Глава III. Бюджетирование и прогнозный баланс для исследуемого предприятия.

 

Составление бюджетов

Бюджетирование это наиболее важный процесс планирования потребности в сырье и объемов производства. В целом бюджетирование направлено на решение задач распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия в целях достижения намеченных результатов деятельности.

Для качественного и оперативного выполнения функций менеджеры всех подразделений нуждаются в информации о прибылях и затратах своих, а также смежных отделов. Это необходимо для согласованности действий всех подразделений целям организации в целом, для осуществления контроля планирования затрат и результатов деятельности. Данная информация аккумулируется именно в бюджетах по центрам ответственности.

 

Бюджет ОАО «Ремондис» формируется из следующих функциональных бюджетов:

• Бюджета продаж;
• Бюджета производства;
• Бюджета рабочего времени;

· Бюджет потребности в материалах

· Бюджет прямых затрат на труд

· Бюджет прямых затрат на материалы

· Бюджет закупок материалов

· Бюджет постоянных общепроизводственных расходов

· Бюджет переменных общепроизводственных расходов

· Бюджет административно-общехозяйственных расходов

· Бюджет переменных затрат на продажу

· Бюджет постоянных затрат на продажу

• Бюджет генеральный

 

 

Бюджет продаж.

Вид продукции

Январь

Февраль

Март

Цена тон. (шт)(м^3) (руб.)

Объем продаж (тон.) (шт)(м^3)

Выручка от реализации (руб.)

Цена ед. (шт)(м^3) (руб.)

Объем продаж (тон.) (шт)(м^3)

Выручка от реализации (руб.)

Цена ед. (шт)(м^3) (руб.)

Объем продаж (тон.) (шт)(м^3)

Выручка от реализации (руб.)

1. Удобрения. (Тон.)

2. Биометан. (м^3)

3.«Скорлупы» (шт.)

4. Стеклобой. (Тон.)

5. Пластик. (Тон.)

6.Резиновая крошка.(Тон.)

7.Модификатор почв.(Тон.)

Итого:

Вид продукции

Апрель

Май

Июнь

Цена тон. (шт)(м^3) (руб.)

Объем продаж (тон.) (шт)(м^3)

Выручка от реализации (руб.)

Цена ед. (шт)(м^3) (руб.)

Объем продаж (тон.) (шт)(м^3)

Выручка от реализации (руб.)

Цена ед. (шт)(м^3) (руб.)

Объем продаж (тон.) (шт)(м^3)

Выручка от реализации (руб.)

1.Удобрения. (Тон.)

2. Биометан. (м^3)

3. «Скорлупы» (шт.)

4. Стеклобой. (Тон.)

5. Пластик. (Тон.)

6. Резиновая крошка.(Тон.)

7. Модификатор почв.(Тон.)

Итого:

Вид продукции

Июль

Август

Сентябрь

Цена тон. (шт)(м^3) (руб.)

Объем продаж (тон.) (шт)(м^3)

Выручка от реализации (руб.)

Цена ед. (шт)(м^3) (руб.)

Объем продаж (тон.) (шт)(м^3)

Выручка от реализации (руб.)

Цена ед. (шт)(м^3) (руб.)

Объем продаж (тон.) (шт)(м^3)

Выручка от реализации (руб.)

1. Удобрения. (Тон.)

2. Биометан. (м^3)

3. «Скорлупы» (шт.)

4. Стеклобой. (Тон.)

5. Пластик. (Тон.)

6. Резиновая крошка.(Тон.)

7. Модификатор почв.(Тон.)

Итого:

Вид продукции

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Цена

Объем продаж

Выручка от реализации (руб.)

Цена

Объем продаж

Выручка от реализации (руб.)

Цена

Объем продаж

Выручка от реализации (руб.)

1. Удобрения. (Тон.)

2. Биометан. (м^3)

3. "Скорлупы". (шт.)

4.Стеклобой. (Тон.)

5. Пластик. (Тон.)

6. Резиновая крошка.(Тон.)

7. Модификатор почв.(Тон.)

Итого:

Бюджет производства.

Разработкой бюджета производства занимается плановый отдел и разрабатывается на основе бюджета продаж. На основе предыдущего бюджета мы определяем объем выпускаемой продукции, с учетом создания запасов на складе, которые определяются в зависимости от особенностей производства и реализации.

Январь
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Февраль
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Март
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Апрель
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)	с
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Май
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Июнь
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Июль
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Август
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Сентябрь
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Октябрь
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Ноябрь
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:
Декабрь
Виды продукции	Объем продаж	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Объем производства
1. Удобрения. (Тон.)
2. Биометан. (м^3)
3.«Скорлупы» (шт.)
4. Стеклобой. (Тон.)
5. Пластик. (Тон.)
6.Резиновая крошка.(Тон.)
7.Модификатор почв.(Тон.)
Итого:

 

 

 

Бюджет рабочего времени.