Финансово-экономический анализ ооо «росгосстрах – Поволжье»

 

 

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).

Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля (первое условие).

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина[1]:

К = (1 – Т): (n х Т)                                                        (1)

где Т - средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n - количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. Его динамика в ООО «Росгосстрах - Поволжье» приведена в табл.6.

Таблица 6

Степень вероятности дефицитности средств, %

 

	2000	2001	2002	2003
Значение	0,175	0,169	0,154	0,140

 

На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля). Как видим из приведенных в таблице 6 данных, коэффициент имеет положительную динамику.

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда[2]:

К_СФ = (S Д + S ЗФ): S Р,                                                     (2)

где SД - сумма доходов за тарифный период, руб.;

SЗФ - сумма средств в запасных фондах, руб.;

SР - сумма расходов за тарифный период, руб.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда (второе условие).

Таблица 7

Устойчивость страхового фонда, руб.

 

Показатель	2000	2001	2002	2003
Сумма доходов за тарифный период, руб.	8745326	11245788	12465785	14369784
Сумма средств в запасных фондах, руб.	2451622	2597848	2674135	3023451
Сумма расходов за тарифный период, руб.	5570621	6350292	6819784	6514320
Коэффициент устойчивости страхового фонда	2,01	2,18	2,22	2,67

 

Как видим, в ООО «Росгосстрах - Поволжье» коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда достаточно высоко характеризует финансовую устойчивость компании.

Важным фактором (третье условие), характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций, которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части:

Р(%) = (балансовая прибыль: доход) х 100%                  (3)

Динамика его в ООО «Росгосстрах - Поволжье» приведена в табл. 8.

Таблица 8

Рентабельность страховых операций

 

Показатель	2000	2001	2002	2003
Балансовая прибыль, руб.	8745326	11245788	12465785	14369784
Доход, руб.	2990901	4014746	4475217	5403038
Рентабельность страховых операций, %	34,2	35,7	35,9	37,6

 

Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, т. е. необходимого и прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах. Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именно как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период:

Д = SБП: SСВ                                                                 (4)

где Д - доходность;

SБП - сумма балансовой прибыли за год, руб.;

SСВ - совокупная сумма страховых взносов за год, руб.

Таблица 9

Показатель уровня доходности

 

Показатель	2000	2001	2002	2003
Балансовая прибыль, руб.	8745326	11245788	12465785	14369784
Совокупная сумма страховых взносов за год, руб.	6886083	8392379	9372770	10337974
Доходность, %	1,27	1,34	1,33	1,39

 

В целом, как показывают приведенные статистические данные, ООО «Росгосстрах - Поволжье» имеет достаточно высокую финансовую устойчивость и положительную динамику развития.

Одним из важнейших аспектов обеспечения финансовой устойчивости страховщиков является достижение ими реальной платежеспособности.

1. Для обеспечения гарантий платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами (авуарами[3]) и принятыми ими страховыми обязательствами (ст. 27 п. 1 Закона “О страховании”). Платежеспособность страховщика без передачи части риска в перестрахование будет гарантирована, если будет соблюдено условие[4].

С = ((А – У) х 5%): 100%                                                            (5)

где С - сумма, на которую страховщик имеет право заключать договора по данному виду страхования;

А - величина активов страховщика, составляющих его капитал;

У - размер оплаченного уставного капитала;

5% - нормативное процентное отношение поступивших страховых взносов к оплаченному уставному капиталу по данному виду страхования.

2. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств (п. 2 ст. 27 Закона “О страховании”).

3. Страховые резервы должны размещаться на условиях ликвидности, диверсификации, возвратности и прибыльности (п. 3 ст. 27 Закона “О страховании”).

В связи с тем, что проблема платежеспособности возникла только при переходе нашей страны к рыночной экономике, в отечественной теории по страхованию этому вопросу не уделялось должного внимания. В результате этого до сих пор среди специалистов по страхованию нет единого мнения об объеме обязательств страховых организаций, составе и оценке свободных активов, финансовых гарантиях. Они решают эти вопросы эмпирически.

2. Анализ ситуации на рынке страхования
автотранспорта