Технология обработки кассовых операций.

Документальное оформление кассовых операций.

 

Кассовые документы: приходный кассовый ордер; валютный приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; валютный расходный кассовый ордер. Оформление снятия средств со счета и внесения на счет денежной выручки.

1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – это бланк строгой отчетности формы КО-1 утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь №38 от 29 марта 2010 года. С 1 октября 2017 года бланки ПКО больше не являются бланками строгой отчетности. То есть приходный кассовый ордер можно просто распечатать на принтере.

Приходным кассовым ордером оформляется поступление наличных денежных средств в кассу предприятия. Следует уточнить, что под кассой предприятия понимается система бухгалтерских операций при обращении с денежными средствами. Таким образом, даже малые организации и индивидуальные предприниматели считаются имеющими такую кассу и обязаны вести ее в соответствии с требованиями законодательства.

Рассмотрим порядок работы с кассой в программе 1С для автоматизации бухгалтерского учета – 1С:Бухгалтерия.

Выбираем пункты меню Банк и касса => Касса и выбираем нужный документ.

 

.

 

Рисунок 3.1 - Выбор кассовых документов

 

В зависимости от версии программы настройки меню могут несколько отличаться, но в любом случае в разделе Банк и касса вы сможете получить доступ к основным кассовым документам – ПКО и РКО.

 

 

Рисунок 3.2 - Создать новый п риходный кассовый ордер

 

Общие правила – обязательные к заполнению поля подсвечены красной линией.

 

 

Рисунок 3.3 - ПКО – Обязательные поля

 

Раздел «Реквизиты печатной формы» может быть раскрыт или свернут при нажатии.

 

Рисунок 3.4 - ПКО - реквизиты печатной формы

 

Если документ предполагает выбор контрагента, который не является физическим лицом, в обязательном порядке следует заполнить поле Договор.

Заполним ПКО на поступление наличных из банка.

 

 

Рисунок 3.5 - Пример заполненного ПКО

 

После проведения документа можно посмотреть проводки.

 

 

Рисунок 3.6 - Проводки по ПКО

 

Следует отметить, что в данном случае отражено движение денег не только по кассе, но и по расчетному счету. Чтобы не получилось двойного списания денег с банковского счета, проводки вида Дт 50.01 – Кт 51 формируются кассовыми, а не банковскими документами.

Аналогичным образом заполняется и валютный приходный кассовый ордер. Единственное отличие от обычного ПКО это поле, где указывается иностранная валюта.

 

 

Рисунок 3.7 - Валютный приходный кассовый ордер

 

2. Расходный кассовый ордер (РКО) – это документ сопровождающий выдачу наличных денежных средств из кассы предприятия.... Кассой предприятия называют совокупность бухгалтерских операций по учету наличных денежных средствРасходный кассовый ордер, или РКО, во многом формируется по таким же правилам, как и ПКО.

Оформим РКО по выдаче средств подотчетному лицу.

 

 

Рисунок 3. 8 - Заполненный документа РКО

 

После проведения документа можно посмотреть проводки.

 

 

Рисунок 3.9 - Проводки по РКО

 

Аналогичным образом заполняется и валютный расходный кассовый ордер. Единственное отличие от обычного РКО это поле, где указывается иностранная валюта.

 

 

Рисунок 3.10 - Валютный расходный кассовый ордер