Понятие и структура системы управления банковским кредитным риском

 

Управление кредитным риском определяется как комплекс мер организационного и технического характера, позволяющие заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с кредитным риском до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка.

Управление кредитным риском представляет собой не разрозненный набор отдельных мероприятий, а определенную систему.

Система управления кредитным риском в коммерческом банке состоит из двух субсистем: управляемой, или объекта управления, и управляющей, или субъекта управления. Основной объект управления в рисковом кредитном менеджменте - это денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка, и связанный с ними кредитный риск. Субъект управления - это структурные подразделения или организационные единицы банка, которые на основе использования специфических трудовых, информационных, материальных и финансовых ресурсов осуществляют процесс управления кредитным риском. В качестве субъекта управления выступают высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, представленные в виде Совета банка, правления, кредитного комитета, кредитных отделов и служб, менеджеров по кредитам [96, с. 74].

Система управления банковским кредитным риском включает в себя следующие подсистемы (рис. 2.1):

- информационную управленческую;

-  организации кредитной деятельности;

-  установления лимитов кредитования;

-  определения цены кредитов;

-  анализа и оценки индивидуальных кредитных рисков;

-  анализа и оценки совокупного кредитного риска;

-  санкционирования кредитов;

-  сопровождения кредитов и управленческого контроля;

-  управления проблемными кредитами.

 

 

Система управления кредитным риском строится в соответствии с кредитной политикой банка, одобренной советом директоров и сопровождаемой формализованными стандартами кредитования.

Кредитная политика на уровне каждого конкретного банка выражается в виде его стратегии и тактики в области организации и осуществления кредитных операций и услуг с целью обеспечения надежности, рентабельности и ликвидности его функционирования [96, с. 76].

Под стратегией кредитной политики банка чаще всего понимается общее направление и способ использования кредитных ресурсов для достижения поставленных банком целей.

Тактика кредитной политики банка, как правило, отражает совокупность конкретных средств, приемов и методов достижения цели, образ действий или линию поведения. Стратегия и тактика тесно взаимосвязаны. Тактика выступает конкретным средством достижения целей стратегии. Следовательно, сочетание стратегического и тактического планирования в области кредитования является содержанием кредитной политики и позволяет банкам избежать неудач в своей деятельности.

Важной составляющей кредитной политики является стратегия банка в области риска при осуществлении кредитных операций. Теоретически можно выделить три вида рисковых кредитных стратегий:

высокорискованная стратегия, предполагающая общую ориентацию на значительный удельный вес высокорискованных и одновременно высокоприбыльных кредитных операций;

стратегия диверсификации риска, характеризующаяся рациональным сочетанием операций с различной степенью риска;

стратегия минимизации рисков, предполагающая общую ориентацию на ограничение масштабов высокорискованных операций [96, с. 76].

Высокорискованная кредитная стратегия может привести к увеличению общей рентабельности банка. Однако в такой ситуации неизбежно снижение уровней ликвидности и надежности банка из-за повышенной вероятности финансовых потерь при проведении высокорискованных операций. Кроме того, такая политика имеет существенные ограничения по применению. Ее реализация возможна в течение короткого периода деятельности банка в условиях относительно стабильной макросреды, кризисной стадии развития банка в качестве альтернативного варианта прогнозируемому неизбежному банкротству при проведении традиционной стратегии, наличия у банка эффективной маркетинговой службы и высококвалифицированного персонала.

Стратегия диверсификации риска дает возможность обеспечить рациональное соотношение доходности и надежности банка. Однако при осуществлении такой стратегии банк вынужден отказаться от многих высокоприбыльных сделок со значительной степенью риска. Кроме того, достаточно сложно определить рациональное соотношение в процессе диверсификации операций. Использование данной стратегии целесообразно для любых банков в условиях нестабильной макросреды.

Стратегия минимизации риска, с одной стороны, увеличивает надежность банка, а с другой - означает практический отказ от высокодоходных кредитных операций, что, в конечном счете, ухудшает показатели рентабельности банка. Такая стратегия приемлема для небольших банков, имеющих постоянную клиентуру и функционирующих в условиях крайне нестабильной макросреды [96, с. 77].

Поэтому, выбирая ту или иную рисковую стратегию, банк воздействует на степень риска, т.е. по сути, управляет им. Управление банковским кредитным риском предполагает проведение мероприятий, направленных на разработку и реализацию кредитной политики банка, выявление и оценку факторов кредитного риска, его предупреждение, измерение и минимизацию, а также смягчение последствий.

Управление кредитными рисками можно представить как процесс, последовательно проходящий следующие этапы:

идентификация риска;

оценка последствий наступления рисков;

принятие решений об управляющем воздействии;

контроллинг.

Каждый из перечисленных выше этапов выполняет определенные задачи и функции, в своей совокупности формируя методологию управления рисками, стратегический уровень анализа. Решение методологических (стратегических) задач возможно при правильно выработанной тактике, которая представляет собой систему методов управления рисками - аналитический аппарат исследования. Применение методов управления рисками создает объективные предпосылки для появления производных (инструментов), к числу которых можно причислить результаты от применения того или иного метода. Управление кредитными рисками в этом аспекте выступает как совокупность научно-обоснованных этапов, успешно апробированных методов и инструментов минимизации рисков [50].

 

Таблица 2.1 - Процесс управления банковскими рисками

Название этапа		Методы		Производные инструменты
Идентификация		Методы идентификации		Карта рисков
Оценка последствий наступления рисков		Методы оценки		Оценки, прогнозы
Выбор стратегии управления		Методы управления рисковой позиции		Лимиты, резервы, нормативы
Контроллинг		Методы контроллинга		Штрафы, санкции, санации, коррекция

 

Наличие первого и последнего этапов отнюдь не означает, что процесс управления банковскими рисками заканчивается на этапе контроллинга. Скорее, наоборот, главным принципом осуществления управления банковскими рисками является цикличность данного процесса (рис. 2.2), где каждый из вышеуказанных этапов неразрывно связан с остальными как функционально, так и организационно[53].

Рисунок 2.2 - Процесс управления банковскими рисками

 

Управление кредитным риском осуществляется уже на стадии разработки кредитной политики банка и определения стратегии в области риска. На этом этапе банк определяет цели, которые, планирует достичь в результате реализации кредитной политики, выбирает сектор экономики, в котором целесообразно проводить кредитные операции в данный момент, определяет свою клиентуру и кредитные продукты, т.е. выбирает основные стратегические ориентиры внедрения на рынок кредитных услуг.

Кредитная политика определяет цели и правила поведения конкретного банка на рынке банковских услуг. В содержании кредитной политики включаются стратегия банка в кредитной сфере, инструктивные материалы по кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности, состоянию кредитного портфеля, организации контроля исполнения договоров по различным ссудам.

Следующим этапом является реализация кредитной политики банка. На данном этапе банк приступает к выдаче кредитов, начинает работать механизм организации кредитной деятельности, появляются первые проблемы и риски.

Дальше необходимо своевременно обнаружить риски уже на начальной стадии их возникновения, когда возможно эффективно воздействовать на них. Идентификация кредитных рисков считается начальным этапом активного управления ими.

Затем происходит определение причин возникновения кредитного риска, что поможет в дальнейшем выработать конкретные меры воздействия на риск.

Прогнозирование последствий следует осуществлять по нескольким сценариям развития событий: отрицательному (кредитным службам банка не удается минимизировать риск), положительному (банк сумеет выйти из рисковой ситуации без потерь), нейтральному (потери банка или недополучение доходов можно компенсировать из других источников).

Исходя из складывающейся ситуаций, банк осуществляет разработку и применение определенных мер воздействия на кредитный риск. К таковым можно отнести: изменение условий договоров (реструктуризация долга, пролонгация кредита, использование стимулирующих схем, усиление контрольных функций), санирование предприятий-заемщиков, ликвидация кредитной сделки, реализация залогового обеспечения и др.

Через определенное время становится очевидным, насколько успешно банк справился с риском, анализ результатов позволяет выявить слабые места в системе управления. Если мероприятия банка по минимизации риска были успешно выполнены, а результаты оказались положительными, то это значит, что система управления кредитным риском работает эффективно [96, с. 79].

В международной банковской практике принято считать, что риск повышается, если банк:

не имеет собственной кредитной политики;

не довел до сведения всех исполнителей содержание кредитной политики;

проводит противоречивую кредитную политику [96, с. 80].

Согласно выработанному процессу управления кредитным риском работа начинается с процесса идентификации его возможных проявлений. Как показывает практика, главным инструментом на данном этапе выступает экспертный метод: именно эксперт, используя апробированные банком методы идентификации риска, основываясь на системном анализе доступной информации и собственном опыте, должен выявить источники, носители и плоскость наступления кредитного риска.

Для реализации данных целей создается карта кредитного риска, в которой формируется целостная картина возможных его проявлений.

Так как главной формой проявления любого риска, в том числе и кредитного, является отклонение значений рисковой позиции от запланированных (ожидаемых) результатов, формируя карту рисков (табл. 2.2), эксперт должен четко представлять соотношение между основными факторами риска, учитывая их взаимозависимость.

Управление кредитными рисками подразумевает уменьшение будущей неопределенности и вероятность того, что прогнозы экспертов при идентификации рисков в некоторых случаях будут нереалистичны.

Под плоскостью наступления кредитного риска понимается стадия реализации бизнес-процессов, предусматривающих движение ссуженной стоимости, где носителем кредитного риска выступают стороны экономических отношений (рис. 2.3).

 

Движение ссуженной стоимости

 

 

Риск одной сделки

 

Пассивная сторона

Активная сторона

 

 

Зона

Кредитного

Риска

Пассивная сторона

Активная сторона

Риск портфеля

 

 

Движение ссуженной стоимости

Рисунок 2.3 - Бизнес-процессы коммерческого банка

 

Под бизнес-процессами нами понимается последовательность технологически связанных операций по осуществлению конкретного вида деятельности банка [19]. Различаются процессы, связанные с:

управлением активов/пассивов (кредитование, операции на валютном и межбанковском рынке, управление ликвидной позицией, торговые операции с ценными бумагами и др.);

осуществлением операционного обслуживания и предоставления услуг (операционно-кассовое обслуживание, процессинг платежных карт, розничное обслуживание физических лиц, инкассация и т.д.);

внутрибанковской деятельностью (бухгалтерский и управленческий учет, внутренний контроль и аудит, контроль рисков, управление персоналом, другие управленческие процессы и виды административно-хозяйственной деятельности).

В понятие "процесс" включаются также конкретные технологии, порядки и документооборот, связанные с осуществлением соответствующих операций. Кредитный риск присутствует во всех экономических отношениях банка, где происходит движение ссуженной стоимости, но не везде данный риск является определяющим.

Двойственность кредитного риска обусловлена характером экономических отношений между коммерческим банком и контрагентом, выражающимся при осуществлении бизнес-процессов, направленных на взаимную реализацию интересов всех участников.

 

Таблица 2. 2 - Графически типовая карта кредитных рисков

	Источники
Бизнес-процесс 1
Бизнес-процесс 2
...
Бизнес-процесс n
	Носители

 

Определяя ту или иную вероятность наступления рискового события, экспертный анализ должен охватывать полный объем факторов, влияющих на материализацию кредитного риска, причем уровень детализации диктуется объективной реальностью функционирования банка. В данном примере карта рисков предстает на верхнем уровне детализации, то есть если эксперт утверждает, что при реализации рискового процесса вероятность наступления рискового события соответствует какому-либо значению, то в этом значении учитывается воздействие всех рискообразующих факторов, воздействующих на носителя риска. Для удобства рекомендуется инвентаризировать возможных носителей риска. Количество ячеек в каждом ряду зависит от количества носителей. Следовательно, по горизонтали карта рисков определяется максимальным количеством носителей риска в n-м бизнес-процессе, а по вертикали - количеством бизнес-процессов.

Учитывая специфику конструкции экспертного метода и взаимозависимость основных факторов кредитного риска, целесообразно выделить согласованную шкалу этих критериев. Так, предлагаются десять вариантов значения вероятности наступления рискового события (от 0,1 до 1) и десять уровней неопределенности, которым для простоты понимания можно дать качественные характеристики - первый, второй, третий и т.д. уровень (по возрастанию). Очевидно, значению вероятности наступления рискового события 0,1 соответствует первый уровень неопределенности. Для большей информативности карты рисков рекомендуется каждому уровню неопределенности присвоить собственный цвет. Критерии распределения неопределенности по уровням каждый банк определяет исходя из своих реалий. Несмотря на это, главным критерием для любого банка является наличие информации, пригодной для анализа рисковой позиции.

Таким образом, на начальном этапе управления риском превалирующую роль играют профессиональный опыт, эрудиция, интеллект, интуиция риск-менеджера, с одной стороны, и база организации (информационная, нормативная) - с другой, структурированные в метод экспертного анализа.

В общем виде метод экспертного анализа можно представить как регламентированную систему получения и обработки экспертных оценок, где главным вопросом являются удачное формирование группы экспертов и организация их опроса. Данный метод широко используется в научной и практической деятельности, положив начало развитию ряда неформализованных методов получения и обработки экспертных мнений, в числе которых выделяются дельфийский метод, метод "дерева решений", морфологический анализ, метод аналогий, метод "мозговых атак". Сценарный анализ, рассматриваемый далее, использует тот же аппарат, на котором базируется метод экспертного анализа.

Этапы управления кредитным риском представлены в табл. 2.3.

 

Таблица 2.3 - Процесс управления индивидуальным кредитным риском [61, 34-36]

Этап процесса		Содержание	элемента
управления		риск продукта	риск заемщика
Идентификации риска		Выявление факторов делового риска	Отрицательная информация о заемщике и его деятельности
		Возникновение просроченных платежей	Принципиальные замечания о ходе текущей деятельности заемщика при его посещении
		Изменения в состоянии обеспечения	Смена менеджера
		Потребность в дополнительном кредите для завершения кредитуемого мероприятия	Банкротство дочерних фирм заемщика
		Неполное освоение лимита или кредитной линии	Изменение престижности профессии заемщика - физического лица
		Падение процентной маржи по продукту	Ухудшение финансового положения работодателя
		Неблагоприятное изменение курса валют	Изменение надежности банка-заемщика
		итд	Отказ в предоставлении кредита другими кредиторами итд
Оценка степени		Оценка делового риска	Оценка кредитоспособности
риска		Оценка источника погашения долга	заемщика юридического лица
		Оценка порядка погашения	на основе системы финансовых коэффи-
		основного долга и процентов	-циентов путем анализа денежного потока
		Оценка открытой валютной позиции	на основе менеджмента
		Оценка соответствия прогнозируемой	на основе сбора информации
		и достаточной процентной маржи	из внешних источников,
		итд	в том числе путем посещения клиента
			Оценка кредитоспособности
			физического лица
			на основе анкетирования
			на основе системы скорринга
			путем изучения кредитной истории
			на основе показателей
			платежеспособности итд
Мониторинг		Распределение обязанностей по	Распределение обязанностей по
риска		мониторингу отдельных продуктов банка	мониторингу риска отдельных групп
		(между кредитным комитетом, кредитными	заемщиков
		подразделениями, внутренним контролем,	Определение и отслеживание динамики
		рабочим местом)	контрольных показателей риска заемщика
		Определение и отслеживание динамики	показателей кредитоспособности заемщика
		контрольных показателей риска продукта	лимитов на кредиты, предоставляемые одной
		процентной маржи по группам продуктов	группе заемщиков
		и услуг - экономических нормативов	степени диверсификации заемщиков
Этап процесса		Содержание	элемента
управления		риск продукта	риск заемщика
		кредитного риска	по характеру деятельности, форме
		соотношения кредитов и депозитов	собственности, отраслевой
		степени диверсификации кредитных	и региональной принадлежности
		продуктов по видам ссуд и кредитным	Разработка стандартных требований банка
		инструментам	к заемщикам
		соблюдение лимитов кредитования	Разработка требований к обеспечению,
		и лимитов на однородные кредитные	дифференциации маржи обеспечения
	операции, работа с проблемными ссудами			и контроль за его качеством
	Создание достаточных резервов на покрытие
	убытков по ссудам
	Разработка внутренних положений о
	кредитной процедуре, индивидуальном
	праве на выдачу ссуд, формировании процента

 

Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности в строении системы управления им. Особенности определяются прежде всего сущностью таких понятий, как «кредитный портфель» и «качество кредитного портфеля».

Совокупный кредитный риск - это риск кредитного портфеля коммерческого банка.

К числу дискуссионных проблем, связанных с этим видом кредитного риска, относятся:

-   понятие кредитного портфеля;

-   его структура;

    понятие качества кредитного портфеля;

    методы оценки его качества, включая степень совокупного кредитного риска.

Создавая нормативную базу по управлению кредитным риском, Банк России не принуждает коммерческие банки к скрупулезному следованию своим методикам определения кредитоспособности заемщика, а наоборот, поощряет развитие собственной нормативной базы. Методические рекомендации ЦБ РФ служат ориентиром для развития методологической базы коммерческих банков, предоставляя им широкий диапазон для действия, тем самым стимулируя создание новых технологий по управлению рисками. Основными документами, формирующими нормативную базу ЦБ РФ по управлению кредитным рисками, являются:

. Указание от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".

. Указание от 31.01.2000 № 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций"[94].

. Положения Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

. Положение Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Два первых нормативных документа относятся к оценке финансового состояния банков, третий - содержит рекомендации относительно анализа финансового состояния заемщика - некредитной организации.

Согласно Указанию № 766-У банки разделяются на две категории и четыре группы. Отнесение кредитных организаций к той или иной категории и классификационной группе производится территориальными учреждениями Банка России на основании мотивированного суждения, базирующегося на критериях и подходах, определенных данным Указанием, и основанного на данных [94]:

финансовой отчетности (формы 101, 134, 115, 634, 351, 304);

другой информации, характеризующей текущее или перспективное финансовое состояние кредитной организации либо уровень управления кредитной организацией, включая результаты инспекционных и аудиторских проверок.

Несмотря на то, что данная методика, безусловно, дает высокие результаты, воспользоваться ею банки не могут в связи с тем, что данная информация не подлежит разглашению и применяется исключительно в целях банковского надзора.

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

группа показателей оценки капитала;

группа показателей оценки активов;

группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

группа показателей оценки доходности;

группа показателей оценки ликвидности.

Методика содержит 27 показателей, 24 из которых рассчитываются на основе финансовой отчетности, а три - на основании экспертной оценки качества управления и уровня открытости банка.

Не вызывает сомнений, что данная методика способна достаточно глубоко оценить состояние кредитной организации, однако для ее практического применения, по нашему мнению, существуют определенные препятствия:

методика создавалась с учетом наличия такого объема информации о банковской системе и каждом ее участнике, на который может рассчитывать только ЦБ РФ;

банк России может подвергнуть сомнению достоверность любой получаемой от банков информации;

в методике отсутствует единый показатель, что делает ее громоздкой;

используется довольно большое количество показателей, некоторые из которых дублируют друг друга.

К преимуществам данной методики можно отнести введение для каждого показателя не статического нормативного значения, а определенных диапазонов значений, каждому из которых соответствует определенный балл. У каждого показателя есть свой вес в группе, что позволяет проводить более глубокий анализ банка.

Говоря о методических рекомендациях оценки финансового состояния заемщиков не кредитных организаций, приводимых в Положении Банка России "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", можно констатировать отсутствие более-менее четкой методики. Согласно данному документу выделяются пять групп риска. Каждой группе соответствует определенная ставка резервирования, однако четкие инструкции, как отнести заемщика в ту или иную группу риска, отсутствуют.

Вместе с тем Банк России подчеркивает первостепенную важность размера чистых активов контрагента, коэффициентов ликвидности и коэффициентов оборачиваемости активов, обязательств. Рекомендуется учитывать информацию об объеме его денежных потоков, в частности об оборотах по счетам контрагента в кредитной организации - кредиторе и в других кредитных организациях; о достаточности этих сумм для покрытия расходов контрагента; о наличии у кредитной организации права на списание средств в безакцептном порядке в случае неисполнения контрагентом своих обязательств; о возможности обращения взыскания на имущество контрагента в бесспорном порядке и т.д.

Рекомендуется также проводить анализ таких факторов, влияющих на уровень кредитного риска, как страновой риск, общее состояние отрасли, к которой относится контрагент, конкурентное положение контрагента в своей отрасли, деловая репутация контрагента и руководства организации контрагента, качество управления организацией; краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития контрагента; степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений, существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков или заказчиков, кредитная история, меры, предпринимаемые контрагентом для улучшения своего финансового положения, вовлеченность контрагента в судебные разбирательства, подробная информация о деятельности контрагента.

В отечественной практике при управлении кредитным риском сделок с юридическим лицами и банками-контрагентами, на которые приходится львиная доля кредитного портфеля, коммерческие банки, как правило, используют неформализованные методы определения кредитоспособности заемщика. Российские реалии (отсутствие надежной статистической информации, масштабное искажение финансовой отчетности, закрытость большинства компаний для СМИ, отсутствие кредитной культуры) выдвигают свои требования к формированию методов определения кредитоспособности заемщика. Поэтому применение западных технологий в чистом виде в России пока представляется весьма проблематичным.

Несмотря на это, требования сегодняшнего дня вынуждают российских аналитиков банковского дела и непосредственно банкиров совершенно определенно проявлять неподдельный интерес к отшлифованным западной банковской практикой моделям оценки кредитного риска, методам его управления. Отечественные аналитики и практики все более настойчиво пытаются "примерить" на российские банковские реалии успешно апробированные на Западе системы результативного управления кредитным риском.