Индикаторы развития экономического кризиса в коммерческой организации.

Экономический кризис - нарушение равновесия между производством и потреблением, дисбаланс между производством товаров и услуг и состоянием платежеспособного спроса.

Суть кризиса – в одновременном приближении к «двум пределам»: пределу управления и пределу бедности.

Экономическая формула кризиса:

Денежные средства < Текущая хоз.потребность в оборотных средствах, Текущая фин.потребность в оборотных средствах.

Фазы кризиса:

1) снижение рентабельности.

Следствие: ухудшение фин.состояния, сокращение источников и резервов развития.

Решение: пересмотр стратегии, реструктуризация.

2) убыточность производства.

Следствие: уменьшение резервных фондов.

Решение: реструктуризация предприятия.

3) истощение или отсутствие резервных фондов.

Следствие: переход в режим сокращения воспроизводства. Реструктуризация уже не м.б. использована, т.к. отсутствуют средства на ее проведение.

Решение: осуществление оперативных мер по стабилизации финан.состояния предприятия.

4) неплатежеспособность.

Следствие: нет средств профинансировать даже сокращение воспроизводства, угроза банкротства.

Решение: экстренные меры по восстановлению платежеспособности и поддержанию воспроизводственного процесса.

 

43. Экспресс-диагностика финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности. Система критериев для определения неудовлетворительности структуры бухгалтерского баланса коммерческой организации.

Анализ финансового состояния и платеж-ти субъектов хозяйствования проводится в соответствии с Инструкцией о порядке расчета коэф-в платеж-ти и проведения анализа фин.состояния и платеж-ти субъектов хоз-я, утв. пост-м Минфин и Минэкономики РБ от 27.12.2011г. № 140/206.

Нормативные значения коэф-в плат-ти, дифференцированные по видам экономической деятельности, опред-ся в соотв-и с пост-м Совмин РБ от 12.12.2011г. № 1672 «Об определении критериев оценки платеж-ти субъектов хоз-я».

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухбаланса орг-и исп-ся следующие показатели:

1) К-т текущей ликвидности хар-т общую обеспеченность орг-и собственными оборотными средствами для ведения хоз.деят-ти и своевременного погашения срочных обязательств орг-и. Опр-ся как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у орг-и оборотных средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, деб.зад-ти, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам орг-и: К1 = КА/КО, где КА- краткосрочные активы, КО- краткосрочные обязательства. (больше 1)

2) К-т обеспеченности собственными оборотными средствами хар-т наличие в орг-и собственных оборотных средств, необходимых для ее фин. устойчивости. Опр-ся как отношение разности источников собственных средств, доходов и расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости, находящихся в наличии у орг-и, оборотных средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, вып-х работ, оказанных услуг, деб.зад-ти, финансовых вложений, ден.средств и прочих оборотных активов: К2=(СК+ДО-ДА)/КА, СК – собственный капитал; ДО – долгосрочные обязательства; ДА – долгосрочные активы; КА – краткосрочные активы. (0,05-0,3)

3) К-т обеспеченности финансовых обязательств активами хар-т способность орг-и рассчитаться по своим финансовым (долгосрочным и краткосрочным) обязательствам после реализации активов. Опр-ся как отношение долгосрочных и краткосрочных обязательств субъекта хоз-я к общей стоимости активов: К3=(ДО+КО)/ИБ, КО – краткосрочные об-ва; ДО – долгосрочные об-ва; ИБ – итог баланса. (не более 0,85)

Критерии:

- признания субъекта хоз-я платеж-м явл-ся наличие коэф-та тек.ликв-ти и (или) коэф-та обеспеченности СОС на конец отч.периода в зав-ти от основного вида экономической деят-ти, имеющих значения более приведенных в норм-х значениях коэф-в или равные им;

- признания субъекта хоз-я неплатежеспособным явл-ся наличие одновременно коэф-та тек.ликв-ти и коэф-та обесп-ти СОС на конец отч.периода, имеющих значения менее приведенных в норм-х значениях коэф-в;

- неплатеж-ти, приобретающей устойчивый характер, явл-ся неплат-ть субъекта хоз-я в течение 4 кварталов, предшествующих составлению последнего бухбаланса;

- неплатеж-ти, имеющей устойчивый характер, явл-ся неплат-ть субъекта хоз-я в течение 4 кварталов, предшествующих составлению последнего бухбаланса, и наличие на дату составления последнего бухбаланса значения коэф-та обеспеченности фин.обязательств активами, превышающего норм. значения коэф-в.

При установлении неплатеж-ти орг-и и неудовлетворительности структуры ее бухбаланса проводится детальный анализ бухг.отч-ти орг-и. Целью данного этапа анализа является выявление причин ухудшения финансового состояния орг-и.