Этапы расчетов инкассовыми поручениями

 

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ (1) Инкассовые поручения применяются: │

│ │

│- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств│

│ установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных│

│ средств органами, выполняющими контрольные функции, например,│

│ налоговыми органами. В этом случае в инкассовом поручении должна быть│

│ сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и│

│ соответствующей статьи) │

│ │

│- для взыскания по исполнительным документам (в сроки, установленные│

│ законодательством). В этом случае инкассовое поручение должно│

│ содержать ссылку на дату выдачи и номер исполнительного документа,│

│ номер дела, по которому принято решение о принудительном исполнении,│

│ а также наименование органа, вынесшего это решение. В случае│

│ взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем,│

│ инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание│

│ исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер│

│ исполнительного документа судебного пристава-исполнителя │

│ │

│- в случаях, предусмотренных сторонами по договору клиента банка с│

│ контрагентом, при условии предоставления банку, обслуживающему│

│ плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика│

│ без его распоряжения. Плательщик в этом случае обязан предоставить в│

│ обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем│

│ право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в│

│ бесспорном порядке, об обязательстве, по которому будут производиться│

│ платежи, а также о договоре (дата, номер и соответствующий пункт,│

│ предусматривающий право бесспорного списания) │

│ │

│ (2) При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете│

│ должника для удовлетворения требований взыскателя банк помещает│

│ инкассовое поручение в картотеку и исполняет их по мере поступления│

│ денежных средств на счет в очередности, установленной│

│ законодательством │

│ │

│ (3) Банк приостанавливает списание денежных средств в бесспорном│

│ порядке в следующих случаях: │

│ │

│- по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии│

│ с законодательством, о приостановлении взыскания │

│ │

│- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания │

│ │

│- по иным основаниям, предусмотренным законодательством │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

Вексельная форма расчетов

 

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

В настоящее время вексельный оборот в России регламентируется Федеральным законом «О переводном и простом векселе» от 11.03.97г., в соответствии с которым утратило силу Постановление Президиума ВС РСФСР от 24.06.91г. и, наоборот, признано действующим Постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 07.07.37. Этим самым Россия подтвердила свои международные обязательства, вытекающие из ее участия в Женевской конвенции от 07.07.30 г., установившей единообразный закон о переводном и простом векселе.

Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получа­телю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован, принят, заплачу” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

– вексельная метка, т. е. обозначение документа словом “вексель”, выраженное на том же языке, на котором написан документ;

– место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

– обещание уплатить определенную денежную сумму;

– указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

– срок платежа;

– место платежа;

– наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

– подпись векселедателя – представляется им собственноручно рукописным путем.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения кассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.

В современной отечественной банковской практике используется и банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторонне, ничем не обусловленное обязательство банка – эмитента векселя – об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде всего, с целью извлечения дохода. В отличие от сертификатов, банковский вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и платежного средства. Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Вместе с тем индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

 

 

Тема 9 Оценка финансового состояния предприятия

 

Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству.

Приказ от 23 января 2001 №16 об утверждении «методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»

 

1.Сущность и назначение финансового анализа

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

 

Главной целью любого вида финансового анализа является оценка и идентификация внутренних проблем компании для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений, в том числе в области развития, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки-продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций.

Цели финансового анализа:

1. Выявление изменений показателей финансового состояния.

2. Определение факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия.

3. Оценка количественных и качественных изменений финан­сового состояния.

4. Оценка финансового положения предприятия на определен­ную дату.

5. Определение тенденций изменения финансового состояния предприятия.

Управленческие решения разрабатываются и принимаются различными субъектами, в частности:

· владельцами для обоснования стратегических решений (какие долгосрочные мероприятия следует включить в бизнес-план компании для обеспечения устойчивого развития);

· менеджерами для обоснования оперативных решений (какие оперативные мероприятия следует включить в план финансового оздоровления компании);

· арбитражными управляющими для выполнения судебных решений (какие неотложные мероприятия следует предусмотреть в плане внешнего управления компанией);

· кредиторами для обоснования решений о предоставлении кредита (какие условия предоставления кредита исключат возможность его невозврата);

· инвесторами для подготовки инвестиционных решений (какие условия инвестирования обеспечат рентабельность инвестиционного проекта);

· представителями государственных органов управления для оценки соблюдения государственных интересов (какие условия государственной поддержки необходимы для восстановления платежеспособности хозяйствующего субъекта, находящегося полностью или частично в государственной собственности).

Конкретные задачи финансового анализа определяются выработанными управленческими решениями.

 

 

Виды анализа предприятия

 

Поставленные задачи обусловливают выбор определенных видов и форм финансового анализа.

В зависимости от конкретных задач финансовый анализ может осуществляться в следующих видах:

- экспресс-анализ (предназначен для получения за 1-2 дня общего представления о финансовом положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности);

- комплексный финансовый анализ (предназначен для получения за 3-4 недели комплексной оценки финансового положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности, а также расшифровок статей отчетности, данных аналитического учета, результатов независимого аудита и др.);

- финансовый анализ как часть общего исследования бизнес-процессов компании (предназначен для получения комплексной оценки всех аспектов деятельности компании - производства, финансов, снабжения, сбыта и маркетинга, менеджмента, персонала и др.);

- ориентированный финансовый анализ (предназначен для решения приоритетной финансовой проблемы компании, например оптимизации дебиторской задолженности на базе как основных форм внешней бухгалтерской отчетности, так и расшифровок только тех статей отчетности, которые связаны с указанной проблемой);

- регулярный финансовый анализ (предназначен для постановки эффективного управления финансами компании на базе представления в определенные сроки, ежеквартально или ежемесячно, специальным образом обработанных результатов комплексного финансового анализа).

В зависимости от заданных направлений финансовый анализ может проводиться в следующих формах:

- ретроспективный анализ (предназначен для анализа сложившихся тенденций и проблем финансового состояния компании; при этом считается, что, как правило, бывает достаточно квартальной отчетности за последний отчетный год и отчетный период текущего года);

- план-фактный анализ (требуется для оценки и выявления причин отклонений отчетных показателей от плановых);

- перспективный анализ (необходим для экспертизы финансовых планов, их обоснованности и достоверности с позиций текущего состояния и имеющегося потенциала).

 

Таблица 1 Процедуры и виды финансового анализа

	Процедура	Вид анализа
Экспресс - анализ	Комплексный	В составе бизнес - диагностики	Ориентированный	Регулярный
	Сбор информации	+	+	+	+	+
внешняя финансовая отчетность	+	+	+	+	+
внутренняя финансовая отчетность	+ -	+	+	+-	+
отчетность и сведения о других аспектах деятельность компании	+ -	+-	+	+-	+
информация о внешней среде	-	+-	+-	+-	+
	Оценка достоверности информации	+ -	+	+	+	+
	Обработка информации	+	+	+	+	+
с применением специальных программных средств	-	+-	+-	+-	+
	Вертикальный анализ	+	+	+	+	+
	Горизонтальный анализ	+	+	+	+	+
	ретроспективный период более 2 лет	-	-	+-	+-	+
	Расчет финансовых коэффициентов	+	+	+	+	+
узкая выборка	+	+	+-	+-	-
широкая выборка	-	-	+-	+-	+
	Сравнительный анализ значений коэффициентов и нормативов	+-	+	+	+	+
	Анализ изменения коэффициентов	+	+	+	+	+
	Расчет интегральных показателей	-	+-	+-	-	+
	Подготовка заключения на основе интерпретации обработанных данных	+	+	+	+	+

 

В приведенной таблице 1 определяется соответствие процедур алгоритма основным видам финансового анализа (обозначения: <+> - обязательность процедуры, <+-> - желательность процедуры, <-> - необязательность процедуры); в ряде процедур выделены субпроцедуры.

На текущий момент существует следующие наиболее часто применяемые приемы и способы проведения анализа финансового состояния предприятия:

Общий анализ

Структура активов и пассивов баланса (вертикальный анализ)

Анализ финансовых результатов (горизонтальный и вертикальный анализ Ф. №2)

Динамический (горизонтальный) анализ отчетности

Аналитическая группировка статей баланса (по Шеремету)

Аналитический баланс по методу ГТК РФ

Анализ ликвидности баланса (по Шеремету)

Методика кризис-прогноза по Аргенти

Регламентируемый анализ

Расчет величины чистых активов организации

Показатели рекомендуемые для аналитической работы (Минэкономики РФ)

Оценка финансового состояния предприятия - участника инвестиционного проекта

Анализ вероятности банкротства (ФСДН)

Финансовые показатели отчета руководителя ГУП

Техническое задание на аудиторскую проверку ФГУП

Комплексный анализ

Методика оценки финансового состояния (ФСФО)

Коэффициентный анализ

Методика оценки финансового состояния (ГТК РФ)

Финансовые коэффициенты (по Ковалеву)

Наиболее распространенные финансовые показатели rus (методика Д.Рябых)

Анализ финансовой деятельности по Р.Брейли и С.Майерсу

Коэффициентный анализ по методу ИКФ "Альт"

Нормальные для предприятия показатели ликвидности и финансовой устойчивости (методика ИКФ «Альт»)

Методика Санкт-Петербургской Торгово-промышленной палаты

Факторный анализ ликвидности

Интегральный анализ

Интегральная система оценки ИНЭК

Рейтинг заемщика (СБ РФ)

Кредитный рейтинг АКБ "МИБ"

Метод Credit-men (Ж. Депалян)

Дискриминантный показатель платежеспособности (разработка Университета Париж-Дафин)

Прогнозирование банкротства на базе регрессионных моделей (Альтман, Лис, Таффлер, ИГЭА)

Модель Фулмера

Модель Спрингейта

Определение класса кредитоспособности предприятия (КГТУ)

Спектр-балльный метод (Авторы методики: Салов А.Н., Маслов В.Г.)

Модель нечетких множеств (V&M)

Рейтинговая оценка предприятия (Донцова, Никифорова)

Кредитный рейтинг на базе среднеотраслевых сопоставлений

Экспресс-метод определения лимита кредитования

Определение устойчивости состояния предприятия, "схема кредитора"

Эффективность функционирования фирмы, "схема инвестора"

Оценка финансовой устойчивости (по Ковалеву)