок, водоохраны и др. Крупнейшими фондами явл-ся фонды социального страхования: пенсионного обеспечения, пособий по болезни, безработице, переквалификации кадров и т.д.
Внебюджетные фонды расширяют возможность гос-го регулирования и вмешат-ва в экономику. Стр-ра гос-го бюджета в каждой стране имеет свои особенности. Они обусловлены не только национальными традициями, орг-цией обр-я и здравоохр-я, но главным хар-ром административной системы, структурными особенностями экономики, развитием оборонных отраслей, численностью армии и др. Вот как выглядела стр-ра расходной части бюджета России на 2000 год:
| Выплата внутреннего и внешнего долга | 27,4% |
| Национальная оборона, МВД, ФСБ | 24,6% |
| Помощь регионам (трансферты) | 8,2% |
| Международная деят-сть | 7,9% |
| Социальная политика | 7,7% |
| Образование | 3,9% |
| Госуправление | 3,2% |
| Пром-сть | 2% |
| Здравоохранение и физкультура | 1,9% |
| Наука | 1,8% |
| С/Х | 0,9% |
| Культура | 0,6% |
и сравните с 2019 г (%)
- Сектор социальной политики – 27,1;
- Оборона – 16,2;
- Экономика – 14,7;
- Правоохранительная работа и безопасность – 12,5.
- Общегосударственные вопросы – 7,8;
- Правоохранительная работа и безопасность – 5,2.
- Обслуживание госдолга – 4,7;
- Образование – 4,6;
- Медицина – 3,6;
- ЖКХ и природоохранная деятельность – по 1,1;
- Культура – 0,7;
- СМИ – 0,4;
Бюджетная политика – мероприятия гос-ва по управлению доходами и расходами бюджета, а также бюджетным дефицитом.
Разрешение бюджетного кризиса является первостепенной задачей бюджетной политики:
1.БП не должна допускать дефицита госбюджета (иначе – инфляция и замедление инвестиц-го процесса);
2. Расходы д.б. избирательными, т.е. поддерживать наиболее перспективные и эффективные направления;
3. Расходы, особенно в инвестиционной сфере, способны вызвать мультипликативный эффект, т.е., привести к тому, что общий объем инвестиций в экономику будет гораздо больше первоначального.
Концепции БП
1. Базируется на том, что бюджет д.б. ежегодно сбалансирован. Но такое состояние бюджета исключает или уменьшает эффективность фискальной политики гос-ва, имеющей антициклическую, стабилизирующую направленность. Хуже того, ежегодно балансируемый бюджет на самом деле углубляет колебания экон-го цикла.
Пример: длительный период безработицы → доходы населения ↓ → налоговые поступления автоматически↓. Стремясь непрерывно сбалансировать бюджет, пра-во должно либо ↑ ставки налогов, либо ↓ гос-ые расходы, либо прибегнуть сразу к обеим мерам 
большее сокращение совок-го спроса.
Другой пример: в условиях инфляции, при повышении денежных доходов автоматически увел-ся налоговые поступления. Для предотвращения возможного профицита пра-во должно либо ↓ ставки налогов, либо ↑ гос-ые расходы, либо использовать сочетание этих мер будет усиление инфляции.
Вывод: ежегодно балансируемый бюджет не является экономически нейтральным. Во многих странах сущ-т значительная поддержка идеи принятия конституционной поправки, предусматривающей ежегодное балансирование бюджета.
2. Базируется на том, что д.б. достигнута сбалансированность бюджета в масштабах экономического цикла, а не за годичный период. Прав-во осущ-т антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет. Для того чтобы противостоять спаду пр-ва, правит-во ↓ налоги и ↑ гос-ые расходы (т.е. сознательно идет на временный дефицит бюджета). В ходе последующего подъема правит-во ↑ налоги и ↓ гос-ые расходы. Возникающее положительное сальдо бюджета м.б. использовано на покрытие дефицита, возникшего в период спада.
В данной концепции сущ-т проблема, которая состоит в том, что спады и подъемы в эконом-м цикле м.б. неодинаковыми по глубине и продолжительности.
3. Строится на идее так называемых функциональных финансов.
В соответствии с это идеей вопрос о сбалансированности бюджета - второстепенный. Певоначальной целью федер-х финансов явл-ся обеспечение инфляционной полной занятости, т.е балансирование эк-ки, а не бюджета. В соответствии с данной концепцией проблемы, связанные с гос-ми дефицитами или излишками, малозначимы в сравнении с высшей степени нежелательными альтернативами продолжительных спадов или устойчивой инфляции. Федер бюджет явл-ся прежде всего инструментом достижения и поддержания макроэкон-й стабильности.
Что касается росс-ой бюджетной политики, то она длительное время опиралась на 1 концепцию. В настоящее время в большей степени ориентируется на положения 2 концепции.
Ситуация в самом начале экон-х преобразований была плачевной. С разрушения ком-адм-ой системы нормальное соотношение м/у доходами и расходами прекратило поддерживаться силовыми методами, что проявилось в огромном росте бюджетного дефицита. По итогам 1991 года дефицит бюджета бывшего СССР достиг почти 20% ВНП. Резкое увеличение дефицита госбюджета привело к нарастанию инфляционных процессов, поскольку для покрытия дефицита правит-во систематически использовало денежно-кредитную эмиссию. Только за 3 квартала 1991 г. рублевая масса возросла в 2 раза (с 989 млрд. рублей до 1,7 трлн. рубл.),и ситуация продолжала ухудшаться. Нарастание инфляционных процессов выразилось в росте цен на товары и услуги (видимая инфляция) и резком повышении уровня неудовлетворенности платежеспособного спроса (скрытая инфляция). До 1994 г. дефицит бюджета продолжал оставаться на критическом уровне – 10,8%.
Отказ властей от использования первичной кредитной эмиссии ЦБ для финансирования бюджетного дефицита в 1995-96 гг. привел к радикальному сокращению темпов инфляции, к существенному оздоровлению общеэкономической ситуации.
Однако подавление инфляции было достигнуто лишь за счет превращения бюджетного дефицита в госуд-ю задолженность. Место кредитов ЦБ заняли займы внутри страны и за рубежом. Если в 1994 г. внутренние и внешние займы составляли 21,5% реальных бюджетных доходов, то уже в первой половине 1996 г. они достигли 68,7%. Финансирование же за счет займов расходов федер-го правит-ва увел-сь за этот период с 10% до более трети (около 19% - за счет прироста внутреннего долга, около 16% - внешнего).
Государственный долг – это сумма задолженности гос-ва по еще не погашенным внутренним и внешним займам. Сюда входят как сам долг, так и начисленные по нему проценты.
Покрывая старые долги, гос-во прибегает к еще большим займам. Критическим моментом, угрожающим стабильности экономики и нормальному денежному обращению, считается ситуация, когда задолженность превышает величину годового ВНП. Многие страны сегодня живут с бюджетным дефицитом и гос-м долгом, маневрируя ими с целью стабилизации экономики. К примеру, облигации гос-го займа позволяют в нужный момент «связать» свободные деньги населения, отвлекая их с товарных рынков, «охлаждая» чрезмерный потребительский спрос и обеспечивая гос-ву дополнит-ые денежные ресурсы, а гражданам – доход.
Назовем основные гос-ые долговые обязательства, которые обеспечиваются Правительством РФ:
- гос-ые краткосрочные облигации ГКО (сроком на 3,6, 12 месяцев);
- облигации федерального займа (ОФЗ) (сроком на 1-3 года);
- гос-ые долгосрочные облигации (ГДО) (сроком до 30 лет);
- облигации внутреннего гос-го валютного займа (ОВВЗ);
- казначейские векселя и обязательства.
Внутренний долг представляет собой величину задолженности своим гражданам и предприятиям. Он существует в виде суммы выпущенных и непогашенных долговых обязательств (облигаций, займов краткосрочных и долгосрочный, региональных займов и т.д.).
Внешний долг – задолженность гражданам и организациям иностранных гос-в.
В целом последствия гос-го долга приводят к существенному сокращению возможностей роста потребления для населения данной страны, а также увеличению налогов для оплаты растущего долга и связанных с ним процентов.
Для оценки «тяжести» долга можно использовать 4 показателя:
1) по абсолютной сумме долга (фиксирует объем долгового бремени и мало что дает для сравнительных оценок его тяжести);
2) по его отношению к доходам бюджета (в 2001 г. долг примерно в 4 раза превышал доходы);
3) по отношению суммы долга к ВВП (долг около 60% ВВП). Наиболее важным экономисты считают этот показатель. По нему можно судить, насколько велик долг по сравнению с главным источником его погашения - производством.
4) в расчете на душу населения. Внешне выглядит чисто расчетным и безобидным для рядовых граждан. На самом деле в неблагополучной и плохо управляемой стране именно население расплачивается (хотя и косвенно) по долгам гос-ва. Чем? Задержанными з/платами и пособиями, потерянными в банках вкладами, уплатой все более высоких налогов и цен.
Возможные негативные последствия госбюджетных дефицитов и долгов:
- падение хоз-ой активности (из-за роста налогов);
- опасность долгового порочного круга;
- рост ссудного %, сокращение инвестиций;
- недофинансирование гос-го сектора;
- рост неплатежей в экономике связан с тем, что недофинансированная бюджетная сфера задерживает зарплаты, не может оплачивать сполна счета и т.п.;
- усиление неравенства в обществе (у богатых больше сбережений и гос.облигаций, а значит, и больше %-х доходов по ним);
- утечка части ВНП за рубеж (в погашение внешнего долга);
- снижение уровня гос-го управления - потому, что они расслабляют и развращают чиновников. Вместо поиска новых путей зарабатывания денег ч/з изобретательное, гибкое управление экономикой и бюджетом страны, бюрократы привыкают к легким решениям фин-х проблем, безответст-но набирая долги.
Обременительность гос-го долга приводит к тому, что страны стараются перейти от политики дефицитного финансирования к бездефицитным бюджетам. Новая бюджетная политика прежде всего находит выражение в изменениях доходной части в гос-х бюджетов, стимулировании инвестиционной деятельности и расширении налоговой базы за счет роста доходов и рентабельности стр-р национальной экономики.
Формирование расходов и доходов гос-го (федер-го) бюджета (бюджетный процесс) трансформируется в фискальную политику.
Фискальная политика – совокупность финансовых мероприятий гос-ва по регулированию правительственных доходов и расходов для достижения опред-х социально-эконом-х целей или политика гос-ва в области налогов.
 | |||||||
| |||||||
| |||||||
| |||||||
 | |||
 | |||
Применение конкретных мер:
1. Дискреционная фиск.пол-ка – целенаправленное изменение гос-х расходов и налогов
2. Автоматическая – автоматическое изм-е в уровне гос-х проектов; автомич-е изм-е налогов и сборов. Встроенные стабилизаторы: прогрессивное налогообложение, система соц.пособий и пособий по безработице, инфляционный налог, особенности потребления.
