Учебно-методические материалы семинарских/практических занятий.

Методические указания по подготовке семинарских/практических занятий (для студентов)

Практические занятия направлены на развитие самостоятельности студентов и приобретения ими умений и навыков в области бухгалтерского учета и аудита коммерческих банков. Практические занятия проходят в соответствии с планом:

тема	Рассматриваемые вопросы	Ауд. часы
Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческом банке	o Основные принципы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческом банке. o Предмет бухгалтерского учета в коммерческом банке o Цели и задачи бухгалтерского учета в коммерческом банке. o Объекты бухгалтерского учета. Их первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка, итоговое обобщение. o Правила ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке. o Учетная политика коммерческого банка и ее составляющие.
Документация и документооборот. Организация внутрибанковского контроля.	o Характеристика банковской документации. o Организация документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. o Порядок оформления расчетно- денежных документов на бумажных носителях и в электронном виде. o Назначение и краткая характеристика документов аналитического учета. o Порядок составления и подписания документов синтетического учета. o Требования, предъявляемые к графику документооборота в коммерческом банке. o Цели и задачи внутрибанковского контроля.	0,5
Баланс коммерческого банка и принципы его построения.	o Назначение бухгалтерского баланса коммерческого банка. o Роль баланса в систематизации и обобщении информации о деятельности коммерческого банка. o Структура бухгалтерского баланса коммерческого банка. o Базовые принципы построения Плана счетов коммерческого банка. o Характеристика основных разделов Плана счетов. o Использование международных стандартов бухгалтерского учета при разработке Плана счетов.	0,5
Организация и порядок учета операций по формированию уставного капитала и фондов банка	oХарактеристика счетов по учету уставного капитала коммерческих банков. oВнутренние и внешние источники формирования уставного капитала. oУчет операций по формированию и увеличению уставного капитала неакционерного банка. oОтражение в учете операций акционерного банка при первой подписке на акции. oОтражение в учете операций акционерного банка при второй и последующих подписках на акции. oУчет образования и использования фондов банка. o Характеристика счетов по учету добавочного капитала.	0,5
Организация и порядок учета кассовых операций	oОрганизация кассового обслуживания физических и юридических лиц. o Учет приходных кассовых операций. oУчет расходных кассовых операций. o Учет пересылки денежных средств. oСоставление сводной справки о кассовых оборотах при заключении операционной кассы. oКассовое обслуживание коммерческих банков расчетно- кассовыми центрами..	0,5
Организация и порядок учета расчетных операций	o Способы межбанковских расчетов. oОрганизация документооборота по межбанковским расчетам. oОтражение операций по корреспондентским счетам. oУчет расчетов между банками путем зачета. oУчет расчетов между филиалами банков. oОсуществление транзитных платежей. oПринципы безналичных расчетов. oХарактеристика расчетных (текущих) счетов открываемых резидентам и нерезидентам. oУчет расчетов в валюте РФ: платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы.
Организация и порядок учета депозитных операций	oХарактеристика счетов по учету депозитных операций. oОформление и учет депозитов юридических лиц. o Отражение в учете вкладных операций граждан. oПроценты по депозитным операциям: начисленные, причисленные, выплаченные. oНормативы обязательного резервирования.	0,5
Организация и порядок учета кредитных операций	oОсновные задачи организации бухгалтерского учета выданных кредитов. oПорядок, условия и способы предоставления банком денежных средств клиентам. oБалансовый и внебалансовый учет выданных кредитов. oВиды обеспечения выданных кредитов. oНазначение резерва на возможные потери по срочным и просроченным кредитам. oНачисление процентов по размещенным денежным средствам oПорядок погашения размещенных кредитов. oУчет просроченной задолженности по основному долгу и процентным платежам.
Организация учета межбанковских кредитов (МБК) и депозитов	oВиды межбанковских кредитов. oОтражение в учете размещенных и привлеченных межбанковских депозитов. oПорядок учета полученных и предоставленных межбанковских кредитов. oУчет просроченной задолженности в сумме основного долга и процентных платежей по выданным кредитам и размещенным депозитам. oОтражение в учете не возвращенных в срок полученных кредитов и процентов по ним. oПролонгация полученных и выданных МБК.
Организация и порядок учета операций с ценными бумагами.	o Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг. o Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами. o Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющихся в наличии для продажи». o Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг. o Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг.
Организация и порядок учета операций в иностранных валютах	oТребования, предъявляемые к организации учета валютных операций. oУчет операций по корреспондентским счетам ЛОРО и НОСТРО. oХарактеристика текущего и транзитного валютного счета. oУчет курсовых разниц. oУчет конверсионных операций. oУчет операций по экспорту и импорту.
Организация учета имущества коммерческого банка	o Характеристика счетов по учету имущества банков. o Порядок постановки на баланс приобретенных за плату основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, НВНОД. oФормирование и использование ресурсов финансирования капитальных вложений. oОсобенности начисления амортизации по видам имущества. oЦели, задачи и отражение результатов инвентаризации материальных ценностей
Организация учета доходов, расходов, финансовых результатов и их распределения	oГруппировка доходов и расходов в подразделы, отражающие однородные операции. oОрганизация учета отдельных видов доходов и расходов. oПорядок выведения результатов деятельности банка. oОтражение в учете использования прибыли. oСодержание отчета о прибыли и убытках.
Бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческого банка	oОпределение отчетности и ее составляющие. oКлассификация отчетности коммерческого банка. oСтруктура годового отчета. o Особенности составления и заполнения отдельных форм годового бухгалтерского отчета. oПрименение международных стандартов финансовой отчетности. oЗадачи составления консолидированной отчетности.
Характеристика и правовые основы банковского аудита	oРегулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. o Характеристика банковского аудита как одного из видов аудиторской деятельности. oЧленство в СРОА и квалификационные требования к аудиторам. o Профессиональная этика аудиторов. o Меры воздействия к аудиторским фирмам. oПорядок проведения аудиторской проверки в банке. oМетоды и приемы, применяемые в процессе аудита.
Аудиторская проверка организации бухгалтерского учета и составления отчетности в коммерческом банке	oАнализ учетной политики банка. oПроверка формирования и хранения документов. oПроверка своевременности исполнения документов. oПодтверждение записей на балансовых счетах соответствующими лицевыми счетами и первичными документами. oОсновные документы, определяющие порядок составления бухгалтерской отчетности. oПредложения по оздоровлению бухгалтерской отчетности. oРекомендации по совершенствованию работы внутреннего аудита.
Аудиторское заключение и порядок его составления	oРазделы аудиторского заключения. oСодержание вводной, аналитической и итоговой частей аудиторского заключения. oДругие материалы, представляемые аудиторами банку по результатам проверки. oВыполнение банком рекомендаций предыдущих проверок.	0,5

 

Для подготовки вопросов, подлежащих обсуждению на практических занятиях в соответствии с планом, студентам необходимо изучить соответствующий материал. Источниками таких материалов являются (в разрезе изучаемых тем):

тема	Теоретические, учебно-методические, законодательно-нормативные материалы
Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческом банке	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 №302-П – часть I, III.
Документация и документооборот. Организация внутрибанковского контроля.	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 №302-П – часть I, III; Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Утв. Минфином СССР от 29.07.1983 №105
Баланс коммерческого банка и принципы его построения.	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 №302-П – часть I, III
Организация и порядок учета операций по формированию уставного капитала и фондов банка	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г
Организация и порядок учета кассовых операций	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г
Организация и порядок учета расчетных операций	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г
Организация и порядок учета депозитных операций	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г
Организация и порядок учета кредитных операций	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г
Организация учета межбанковских кредитов (МБК) и депозитов	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г
Организация и порядок учета операций с ценными бумагами.	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г   Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 №302-П – Приложение №11
Организация и порядок учета операций в иностранных валютах	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г
Организация учета имущества коммерческого банка	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 №302-П – Приложение №10
Организация учета доходов, расходов, финансовых результатов и их распределения	Лекционный материал; Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие для магистров под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012г; Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 №302-П – Приложение №3
Бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческого банка	Лекционный материал;
Характеристика и правовые основы банковского аудита	Лекционный материал; Тихомирова Е.В. «Аудит банков»: учебное пособие – изд. - СПбГУЭФ, 2011
Аудиторская проверка организации бухгалтерского учета и составления отчетности в коммерческом банке	Лекционный материал; Тихомирова Е.В. «Аудит банков»: учебное пособие – изд. - СПбГУЭФ, 2011
Аудиторское заключение и порядок его составления	Лекционный материал; Тихомирова Е.В.«Аудит банков»: учебное пособие, изд.- СПбГУЭФ, 2011