Анализ работы производственных подразделений фкп «ниц ркп»

 

Анализ работы производственных подразделений производится на основе анализа множества различных экономических показателей. Важное место среди показателей занимают показатели использования основных фондов, т.к. эти показатели позволяют получить более полное представление о размерах и качестве работы производственных подразделений.

Структура основных фондов ФКП «НИЦ РКП»» по состоянию на 01.01.2013 года представлена в таблице 1. Исходные данные для анализа износа основных фондов и результаты расчета показателей приведены в таблице 2.

 

Таблица 1

Структура основных фондов ФКП «НИЦ РКП» на 01.01.2013

Наименование группы	Балансовая стоимость, руб.	Удельный вес, в %
1. Здания	190385040	45,49
2. Сооружения	41402100	9,89
3. Передаточные устройства	16512984	3,95
4. Машины и оборудование	156860135	37,48
5. Транспортные средства	5012182	1,20
6. Прочие	8334044	1,99
Всего	418 506 485	100

Обобщающими показателями использования основных фондов в производстве являются показатели фондоотдачи, фондоемкости, фондорентабельности.

На промышленных предприятиях фондоотдача определяется по объему реализации (или выпуска) продукции на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов.

 

,

 

где ТП - стоимость продукции (товарная, валовая или реализованная);

 - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

 

Таблица 2

Состояние основных фондов ФКП «НИЦ РКП»

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец отчетного периода	Изменение (+, -)
1	Стоимость основных фондов, тыс. руб.	424503	418506	- 5997
2	Ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	X	6531	X
3	Выбытие основных фондов, тыс. руб.	X	12528	X
4	Износ основных фондов, тыс. руб.	202566	195451	- 7115
5	Коэффициенты, % - износа ОФ - обновления ОФ - выбытия ОФ	47.72 X X	46.70 1,56 2,95	- 1.02 X X

 

Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче:

 

 или

 

Фондорентабельность представляет собой отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств:

 

 ,

 

где  - прибыль от продажи продукции,

Показатели эффективности использования основных фондов приведены в таблице 3.

Данные таблицы показывают, что фондоотдача основных производственных фондов по сравнению с прошлым отчетным периодом возросла на 0,037 руб., что привело к относительной экономии фондов в сумме 22409 руб. и увеличению объема продаж продукции в сумме 15120 руб.

Долю прироста продукции за счет роста фондоотдачи определили путем умножения прироста фондоотдачи за отчетный период на среднегодовую стоимость основных производственных фондов (0,037*409366= +15120 руб.).

По сравнению с прошлым периодом возросла фондорентабельность с 20,4% до 23, 88%, т.е. на 3,48%. Уровень фондорентабельности зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. За анализируемый период уровень рентабельности продукции вырос с 30,43% до 33,76%, т.е. на 3,33%. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:

опф= ФО*РП= 0,707*33,76=23,88%

 

Чтобы определить, как изменился уровень рентабельности основных фондов за счет фондоотдачи и рентабельности продукции воспользуемся приемом абсолютных разниц.

Изменение фондорентабельности за счет фондоотдачи основных производственных фондов:

 

 

за счет рентабельности производства продукции:

 

 

В целом прирост фондорентабельности составил:

 

,126+2,354=3,48%

 

На величину и динамику фондоотдачи влияют различные факторы, зависящие и не зависящие от предприятия. Для определения влияния на фондоотдачу действия экстенсивных и интенсивных факторов использования основных фондов используется факторная (мультипликативная) модель:

 

 ,

 

где ОФа - стоимость активной части основных фондов;

ОФа / ОПФср.г - удельный вес активной части в стоимости основных фондов;

ОФд - стоимость действующего оборудования;

ОФд / ОФа - удельный вес действующего оборудования в активной части;

Стед - средняя стоимость единицы оборудования;

Котр.смен - количество отработанных станко-смен;

Кед - количество единиц действующего оборудования;

Котр.смен / Кед - количество смен, отработанных единицей оборудования;

Котр.час - количество отработанных станко-часов;

Котр.час / Котр.смен - продолжительность смены в часах;

ТП / Котр.час - производительность оборудования за 1 станко-час.

 

Таблица 3

Эффективность использования основных фондов ФКП «НИЦ РКП»

№ п/п	Показатели	Фактически		Изменение (+, -)	Темп роста, %
		за прошлый период	за отчетный период
1	Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.	415568	409366	-6202	98,5
2	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	278601	289564	+10963	103,9
3	Прибыль от продажи продукции, тыс. руб	84768	97753	+12985	115,3
4	Фондоотдача, руб.	0,670	0,707	+0,037	105,5
5	Рентабельность продукции, %	30,43	33,76	+3,33
6	Рентабельность основных фондов, %	20,40	23,88	+3,48	x
7	Относительная экономия основных фондов в результате роста фондоотдачи: а) в сумме, тыс. руб. б) в % к стоимости фондов	(415568*103,9)/100 - 409366 = 22409 22409/415568*100 = 5,39			x
8	Прирост продажи продукции за счет роста фондоотдачи: а) в сумме б) в % к общему приросту продукции	+0,037*409366 = +15120 (15120/10963)*100 = 137,9			x

 

Используя данную формулу фондоотдачи и способ цепных подстановок можно установить влияние перечисленных факторов на изменение фондоотдачи в отчетном году по сравнению с базисным.

Данные для расчетов представлены в таблице 4.

Изменение фондоотдачи составляет:

 

DФО = 0,707- 0,67= 0,037 руб.

 

1. Находим влияние первого фактора - изменение удельного веса активной части ОПФ:

 

ФО₀₁= 0,386*0,973*(1/74362)*348*7,7*54 = 0,735

D ФО₀₁ =0,735 - 0,67 = + 0,065 руб.

 

Фондоотдача возросла за счет увеличения удельного веса активной части.

. Влияние удельного веса действующего оборудования:

 

ФО₀₂ =0,386*0,975*(1/74362)*348*7,7*54 =0,737 руб.

D ФО₀₂ =0,737 - 0,735 = +0,002 руб.

 

Фондоотдача возросла за счет увеличения доли оборудования в активной части.

. Влияние стоимости единицы оборудования:

 

ФО₀₃ =0,386*0,975*(1/81429)*348*7,7*54 =0,673 руб.

D ФО₀₃ =0,673 - 0,737 = - 0,064 руб.

 

В связи с ростом цен за единицу оборудования фондоотдача снизилась.

. Влияние количества станко-смен, отработанных единицей оборудования:

 

ФО₀₄ =0,386*0,975*(1/81429)*375*7,7*54 =0,725 руб.

D ФО₀₄ =0,725 - 0,673 = + 0,052 руб.

 

За счет увеличение количества смен, отработанных единицей оборудования фондоотдача возросла.

. Влияние изменения продолжительности смен:

ФО₀₅ =0,386*0,975*(1/81429)*375*7,8*54 =0,734 руб.

D ФО₀₅ =0,734 - 0,725 = + 0,009 руб.

 

В связи с увеличением продолжительности смен фондоотдача увеличилась.

. Влияние изменения производительности за 1 станко-час:

 

ФО₀₆ =0,386*0,975*(1/81429)*375*7,8*52 =0,707 руб.

D ФО₀₆ =0,707 - 0,734 = - 0,027 руб.

 

За счет снижения производительности оборудования за 1 ст. час фондоотдача снизилась.

Общее влияние всех факторов вместе взятых составит:

 

D Ф_06щ = D ФО₀₁ +D ФО₀₂ +D ФО₀₃ +D ФО₀₄ +D ФО₀₅ +D ФО₀₆ =

= 0,065+0,002-0,064+0.052+0,009-0,027=0,037руб.

 

Таблица 4

Расчет влияния факторов на уровень динамики основных фондов

№ п/п	Показатели	за прошлый период	за отчетный период	Темп роста, %
1.	Объем товарной продукции, тыс. руб.	278601	289564	103,9
2.	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	415568	409366	98,5
3.	Стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	146280	158015	108
4.	Количество единиц действующего оборудования, шт.	1914	1892	98,8
5.	Стоимость действующего оборудования, тыс. руб.	142330	154065	108
6.	Количество отработанных станко-смен, тыс. смен	666	709	106
7.	Количество отработанных станко-часов, тыс. час	5128	5534	107
8.	Удельный вес активной части в стоимости ОПФ	0,352	0,386	109
9.	Удельный вес действующего оборудования в активной части	0,973	0,975	100,2
10.	Средняя стоимость единицы оборудования, тыс. руб.	74	81	109,4
11.	Количество смен, отработанных единицей оборудования, смен	348	375	107,7
12.	Продолжительность смены, час	7,7	7,8	101,3
13.	Производительность за 1 станко-час, руб.	54	52	96,3
14	Фондоотдача, руб.	0,67	0,707	105,5