Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Тема 5. Отчет о прибылях и убытках
Контрольные вопросы: 1. Содержание отчета о прибылях и убытках. 2. Характеристика экономических показателей, заполняемых при составлении отчета о прибылях и убытках. Задание: При решении задач по теме «Отчет о прибылях и убытках» необходимо выполнить задания, указанные в конце каждого примера. Пример 1 При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год организация "А" в Отчете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 126 110 рублей. Ставка налога на прибыль составила 24 процента. Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка):
Необходимо: - заполнить таблицу; - рассчитать условный расход по налогу на прибыль, постоянное налоговое обязательство, отложенный налоговый актив, отложенное налоговое обязательство текущий налог на прибыль. Пример 2 В 1 квартале 2003 года по данным бухгалтерского учета организация получила прибыль 10000 руб. Сумма не учитываемых представительских расходов для целей налогового учета 500 руб. В 2002 году организация получила убыток от продажи основного средства, который в налоговом учете принимается равными долями в течение оставшегося срока полезного использования. Ежемесячно в состав расходов включается часть убытка 1000 руб. Из-за того, что организация применяет разные методы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, часть начисленной в первом квартале амортизации в бухгалтерском учете 100 руб. не учитывается в целях налогообложения. В марте 2003 года приобретена правовая база за 600 руб. В бухгалтерском учете ее стоимость включена в расходы будущих периодов и будет погашаться с апреля. В налоговом учете ее стоимость списана единовременно в марте.
Необходимо: - заполнить таблицу; - рассчитать условный расход по налогу на прибыль, постоянное налоговое обязательство, отложенный налоговый актив, отложенное налоговое обязательство текущий налог на прибыль; - заполнить отчет о прибылях и убытках (форма № 2) в соответствии с условиями задачи.
Пример 3. 1. В числе произведенных расходов организацией были оплачены суточные за 25 дней служебной командировки из расчета 250 руб. в сутки при принятии данных расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль исходя из установленной нормы в 100 руб. в сутки. Учетной политикой организации на 2003 год определено, что величина постоянных разниц отражается на субсчетах к счетам учета соответствующих активов и обязательств. 2. Организация в январе 2003 года приобрела объект основных средств стоимостью 150 000 руб., срок полезного использования которого составляет 5 лет. В целях бухгалтерского учета организация производила начисление амортизации путем применения способа списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль - линейного метода. 3. В январе 2003 года организацией был приобретен другой объект основных средств стоимостью в 180 000 руб. со сроком эксплуатации в течение 5 лет. В целях бухгалтерского учета организация осуществляла начисление амортизации по данному объекту линейным способом, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль - нелинейным методом. 4. Показатели деятельности организации за 1-ое полугодие 2003 года характеризуется следующими данными: 1) выручка по обычным видам деятельности - 1 200 000 руб. (с НДС - 200 000 руб.); 2) расходы по обычным видам деятельности - 630 000 руб.;
3) операционные доходы организации - 45 000 руб.; 4) операционные расходы организации - 56 000 руб.; 5) чрезвычайные доходы - 2 500 руб.; 6) чрезвычайные расходы - 78 000 руб.
Необходимо: - отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, а также итоговый финансовый результат; - рассчитать условный расход по налогу на прибыль, постоянное налоговое обязательство, отложенный налоговый актив, отложенное налоговое обязательство текущий налог на прибыль; -по представленным данным заполнить отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
Пример 4 ООО "Колокольчик" создано в 2003 г., поэтому данных за 2002 г. нет. Фирма по итогам отчетного периода получила такие результаты: - доход от обычных видов деятельности - 700 тыс. руб.; - НДС, причитающийся к получению от покупателей, - 25 тыс. руб.; - расходы по обычным видам деятельности - 240 тыс. руб.; - расходы на рекламу - 19 тыс. руб.; - зарплата продавцов - 121 тыс. руб.; - затраты на оплату аудиторских услуг - 50 тыс. руб.; - представительские расходы - 30 тыс. руб.; - дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, - 60 тыс. руб.; - отложенные налоговые активы - 30 тыс. руб.; - отложенные налоговые обязательства - 40 тыс. руб.; - налог на прибыль - 100 тыс. руб. Необходимо по представленным данным заполнить отчет о прибылях и убытках (форма № 2) за 2003 год.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-24; просмотров: 166; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.220.1.239 (0.007 с.) |