Счет 57. Денежные средства в пути.

Дебит	Кредит
Сальдо – наличие денежных средств на отчетную дату. Оборот – денежные средства в пути (приход)	Оборот – списание, при зачислении соответствующих сумм на счета.

 

Возникающие курсовые разницы при покупке/продаже относятся на прочие доходы и расход (счет 91).

Примеры типовых операций.

Сдана выручка из кассы инкассатору.

Дебит	Кредит
57.1.

 

Перечислено с расчетного счета для покупки иностранной валюты.

Дебит	Кредит
57.2.

 

Перечислено с валютного счета для продаж.

Дебит	Кредит
57.3.

 

Счет 58. Краткосрочные финансовые вложения – вложения организации в акции, облигации, предоставленные другими организациям займы, срок погашения которых менее 12 месяцев. Оценка в сумме фактических вложений.

Дебит	Кредит
Сальдо – стоимость финансовых вложений на отчетную дату. Оборот – сумма финансовых вложений в отчетном периоде.	Оборот – списание вложений при наступлении срока погашения/при возврате займа.

 

Примеры типовых операций.

Приобретены акции/облигации.

Дебит	Кредит
	51/52 (41/43)

 

Предоставлен займ (краткосрочный)

Дебит	Кредит
	51/52

 

Списание/отнесение стоимости финансовых вложений на прочие расходы.

Дебит	Кредит

 

Списание/отнесение стоимости финансовых вложений на расходы по ткущей дятельности.

Дебит	Кредит

Счет 59. Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений.

Создание резерва:
Участника рынка ценных бумаг	Неучастника рынка ценных бумаг
Дебит	Кредит	Дебит	Кредит
90.8.		91.4.

 

Учет рассчетов

Дебиторская задолженность – задолженность иных организаций и лиц перед организацией.

Сомнительный долг – дебиторская задолженность, которая не погашена в срок и ничем не обеспечена.

Кредиторская задолженность – обязательства организации перед другими организациями и лицами.

Структура счетов 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Дебит	Кредит
Сальдо – сумма дебиторской задолженности на отчетную дату	Сальдо – сумма кредиторской задолженности (обязательств) на отчетную дату
Оборот: А) увеличение дебиторской задолженности в отчетном периоде Б) уменьшение кредиторской задолженности	Оборот: А) увеличение кредиторской задолженности в отчетном периоде Б) уменьшение дебиторской задолженности

 

Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Назначение. Отражаются расчеты:

1) за полученные активы, выполненные работы, оказанные услуги по которым расчетные документы получены и акцептованы.

2) по неотфактурованным поставкам

3) за транспортные услуги, услуги связи и т.д.

Примеры типовых операций по счету 60.

Стоимость поступивших товаров без НДС. Задолженность перед поставщиками за полученные товары.

Дебит	Кредит
	60 (> КЗ)

 

Задолженность перед поставщиками за полученные материалы

Дебит	Кредит
10/15

 

Перечислена поставщикам предоплата (аванс) под поставку товарно-материальных ценностей.

Дебит	Кредит
60 (> ДЗ)	51/52/55/50

 

Перечислено поставщику за полученные товары. Оплата товара.

Дебит	Кредит
60 (< КЗ)	51/52/55/50

Счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками.

Учитываем:

- полученные от покупателей авансы (предоплата)

- расчеты по отгруженным (реализованным) активам, выполненным работам, оказанным услугам.

Примеры типовых операций.

Получена предоплата (аванс) от покупателей.

Дебит	Кредит
51/52/55/50	62 (> КЗ)

 

Задолженность покупателей за отгруженные активы, выполненные работы, оказанные услуги.

Дебит	Кредит
62 (> ДЗ)	90.1

 

Поступила выручка от покупателей.

Дебит	Кредит
51\52\55\50	62 (< ДЗ) или 90.1 (в зависимости от учетной политики организации)

 

Взаимозачет задолженностей.

Дебит	Кредит

 

 

Счет 63. Резервы по сомнительным долгам.

Создаются резервы по каждому сомнительному долгу за счет доходов организации

Дебит	Кредит

 

Списывается задолженность покупателей за счет резерва по сомнительным долгам.

Дебит	Кредит