Группировка схо по индексу финансового благополучия

 

По значению ИФБ СХО группируются в пять основных групп.

1-я группа – “Финансовое благополучие”

Условие: ИФБ > + 2000 баллов.

Предприятия, вошедшие в эту группу, полностью платежеспособны, какого-либо вмешательства в их деятельность со стороны не требуется.

2-я группа – “Финансовая нестабильность”

Условие: 0 < ИФБ < +2000 баллов.

Часть предприятий этой группы (+1000< ИФБ< +2000) может испытывать временные финансовые трудности, но еще сохраняет свою платежеспособность и кредитоспособность. Данным СХО может быть оказана консультационная помощь по финансовым и юридическим вопросам.

Другая часть предприятий 2-й группы (0 < ИФБ < +1000) временно неплатежеспособна, но еще сохраняет возможность восстановить платежеспособность в течение одного года экономическими методами.

3-я группа – “Начало финансового кризиса, сопровождающегося неплатежеспособностью”

Условие: -2000 < ИФБ < 0 баллов.

Для предприятий этой группы наступил финансовый кризис, сопровождающийся выраженной неплатежеспособностью. Однако некоторые из них (-1000 < ИФБ < 0) еще сохраняют реальные шансы восстановить платежеспособность экономическими методами. Эти предприятия нуждаются в помощи по вопросам разработки и реализации программы финансового оздоровления.

Для другой части предприятий 3-й группы (-2000 < ИФБ < -1000) восстановление экономики возможно лишь путем реализации мер, предотвращающих нарастание финансового кризиса. С этой целью в первую очередь должен быть решен вопрос о руководителе предприятия, вопрос подбора на данную должность человека, способного разработать и реализовать комплекс жестких мер финансового оздоровления.

4-я группа – “Глубокий финансово-экономический кризис. Предприятие становится несостоятельным”.

Условие: -4000 < ИФБ < -2000 баллов.

Углубление финансового кризиса привело предприятия этой группы не только к полной неплатежеспособности, но и к несостоятельности. Поэтому проблемной становится сохранение целостности таких предприятий, поскольку практически невозможно восстановить их состоятельность и платежеспособность. Из этого следует целесообразность замены руководителей СХО, а также изучения возможности введения внешнего управления.

5-я группа – “Развал финансово-экономической системы”

Условие: ИФБ < -4000 баллов.

В этих предприятиях не обеспечивается процесс простого воспроизводства. В подобных ситуациях необходимо проведение детального анализа сложившейся ситуации, определение основных причин развала предприятий. Для СХО данной группы предпочтительны следующие меры: реформирование, подбор сильного лидера, присоединение к сильному предприятию. Не исключено, что часть этих СХО придется ликвидировать.

Использование результатов анализа финансового состояния СХО

 

Общая характеристика финансового состояния предприятия дается на основании анализа агрегированной структуры баланса. Анализ балансовых пропорций дает представление о соблюдении или нарушении принципов финансирования активов. При нарушении четвертой балансовой пропорции и общем дефиците финансовых ресурсов делается вывод о возможности восстановления платежеспособности.

По анализу балансовых коэффициентов и сравнению их с нормативными значениями определяется удовлетворительность структуры баланса. Особое внимание уделяется значению коэффициентов работающего капитала, обеспеченности собственными оборотными средствами и текущей ликвидности.

Из данных отчета о движении денежных средств следует обратить внимание на: изменение стоимости запасов и затрат, дебиторской и кредиторской задолженности.

 

Анализ финансового состояния отдельной СХО для выбора направления ее финансового оздоровления по методике оценки чистого денежного потока

Источники информации

 

Для проведения анализа необходимы:

– годовые отчеты СХО за три последних года;

– данные бухгалтерского учета – информация о наличии продукции собственного производства в хозяйстве, ценах реализации, себестоимости продукции и т.п.;

– акты сверки задолженности по дебиторам и кредиторам, начисленные, но не выплаченные платежи в бюджет, внебюджетные фонды.