Анализ безубыточности и выявление критической точки.

Нахождение переменной части затрат в себестоимости отдельного вида продукции.

Базой распределения для переменных общепроизводственных расходов выбираем затраты на труд основных производственных рабочих. Для переменных затрат на продажу – объем продаж

Виды продукции	Объём продаж, (тон.)(м3)	Затраты на материалы, руб	Затраты на труд основных производственных рабочих, руб	Переменные ОПР, руб	Переменные расходы на продажу, руб.	Общая сумма переменных затрат руб.	Переменные затраты на (тон.)(м3), руб
1. Удобрения. (Тон.)		1105336,26		3,7	34504,08		534,05936
2. Биометан. (м^3)		1108336,26	305483,9	3,7	11335,58		1157,1336
3.«Скорлупы» (шт.)		5195058,96		3,7	112727,1		545,05343
4. Стеклобой. (Тон.)		1274918,4	176735,6	3,7	19490,06		700,22801
5. Пластик. (Тон.)		770097,51	162439,2	3,7	13981,80		625,2832
6.Резиновая крошка.(Тон.)		579984,3	141640,4	3,7	14629,28		465,54106
7.Модификатор почв. (Тон.)		932387,03		3,7	19424,38		639,63296
Итого:		10966118,7	3208002,2

 

 

Для нахождения точки безубыточности необходимо знать норму маржинальной прибыли, которая находится по формуле НМП=

Маржинальная прибыль представляет собой разницу между выручкой и переменными затратами, вследствие чего получаем объем средств необходимый для покрытия постоянных затрат и прибыли.

Саму критическую точку находим по формуле КТ=

Вид продукции	Цена за тонну, м3	ПЗ на тонну, м3	МП на тонну, м3	Удельный вес в структуре продаж %	Норма МП
1. Удобрения. (Тон.)		534,06	1465,94	0,056	0,73
2. Биометан. (м^3)		1157,13	2342,87	0,089	0,67
3.«Скорлупы» (шт.)		545,05	704,95	0,027	0,56
4. Стеклобой. (Тон.)		700,23	5299,77	0,202	0,88
5. Пластик. (Тон.)		625,28	7374,72	0,282	0,92
6.Резиновая крошка.(Тон.)		465,54	7134,46	0,272	0,94
7.Модификатор почв. (Тон.)		639,63	1860,37	0,071	0,74
Итого:		4666,93	26183,07	1,00

 

Определяем маржинальную прибыль по каждому продукту.

1. Удобрения. (Тон.)	МП=2000-534,06	=1465,94
2. Биометан. (м^3)	МП=3500-1157,13	=2342,87
3.«Скорлупы» (шт.)	МП=1250-545,05	=704,95
4. Стеклобой. (Тон.)	МП=6000-700,23	=5299,77
5. Пластик. (Тон.)	МП=8000-625,28	=7374,72
6.Резиновая крошка.(Тон.)	МП=7600-465,54	=7134,46
7.Модификатор почв. (Тон.)	МП=2500-639,63	=1860,37

 

Определяем норму маржинальной прибыли на одну тонну или м³

1. Удобрения. (Тон.)	НМП=1465,94/2000	=0,73
2. Биометан. (м^3)	НМП=2342,87/3500	=0,67
3.«Скорлупы» (шт.)	НМП=704,95/1250	=0,56
4. Стеклобой. (Тон.)	НМП=5299,77/6000	=0,88
5. Пластик. (Тон.)	НМП=7374,72/8000	=0,92
6.Резиновая крошка.(Тон.)	НМП=7134,46/7600	=0,94
7.Модификатор почв. (Тон.)	НМП=1860,37/2500	=0,74

Определяем общую критическую точку.

КТ=

КТ=

 

Определяем денежный объем каждого вида продукции в общей критической точке.

1. Удобрения. (Тон.)	U=3132304,32*0,056=	175371,8139 руб.
2. Биометан. (м^3)	U=3132304,32*0,089=	280279,2385 руб.
3.«Скорлупы» (шт.)	U=3132304,32*0,027=	84333,39976 руб.
4. Стеклобой. (Тон.)	U=3132304,32*0,202=	634016,5508 руб.
5. Пластик. (Тон.)	U=3132304,32*0,282=	882244,0885 руб.
6.Резиновая крошка.(Тон.)	U=3132304,32*0,272=	853501,8214 руб.
7.Модификатор почв. (Тон.)	U=3132304,32*0,071=	222557,4034 руб.

Определяем натуральный объем каждого вида продукции в общей критической точке.

1. Удобрения. (Тон.)	175371,81/2000=	87,67(Тон.)
2. Биометан. (м^3)	280279,24/3500=	80,08 м^3
3.«Скорлупы» (шт.)	84333,40/1250=	67,47 шт.
4. Стеклобой. (Тон.)	634016,55/6000=	105,67(Тон.)
5. Пластик. (Тон.)	882244,09/8000=	110,28(Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)	853501,82/7600=	112,30(Тон.)
7.Модификатор почв. (Тон.)	222557,40/2500=	89,02(Тон.)

 

Выводы:

После анализа структуры маржинальной прибыли, нахождения нормы маржинальной прибыли и критическую точку, можно сделать вывод что при покрытии постоянных затрат и суммы прибыли наиболее удачен продукт (Пластиковая крошка) = 7374,72 руб. на тонну, а наименьшее - продукт («Скорлупы») = 704,95 руб. на 1 шт. Наибольшая норма маржинальной прибыли наблюдается у продукта (Пластиковая крошка)= 0,94 (руб.) соответственно необходимо наращивать объем производства данного продукта. Следовательно, данный продукт является наиболее выгодным при наращивании объема продаж. Критические точки по каждому продукту, при которых предприятие может покрывать постоянные затраты:

 

Вид продукта:	Критическая точка	Плановый объем производства
1. Удобрения. (Тон.)	87,67(Тон.)
2. Биометан. (м^3)	80,08 м^3
3.«Скорлупы» (шт.)	67,47 шт.
4. Стеклобой. (Тон.)	105,67(Тон.)
5. Пластик. (Тон.)	110,28(Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)	112,30(Тон.)
7.Модификатор почв. (Тон.)	89,02(Тон.)

По данным анализа можно сделать вывод, что наше предприятие является, не только социально-полезным, но и инвестиционно-привлекательным.