Анализ финансового состояния организации по данным бух. Баланса

Бух. баланс является наиболее информационной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия. Одним из приемов анализа финансового положения является чтение баланса и изучение абсолютных величин. Чтение, т.е. ознакомление с содержанием баланса позволяет видеть основные источники средств, основные направления вложенных средств в состав средств источников, состав дебиторской и кредиторской задолженности. Однако информации только в абсолютных величинах недостаточно для принятия решений, т.к. на ее основе нельзя оценить динамику показателей и определить место предприятия в отрасли. Поэтому наряду с абсолютными показателями используют относительные- это %, коэффициенты, отклонения и индексы. Умение читать баланс дает возможность получения значительного объема информации о предприятии, определить степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, установить за счет каких статей изменилась величина оборотных средств и оценить общее финансовое состояние предприятия даже без расчета показателей. Анализ финансового состояния на краткосрочную перспективу заключается в расчете показателей удовлетворенности структуры баланса, его ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами. Анализ финансового состояния на перспективу исследует структуру источников средств, степень зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов.Прежде чем читать баланс, необходимо убедиться, что он готов к чтению. Для этого проводят предварительную его проверку:-наличие подписи; -соблюдение сроков сдачи -соблюдение требований разделенности ед. измерения -правильность арифметических расчетов С помощью следующих способов проводят анализ баланса: -анализ непосредственно по балансу, без предварительных изменений -строится уплотненный сравнительный аналитический баланс путем объединения однородных по составу элементов балансовых статей и дополняют его показатели структурой динамики -производится дополнительная корректировка баланса на индекс инфляции с последующим объединением статей необходимых аналитических разрезах.

Аналитический баланс включает показатели горизонтального и вертикального анализа, непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важных характеристик финансового состояния организаций- общая стоимость имущества, стоимость недвижимого имущества и мобильных активов, величина собственных средств и заемных средств, величина собственных оборотных средств и др. Анализ динамики валюты баланса, структура активов и пассивов позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для управления решениями на перспективу, так уменьшенная в абсолютном выражении валюта баланса за отчетный период свидетельствует о сокращении предприятием хозяйствующего оборота, что могло повлечь его неплатежеспособность. Увеличение валюта баланса свидетельствует как правило о росте производственных возможностей и заслуживает положительной оценки. Для получения общей оценки динамики финансового состояния можно сопоставить изменения итого баланса с изменением финансовых результатов хозяйственной деятельности, т.е с темпами роста выручки, прибыль от продаж, чистой прибыли. Исследуя структуру пассивов баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой устойчивости или неустойчивости предприятия. Увеличение доли собственных средств за счет любого из источников, способствует усилению финансовой устойчивости. Признаками улучшения финансового состояния являются следующие факторы: -валюта баланса растет и темп ее роста превышает уровень инфляции за отчетный период -в активе баланса растет сумма и доли денежных средств и финансовых вложений -собственный капитал превышает заявленный -темп роста собственного капитала выше темпа роста заемного капитала. Снижается сумма и удельный вес кредиторской задолженности -растет сумма нераспределенной прибыли- запасы и затраты не превышают величину формирования