Раздел I. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции

Экономическая сущность налогов на макро- и микроуровне. Понятие налога и сбора. Элементы налога. Налогоплательщик и плательщик сбора. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога и сбора. Порядок уплаты налога и сбора. Налоговые льготы: понятие, виды (необлагаемый минимум, налоговые изъятия, сниженная ставка налогообложения, налоговые каникулы, специальные режимы налогообложения). Функции налогообложения: фискальная, регулирующая, перераспределительная (социальная), стимулирующая, воспроизводственная и контрольная.

Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Научные школы в теории налогообложения. Эволюция научных представлений о налогообложении. Теоретические подходы к значению налогов в экономике той или иной страны.

Тема 2. Основы построения системы налогообложения

Налоговый механизм: понятие, элементы. Внутренние экономические интересы страны как концептуальные основы налогообложения.

Классификации налогов по ряду критериев: по методу установления, по уровню установления, по налогоплательщикам и т.д.

Принципы построения системы налогообложения. Фундаментальные (классические) принципы налогообложения, сформулированные в трудах А. Смита, Д. Рикардо, Л. Вагнера, их роль в построении системы налогообложения.

Раздел II. Налоговая система и налоговая политика

Тема 1. Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов

Создание налоговой системы России, отвечающей требованием рыночной экономики, на рубеже 1991-1992 гг. в период коренных экономических преобразований. Условия становления налоговой системы России: политический, экономический и социальный кризисы, отсутствие опыта развития налоговых отношений, сжатые сроки разработки налогового законодательства. Состав, структура и принципы построения налоговой системы РФ, распределение налогов между бюджетами различных уровней.

Аспекты построения налоговой системы России: финансовый, характеризующий налогообложение как инструмент формирования доходов бюджета; экономический, определяющий меру влияния налогов на развитие предпринимательской деятельности; социальный, устанавливающий степень справедливости обложения разных слоев общества; организационный, связанный с механизмом налогообложения, его внешними организационно-техническими формами.

Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; принципы определения цены товаров (работ, услуг), учитываемых для целей налогообложения; виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Структура налоговых органов на современном этапе, в том числе территориальные налоговые органы и их основные полномочия. Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ по крупнейшим налогоплательщикам, федеральным округам, централизованной обработке данных (ЦОД).

Тема 2. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы

Понятие налоговой политики государства. Цели налоговой политики государства. Задачи налоговой политики государства. Виды налоговой политики государства и их характеристика, примеры.

Понятие налогового администрирования. Понятие налогового контроля. Виды налогового контроля. Государственный и негосударственный налоговый контроль. Формы налогового контроля. Принципы постановки на учет налогоплательщиков.

Нормы Налогового кодекса РФ о порядке проведения выездных и камеральных налоговых проверок. Участие в налоговых проверках специалистов, экспертов, переводчиков, свидетелей.